Кредитная политика коммерческого банка и выработка направлений ее совершенствования

В процентном выражении валюта баланса в 2007 году, по сравнению с  предыдущим годом, выросла на 125%.

Уставной фонд создает  экономическую основу осуществления  и является обязательным условием образования  банка.

Доля уставного фонда  в течении года изменилась с 2,7% до 9,8 %, при увеличении размера на 186975961тыс.тенге, увеличение уставного фонда произошло  в связи с увеличением суммы  простых акций. Увеличение уставного  фонда могло произойти из-за увеличения цены простых уже выпущенных акций, либо из-за выпуска новых акций  банком.

Резервный капитал банка  создается за счет чистой прибыли, после  налогообложения в размере не ниже 15% оплаченной суммы уставного  капитала и предназначен для погашения  непредвиденных убытков деятельности банка и обеспечения его функционирования, резервный капитал банка в 2007 году изменился на 1692953 тыс. тенге.

Дополнительно оплаченный капитал  банка в 2006 году составлял 165 тыс. тенге, а в 2007 году сделок по этим операциям  не было.

В целом удельный вес собственных  средств в структуре пассива  баланса составлял в 2006 году 21,2%, а 2007 году 12,3%.

Обязательства до востребования (ОВ) являются наиболее дешевыми из привлекаемых банком ресурсов. К обязательством до востребования (ОВ) относятся: остаток  средств на текущих счетах в иностранной  валюте, остаток на текущих счетах предприятий всех форм собственности, текущие счета профсоюзных и  общественных организаций, счета предпринимателей, осуществляющих свою деятельность без  образования юридического лица, расчеты  по пластиковым карточкам.

Обязательство до востребования  в 2007 году, увеличивается на 132%, что  составляет 366776339 тыс.тенге. Наибольший удельный вес в обязательствах до востребования занимают банковские счета и вклады клиентов. Вклады клиентов за год увеличились на 1266348827 тыс. тенге или на 128%. Сумма по корсчетам и вкладам банков уменьшилась  на 9306854 тыс. тенге, темп роста составил 73%. Увеличение произошло по налоговым  обязательствам, их темп роста составил 331%, а общая сумма увеличения –2 227 524 тыс. тенге.

Выпущенные долговые ценные бумаги за 2006 году составлял 39059272 тыс. тенге, а в 2007 году 109566114 тыс.тг.

Срочные обязательства (СО). В группу срочных обязательств входят счета по которым привлекаются самые  дорогие для банка ресурсы. К  срочным обязательствам относятся  срочные депозиты и межбанковские  кредиты.

Срочные обязательства увеличились  на 254543189 тыс. тенге, темп роста за год  составил 161%

Прочие обязательства  в структуре пассивов уменьшились  на 1188551 тыс. тенге, и стали составлять 0,2% к концу года.

В общем пассив баланса  показывает прибыль на 506959717 тыс. тенге  в сравнении с прошлым годом, темп роста за год составил 125%.

В 2007 году БТА по результатам  рейтинга был на втором месте среди  банков Казахстана по операциям кредитования.

Приоритет оказания данной услуги отдавался предприятиям и организациям , продукция и услуги, которых  имеют высокий спрос.

Особое внимание уделялось  кредитованию постоянных клиентов Банка, имеющих устойчивое финансовое положение, обоснованный для кредитования проект, ликвидное обеспечение и хорошую  репутацию на рынке.

Качество кредитного портфеля Банка постоянно повышается за счет взвешенного подхода к отбору заемщиков. Из года в год наблюдается  планомерный рост клиентской базы и  соответственно, динамический рост ссудного портфеля.

Рис. 2. Динамика объёма ссудного портфеля

Структурный анализ актива баланса  банка

Размещение мобилизованных ресурсов банка с целью получения  дохода и обеспечения ликвидности  определяет содержание его активных операций.

