Необхідність фінансового планування на підприємстві

5. показує  перспективи розвитку підприємства  інвесторам та кредиторам; Наказом  Міністерства економіки України,  за номером №277 від 25,12,2000 року  було затверджено Положення про  порядок складання річного фінансового  плану державним підприємством.

Фінансовий  план складається на рік з поквартальною  розбивкою, також відображає обсяги надходжень і спрямування коштів у плановому році з метою забезпечення потреб діяльності та розвитку підприємства, виконання його зобов'язань, уключаючи  зобов'язання щодо сплати податків та обов'язкових платежів.

Фінансовий  план на 2001 рік складається з таких  розділів:

1 розділ - джерела  формування та надходжень коштів  заплановані в сумі 70468,5 тис. грн.

2 розділ - приріст  активів підприємства, запланований  в сумі 8270,7 тис. грн.

3 розділ - повернення  залучених коштів в сумі 40,8 тис.  грн.

4 розділ - витрати,  пов'язані з унесенням обов'язкових  платежів до бюджету та державних  цільових фондів в сумі 18462,4 тис.  грн.

5 розділ - покриття  збитків минулих періодів, запланованих  в сумі 159,5 тис. грн.

Фінансовим  планом передбачається отримання прибутку від звичайної діяльності підприємства у плановому періоді (розділ 1 фінансового  плану, код рядка-010), в сумі 1503,1тис.грн.

 

 

 

ПЕРЕЛІК ВИКОРИСТАНИХ ДЖЕРЕЛ

1. Коробов  М.Я. Фінанси промислового підприємства -К.:"Либідь" 1995. -68 с

2. Бабич В., Герасимович А. Коментарій до  рекомендацій та інструкціям  по фінансовому аналізу валових  доходів та валових витрат, податку  на добавлену вартість і інструкції  по бухгалтерському обліку балансової  вартості груп основних фондів  Міністерства фінансів України  // Фінанси України. -1987., №№11.12-54 с

3. Баканов  М.И., Шеремет А.Д. Теорія економічного  аналізу: Підручник. -3-е вид., -М.: Фінанси  і статистика, 1996. -288 с

4. Збірник  інструкцій з охорони праці  Херсонського облавтодору. Затверджено  1 липня 1999 р.

5. Інструкція  про порядок перерахування, обліку  та витрачення коштів державного, галузевих, регіональних фондів  охорони праці та фондів охорони  праці підприємства.

6. Карлін  Т.Р. Аналіз фінансових звітів: Підручник - М.:ІНФРА - М., 1998. -74 с.

7. Лисенко  Г.В. Організація безпеки праці  на виробництві. Київ, Техніка, 1997 р. -13 с

8. Михайлов  Ю. Комп'ютеризація фінансової  діяльності. //Фінанси.-1998. - 223 с.

9. Найково-практичний  коментар до Закону У крани  "Про охорону праці". Державний  комітет України по нагляду  за охороною праці, Київ, 1996 р. [53]

10.Палян З.О.  Теорія маркетингу: Практикум. - К.: Товариство "Знання", 1997. -325 с [10]

11.Положення  про службу охорони праці Херсонського  облавтодору. Затверджено 5 січня  1994 р. 

12.Положення  про комісію з питань охорони  праці Херсонського облавтодору.  Затверджено 5 січня 1994 р.

13.Положення  про державний, галузеві, регіональні  фонди охорони праці та фонди  охорони праці підприємства. Затверджено  Постановою Кабінету Міністрів  України від 7 жовтня 1993 р. №838.

14.Тарасова  О.Р.: Матеріали на допомогу користувачам  прикладними програмами //Інформатика: -1997. -№12. -8 с 

15.Петрович  Н.А. Фінансовий план підприємства - М.: 1995. - 101 с 

16.Дробозина  Л.А. и др. Общая теория финансов - М.: 1995. - 74 с. 

17.Ридионов  В.М. и др. Финансы М.: 1995. - 224 с. 

18.Балабанов  И.Т. «Игровой практикум по  финансам» М.: «Финансы и статистика». 1997. - 112 с. 

19.Шеремет  А.Д., Сайфулин Р.С. Финансы предприятий. - М., 1997. - 58 с. 

20.3авгородній  В.П., Савченко В.Я. Державний контроль  підприємств. - К.: Бліцінформ, 1998. - 124 с. 

21.Ковтун  Г.В., Столяров Г.С. Основи банківського  діла. - К.: Вища школа, 1997.-431 с. 

22.Московський  В.П. Шляхи фінансового прогнозування  в Україні //Фінанси України.: - 1997 - №3. - С. 15-16

23.Марченко  В.Т., Ликова З.В. Основи менеджменту: - К.: Вища школа, 1989. - 223 с. 

