Кредитная политика коммерческого банка и выработка направлений ее совершенствования

Процентные расходы	2006 год Сумма	2007 год Сумма	Отклонен ие(+;-;)	Темп роста в %
1 Совокупный расход связанные  с получением вознаграждения	75 337507	147 869737	72532230	196
1.1 Вознаграждение, выплаченное  по депозитам клиентов	515 962	963 240	447 278	186
1.2 Вознаграждение, выплаченное  по межбанковским кредитам и  депозитам;	12 475588	34 124 301	21648713	273
1.3 Вознаграждение, выплаченное  по выпущенным долговым ценным  бумагам	1 608 811	6 229 904	4621093	387
1.4 Прочие расходы	28 741	25 039	-3 702	87

Из данной таблицы видно, что процентные расходы за 2007 год  по сравнению с 2006 годом увеличились  на 72532230тыс. тенге или на 196%.

В 2007 году наблюдалось увеличение расходов по вкладам привлеченным от клиентов. В текущем году их величина возросла на 447278 тыс. тенге или 186% . Расходы  по займам полученным от банков увеличились  на 21648713 тыс. тенге. Также увеличились  расходы по ценным бумагам на 4621093 тыс. тенге или на 387% и составили 6229904 тыс. тенге. Прочие расходы в 2007 году уменьшились на 3702 тыс. тенге  или на 87% .

Далее рассмотрим непроцентные расходы за 2006-2007годы по следующей  таблице:

Таблица 7- Анализ не процентных расходов банка за 2006 – 2007 года, тыс.тг

№	Непроцентные расходы	2006 год сумма	2007 год сумма	Отклонение (+;-;)	Темп роста в %
1	Расходы не связанные с  выплатой вознаграждения	60 229 297	48 798 774	42775777	81
1,1	Заработная плата и  расходы на персонал	9 452 459	17 888 515	8436056	189
1,2	Административные расходы	300 004 439	31 731 453	1727014	105
1,3	Расходы по подоходному налогов	1 452 624	2 723 041	1270417	187
1,4	Прочие расходы	30 004 439	31 731 453	1727014	105

Из данной таблицы мы видим, что непроцентные расходы за 2007 год, то увеличивались на 42775777 тыс. тенге  или на 81%. В текущем году увеличение наблюдается по административным расходам на 1727014 тыс. тенге или на 105%. Также  увеличились расходы на персонал. Темп роста по ним составил 189%. Расходы  по подоходному налогу за 2007 год  выросли на 1270417 тыс. тенге. Прочие расходы  увеличились на 1727014 тыс. тенге или  на 105% .

 

2.4 Анализ ликвидности  банка

Термин «ликвидность»  в буквальном смысле слова означает легкость реализации, продажи, превращение  материальных ценностей в денежные средства. Различают следующие понятия  ликвидности:

- рынка – достаточное  количество денежных средств  у участников рынка для обеспечения  его нормального функционирования;

- банка – способность  своевременно погашать свои обязательства;

-баланса соотношение отдельных  статей баланса установленным  нормативам;

- активов – скорость  и наличие возможностей трансформации  их отдельных видов в денежные  средства.

Банк считается ликвидным(платежеспособным) в том случае, если суммы его  наличных средств и других ликвидных  активов, а также возможность  быстро мобилизовать средства из иных источников достаточны для своевременного погашения долговых и финансовых обязательств. Кроме того банк должен иметь достаточно ликвидный резерв для удовлетворения любых финансовых нужд. Для повышения ликвидности  банка теоретически можно выделить некоторые направления его деятельности:

- требование погашения  ссуд до востребования;

- расширение масштабности  пассивных операций по привлечению  средств клиентов;

- невозобновление ссуд, у  которых истекает срок погашения;

- выпуск обращающихся  депозитных сертификатов, облигаций;

- осуществление займов  на денежном рынке, в частности  от ЦБ;

На практике ликвидность  банка определяется по оценке ликвидности  его баланса: баланс банка считается  ликвидным, если средства по активу позволяют  за счет быстрой их реализации покрыть  срочные обязательства по пассиву. Следовательно на уровень (показатель) ликвидности банка прежде всего  влияет сама структура активов баланса  и соответственно состав и виды активных операций. Следует при этом помнить, что чем выше ликвидность кого-либо актива в балансе банка, тем ниже его доходность, и наоборот.

Ликвидность банка состоит  из таких показателей:

- коэффициент мгновенной  ликвидности;

- коэффициент текущей  ликвидности;

- коэффициент долгосрочной  ликвидности;

Используемые в методике коэффициенты оценивают способность  банка при возникновений затруднений  в работе отвечать по обязательствам перед клиентами. Рассчитаем эти  три коэффициента и занесем в  таблицу:

Таблица 8-Анализ ликвидности  Банка ТуранАлем

№	Показатели	Формула расчета	Значение 2006г 2007г
1	Коэффициент мгновенной ликвидности	Кмл = ЛАм / ОВм * 100%	10.8	7.1
2	Коэффициент текущей ликвидности	Ктл = ЛАт / ОВт *100%	6.8	9.8
3	Коэффициент долгосрочной ликвидности	Кдл = Крд / (К+ОД) * 100%	67.5	78.9

Анализируя таблицу 8 можно  сделать вывод:

Коэффициент мгновенной ликвидности (Кмл) показывает способность банка  погасить обязательства до востребования  в течении одного-двух банковских дней. Вероятность одновременного предъявления банку всех обязательств до востребования  невелика. Однако если банк начинает испытывать затруднения в работе, изъятия  клиентам средств с расчетных  и текших счетов может принять  лавинообразный характер. В этом случае неспособность банка оперативно расплатиться по этому виду обязательств может привести к нарастанию сбоев  в его работе. Коэффициент рассчитываются по формуле:

Кмл = ЛА : ОВ х 100%

123813234 : 1145199144 х 100 = 10.8 за 2006 год.

108029443 : 1511975483 х 100 = 7.1 за 2007 год.

Если результат расчета  выше 100%, то даже при изъятии всех средств на счетах до востребования  банк справится с исполнением  обязательств, сохранив платежеспособность. Этот коэффициент также позволяет  клиентам банка судить о том, в  какой мере их платежные требования (поручения) обеспечиваются возможностями  банка быстро осуществлять платежи. По методике НБ коэффициент мгновенной ликвидности Кмл, превышающий 30% (по другим методикам не менее 70%), способен гарантировать своевременность  платежей по текущим обязательствам. Допустимым уровнем является 70%, критическое  значение 30%.

Коэффициент текущей ликвидности (Ктл) показывает, какая часть может  быть гарантированна, погашена в случае приостановления банком платежей Коэффициент  текущей ликвидности с 30. 03 95г  допускается min =0,2;

С 29. 02. 96г. min =0,3. Коэффициент  рассчитывается по формуле:

Ктл = ЛАт / ОВт *100%

18983027 / 280494484 * 100 = 6,8 за 2006 год

32756951 / 402068693 * 100 =9,8 за 2007 год

Коэффициент долгосрочной ликвидности  рассчитывается по формуле :

Кглсо = Крд / (К+ОД) * 100%

2478177009 / (34354970+332707927) * 100=67.5 за 2006 год

403331672 / (60275047+450583008)* 100=78.9 за 2007год

Коэффициент долгосрочной ликвидности (допускается max=0,5).

Вспомогательные коэффициенты рассчитываются в случае, если показатели банка по надежности близки к граничным  значениям. Эти коэффициенты помогают оценить возможность возврата вложенных  средств в случае приостановления  банком операции на финансовом рынке.

Анализируя все таблицы  можно сделать вывод, что ОАО "БТА" ведет экономное расходывание средств, так как темпы роста расходов не превышают над доходами.

 

III. ПЕРСПЕКТИВЫ  РАЗВИТИЯ В УСЛОВИЯХ РЫНОЧНОЙ  ЭКОНОМИКИ.

3.1 Пути совершенствования  кредитной политики

Первая и главная проблема казахстанской банковской системы  заключается в том, что при  большом количестве банковских учреждений в Казахстане все они обладают сравнительно низким собственным капиталом, что предполагает неустойчивость и, соответственно, недоверие к банковской системе со стороны клиентов.

Поэтому первый шаг к оздоровлению банковской системы Казахстана должен заключаться в увеличении собственных  капиталов банков и, соответственно, в снижении рисков всей банковской системы в целом (рисунок 3.1.). Методов  увеличения собственного капитала банков немного. Прежде всего, это размещение дополнительных эмиссий акций среди  инвесторов. На практике выпуск эмиссии  акций должен всегда учитывать возможность  рынка по приобретению новых эмиссий. То есть если банк небольшой, малоизвестный  или с неподходящей репутацией, то ему, скорее всего, будет очень сложно убедить частных инвесторов купить его акции. В этом случае предпочтительнее вариант нахождения одного или нескольких стратегических инвесторов, которые, возможно, заинтересованы в покупке акций  данного банка. Если банк больших  размеров, достаточно известный и  прибыльный, целесообразнее провести подписку на акции среди мелких инвесторов и населения. При помощи размещения через фондовую биржу.