24.Пархоменко  В.О. Менеджмент в сучасних  умовах // Фінанси України. - 1999.-№10-С. 2-6

25.Талян З.О.  Теорія маркетингу. - К.: Товариство "Знання", 1997. - 335 с 

26.Петрова  Е.В., Румянцев В.М. Загальна теорія  маркетингу: Підручник - М.: ІНФРА-М, 1998.-416 с 

27.Кузьминський  А.Н., Бонєв Ж.Б. Господарчий облік  на базі мікро ЕВМ / під редакцією  Кузьминського А.Н., - Н.: Фінанси і  статистика, 1989. - 255 с 

28.Декларація  про планово-фінансовий стан: //Баланс. - 1997. - №40 (44) - С 12-17

29.Чуприн  В.М. Податкова система України  // Під ред. В.М. Федосова. - К.: Либідь, 1998.-124 с.

30.Закон України  "Про підприємства на Україні".

31.Бзюбик  С.Д. Основи реформи ринкових  відносин; Підручник. - 2 - є вид., - К.: Фінанси і статистика, 1999. - 54 с  III розділ.

32.Корольов  І.В.: Шляхи економії бітуму в  дорожньому будівництві: - К.: 1999. 12 с. 

33.Черкащина  О.І.: Спеціальний випуск нормативних  матеріалів для визначення вартості  будівництва ремонту і реставрації  в 1998 році; випуск 32: Центр "ІНФРО  ЕКТ". - К: - 1998. - 347 с 

34.Анхаров  Б.А. Аналіз господарської діяльності  в промисловості України: підручник;  під ред. В.И. Стражева, - 2-е вид. - М.И.: вища школа, 1996. - 136 с 

35.Балабанов  М.Т. Анализ и планирование  финансов хозяйственного субъекта. -М: 1994.-63 с. 

36.Прокопенко  АЛ. Розрахунок прибутку в державних  підприємствах // Фінанси. - 1999. - №2 - С. 12-16

37.Савицька  Г.В. Аналіз господарчої діяльності  підприємства. - М.н: ІП "Екоерспектива", 1998. - 458 с 

38.Ковальова  АЛ., Привалов В.П. Аналіз фінансового  стану підприємства. - М: Центр  економіки та маркетингу, 1997. - 212 с 

39. Кармін  Т.Р. Аналіз фінансових звітів: Підручник - М.: ІНФРА - М., 1998. - 74 с. 

40.Кузьминський  А.Н. та інші. Економічний аналіз  на мікра ЕВМ. - М.: Фінанси і  статиста, 1991. - 160 с 41.БілураН.Т. Посібник.-К.: Вища школа, 1994.-386 с 

42.Крилова  Т.Б. Вибір партнера: Аналіз звітів  капіталістичного підприємства. - М.: Фінанси та статистика, 1998. - 144 с 

43.Ковальов  В.В. Фінансовий аналіз: Управління  капіталом. Вибір інвестицій. Аналіз  звітності. - М.: Фінанси і статистика, 1998. - 432 с 

44.Фінанси  України. 2000 №17 - 54 с 45. Економіка  України.

ДОДАТКИ

Додаток А

Фінансовий план державного підприємства

на 2001 рік

Показники	Код рядка	Плановий рік, усього	У тому числі за кварталами
			І	II	III	IV
1. Джерела формування та надходження коштів Прибуток від звичайної діяльності до оподатку-вання Нерозподілений прибуток минулих періодів Амортизаційні відраху-вання Довгострокові кредити банків Інші довгострокові фінан-сові зобов'язання Інші довгострокові зобо-в'язання Короткострокові кредити банків	010 020 030 040 50 060 070	1503,1 159,5 1901,3 188,6 - - -	375,75 29,0 500,3 50,0 - - -	300,60 34,7 451,0 40,4 - - -	400,15 40,2 350,0 48,0 - - -	426,6 55,6 600,0 50,2 - - -
Суми авансів, одержаних
від поставок продукції,
виконання робіт (послуг)	080	755,6	400	200,1	100,2

 