Кроме того, существует вариант  для достаточно крупных банков разместить акции на международных рынках в  форме депозитарных расписок ADR (Американские депозитарные расписки), IDR (Международные  депозитарные расписки), GDR (Глобальные депозитарные расписки). Депозитарные расписки – это производный финансовый инструмент для приобретения инвесторами  ценных бумаг иностранных эмитентов. Данные депозитарные расписки выпускаются  на бумаги иностранного эмитента, депонируемые в кастодиальном учреждении номинальным  эмитентом. Преимуществом инвесторов в случае покупки депозитарных расписок является отсутствие необходимости  в их регистрации, освобождение от уплаты местных налогов, доступность и  высокая ликвидность.

Размещение депозитарных расписок было начато недавно –  в 1990 году – с появлением в США  новых правил 144 А Комиссии по ценным бумагам и биржам США. В том  же 1990 году неамериканские компании при  помощи депозитарных расписок привлекли 2,6 миллиарда долларов США, в 1991 году – 6,8, а в 1992 году – уже 9,1 миллиарда  долларов США. При этом в 1992 году 4,1 миллиарда  было привлечено в Латинскую Америку  через 19 эмитентов и 1,6 миллиарда  привлекалось в Азиатско-Тихоокеанский  регион при участии 12 эмитентов.

Казахстанские банки имеют  значительные перспективы увеличения собственного капитала за счет проведения эмиссий акций и, соответственно, вся банковская система Казахстана может существенным образом ограничить риски, связанные с недостаточными объемами собственных капиталов  банков.

В случае отсутствия перспективы  развития банка и наличия трудностей с размещением новых эмиссий  акций банк может подумать о подборе  партнеров для произведения слияния. В этом случае банк должен осторожно  выбирать партнеров исходя из финансового  благополучия и видимых выгод  объединения с партнерами.

Все перечисленные выше шаги по увеличению собственного капитала, при их массовом применении, позволили  бы создать Казахстану банковскую систему, состоящую из крупных банков, менее  подверженных рискам и более конкурентоспособных. В случае создания значительного  по размерам собственных капиталов  банков следующей задачей был  бы поиск источников финансирования банковских операций. Данная проблема очень актуальна, потому что именно сейчас и в ближайшей перспективе казахстанская экономика нуждается в капиталовложениях для развития целого ряда отраслей. Банки как учреждения, торгующие ссудным капиталом, в силу своих функций должны предоставлять экономике такие капиталовложения. Кроме того, отсутствие возможности привлечения крупных пассивов говорит о наличии в банковской системе Казахстана четко выраженного депозитарного риска и риска ликвидности.

Существует несколько  методов привлечения банковских пассивов, таких, как привлечение  вкладов населения, привлечение  долгосрочных межбанковских кредитов и привлечение международных  займов.

Что касается привлечения  финансовых ресурсов на международном  рынке, то для этого казахстанским  банкам необходимо, прежде всего получение  кратко- и долгосрочного кредитного рейтинга международных рейтинговых  агентств. В декабре 2003 года Нурбанк  получил долгосрочный кредитный  рейтинг – В+ от рейтингового агентства IBCA и краткосрочные рейтинги: В  – от агентства IBCA , В2 – от агентства Moody’s , В+ от Standart&Poors и В – от Thorason Bank Watch. В 2005 году Нурбанку Казахстана были присвоены следующие кредитные  рейтинги: долго- и краткосрочные  рейтинги В+ и В от рейтингового агентства Standart&Poors, валютный рейтинг В1 для  размещения кратко- и долгосрочных депозитов, а также рейтинг для  выпуска долговых ценных бумаг –  Ва3 от агентства Moody’s.

После получения кредитного рейтинга становится возможным осуществление  международных займов в форме  межбанковских кредитов, векселей, облигаций, получение кредитных  линий.

Как правило, для получения  международных займов необходимы хорошая  репутация, известность и достаточно высокий кредитный рейтинг. Чем  выше репутация, известность и кредитный  рейтинг, тем большим по объему и  низким по стоимости может быть заем. После получения кредитного рейтинга Нурбанк сумел заключить соглашение о выделении ему кредитной  линии Международной финансовой корпорации в размере 30 миллионов  долларов США.

Таким образом, банковская система  Казахстана в результате получения  источников финансовых ресурсов может  достичь высокого уровня ликвидности, стабильности и способствовать росту  национальной экономики.

Естественно, что способствование  росту национальной экономики предполагает, прежде всего, кредитование реального  сектора. Однако такое кредитование сталкивается с трудностями, обусловленными переходным периодом казахстанской  экономики.