Продовження додатку А

Векселі видані Товари, роботи, послуги отримані на умовах відстрочки платежу Цільове фінансування і цільові надходження, усього у тому числі: субсидії, асигнування з бюджету (розшифрувати види бюджетних асигнувань) кошти спеціальних цільових фондів (роз-шифрувати) Інші джерела (роз-шифрувати)	090 100 110 111 112 120	- - 20484,1 20484,1 24992,2	- - 4805,41 4805,41 12496,1	- - 5424,47 5424,47 -	- - 5860,33 5860,33 12496,1	- - 4393,8 4393,8 -
II. Приріст активів підприємства Капітальні інвестиції, усього у тому числі: капітальне будівництво придбання (виготовлення) основних засобів	130 131	6119,5	2053,5	2005,5	2060,5	-
придбання (виготовлення) інших необоротних активів придбання (створення) нематеріальних активів Модернізація, модифікація (добудова, дообладнання, реконструкція) основних засобів Довгострокові фінансові інвестиції Приріст оборотних акти вів підприємства	132 133 134 140 150 160	6103,7 15,8 - - - -	2056,2 4,3 - - - -	- 4,1 - - - -	2022,1 3,2 - - - -	2025,4 4,2 - - - -
Поточні фінансові інвестиції Інші витрати (розшифрувати)	170 180
ПІ. Повернення залучених  коштів, усього у тому числі: довгострокові кредити банків інші довгострокові фінансові зобов'язання інші довгострокові	190 191	40,8	10,1	10,2	10,1	10,4
зобов'язання	192	-	-	-	-	-
короткострокові кредити
банків	193	-	-	-	-	-
повернення позик,
кредитів та іншіх коштів,	194	-	-	-	-	-
отриманих на зворотній
основі з бюджету
відшкодування витрат
бюджету, пов'язаних з
виконанням гарантійних	195	-	-	-	-	-
зобов'язань
	196	-	-	-	-	-
IV. Витрати, пов'язані з унесенням обов'язкових платежів до бюджету та державних цільових фондів
Сплата поточних податків
та обов'язкових платежів
до бюджету, усього	200	7961,5	2700,3	3453,6	-	1807,6
у тому числі:
податок на прибуток	201	1100,7	1000,2	-	50,3	50,2
інші податки та
обов'язкові платежі	202	6860,8	3040,1	2415,3	-	1405,4
Внески до державних
цільових фондів, усього
у тому числі:	210	1269,7	1000,5	-	269,2	-
внески на
загальнообов'язкове
(державне) пенсійне
страхування
	211	1084,5	1000		"	84,5
внески на соціальне
страхування	212	125,7	31,3	29,8	28,2	36,4
внески на страхування  на
випадок безробіття
Погашення податкової	213	59,5	22,2	15,1	20,2	-
заборгованості, яка
виникла на початок
планового періоду, у тому
числі реструктурирован!
та відстрочені суми, що
підлягають сплаті в
плановому році
Інші обов'язкові платежі
(розшифрувати)
V. Покриття збитків	214
минулих періодів	220
	230	159,5	52,1	53,2	-	54,2

 

Додаток Б 

Розрахунок  формування фінансових результатів  діяльності підприємства у 2001 році

Показники	Код рядка	Плановий рік, усього	У тому чіслі за	кварталами
			І	II	III	IV
одержані гранти та
субсидії	321	469,5	123,1	122,2	113,1	121,1
Адміністративні витрати		0,7	0,2	0,2	0,3	-
Витрати на збут	322	-	-	-	-	-
Інші операційні витрати	330
Фінансові результати від	340	-	-	-	-	-
операційної діяльності:	350	62,9	21,2	20,3	-	21,4
прибуток
збиток	360
Дохід від участі в капіталі	361
Інщі фінансові доходи	362
Інші доходи, усього	370
у тому числі:	380
дохід від реалізації	390
необоротних активів	391 392
дохід від реалізації	393
майнових комплексів
дохід від безоплатно	394
одержаних активів	400
Фінансові витрати	410
Інші витрати
Фінансові результати від
І. Фінансові результати		22123,1	707,9	654,4	760,8	-
Дохід (виручка) від
реалізації продукції
(товарів, робіт, послуг)
Податок на додану
вартість	240	3673,1	1020,4	2110,7	-	540
Акцизний збір	250	-	-	-	-	-
Інші вирахування з	260	-	-	-	-	-
доходу
Чистий дохід (виручка)
від реалізації продукції	270	18450,0	4210,0	6800,0	2650,0	4790,0
(товарів, робіт, послуг)
Собівартість реалізованої
продукції (товарів, робіт,	280	15909,1	3889,0	4987,3	4556,4	2477,4
послуг)
Валовий:	290	254,0 9
прибуток
збиток	300	533,1	200,1	130,0	-	203,0
Інші операційні доходи,	310
усього
у тому числі:
дохід від операційної	320	533,1	103,1	200,0	230,0	-
оренди активів
звичайної діяльності до
оподаткування	420
	прибуток
	збиток Податок на прибуток від звичайної діяльності	421 422	2603,8	1000,3	603,2		1000,3
	Чистий: прибуток	430 440	1100,7	1000,5	-	100,2	-
	збиток II. Елементи операційних витрат Матеріальні затрати	441 442	1503,1	3757,5	300,6	400,15	426,6
	Витрати наоплату праці	450	9369,0	3000,0	330,0	-	3069,0
	Відрахування на соціальні заходи Амортизація	460	2778,9	1050,4	1405,3	323,2
	Інші операційні витрати	470	1501,5	500,0	500,2	501,3	-
	Разом	480	1394,7	400,1	-	394,1	600,5
		490	15909,1	3889,0	4987,3	4555,4	2477,4