Активные операции представляют собой операции, в результате которых  свободные денежные ресурсы банка  находят целесообразное применение, рассчитанное на получение доходов, или используются для обеспечения  общих условий его деятельности без непосредственного расчета  на получение дохода.

К активным операциям банка  относятся:

- краткосрочное, долгосрочное  кредитование производственной, социальной, инвестиционной и научной деятельности  организаций;

- предоставление потребительских  ссуд населению;

- приобретение ценных  бумаг;

- лизинг;

- факторинг;

- инновационное финансирование  и кредитование;

- предоставление ссуд  другим банкам.

Актив баланса банка состоит  из таких статей как:

ликвидные активы;

выданные средства;

Основные средства;

высоко рискованные вложения;

прочие активы.

При проведении структурного анализа по данной методике особое внимание уделяется выданным средствам, высоко рискованным вложениям и  просроченной задолженности по ссудам (подгруппа, входящая в группу выданных средств).

Для облегчения проведения анализа  актива баланса составим следующую  таблицу:

Структурный анализ актива баланса  АО «Банк ТуранАлем» за 2006 – 2007 годы.

 

Таблица 2 - Структура активов  АО «Банк ТуранАлем» за 2006 – 2007 года тыс.тг

		2006 год		2007 год
		Сумма В тыс. тг.	Уд вес В %	Сумма	Уд вес В %
1	Ликвидные активы	123813234	8.3	108029443	4.4	-15783791	87
1.1	Наличные деньги	123196436	0.9	107452945	2.3	-15743491	88
1.2	Корсчета и вклады в Нац. Банке	616 798	7.4	576 498	2.1	-40 300	93
2	Выданные средства	1190815437	80	2100468466	87	909653029	176
2.1	Ссуды клиентам	1132938708	60.2	2026289173	29.6	893350465	178
2.2	Ссуды и средства банкам	57876729	19.8	74179293	57.4	16302564	128
3.	Основные средства	4333284	1.2	10647396	0.4	6 314 112	245
3.1	Основные средства	4214767	0.09	10255141	0.1	6 040 374	243
3.2	Нематериальные активы	118517	1.11	392255	0.3	273 738	330
4	Высоко рискованные вложения	143878033	9.7	173360918	7.6	29 482 885	120
4.1	Вложения в ценные бумаги	37434300	2.6	3696734	2.1	-33737566	9
4.2	Инвестиции в капитал  и субординированный долг	52726649	3	152666126	0.8	99939477	289
4.3	Операции РЕПО	53717084	4.1	16998058	4.7	-36719026	31
5	Прочие активы	12324837	0.8	15242492	0.6	2917655	123
	Валюта баланса	1475164825	100	2407748715	100	932583890	163

Анализируя по данным Таблицы 2 можно сделать вывод

Показатель ликвидные  активы (ЛА) указывает какую часть  средств из структуры баланса  банк может немедленно превратить в  наличные деньги .

Ликвидные активы за 2006-2007 года, уменшились, на 15783791 тыс.тенге, что составило 87%. К ликвидным активам относятся  Касса и остатки в Национальном Банке Республики Казахстан.

Выданные средства (ВС) основной доход банк получает от активов этой группы. Вместе с тем, ссуды юридическим  и физическим лицам являются самыми – рисковыми операциями проводимыми  банками.

Выданные средства за 2007год  увеличились на 909653029 тыс.тенге, что  составило 176%

За 2006 год «Банком ТуранАлем» было выдано кредитов на общую сумму  в 1132938708 тыс. тенге, в 2007 году банк увеличил эти средства до 2026289173 тыс. тенге, сумма  увеличения составила 893350465 тыс. тенге, темп прироста составил 178%

Ссуды и средства банкам за анализируемый период увеличились  с 19,8% до 57,4%.Однако за 2006 год было предоставлено  кредитов другим банкам на сумму 57876729 тыс. тенге, а в 2007 году 74179293 тыс. тенге, сумма увеличения составила 16302564 тыс. тенге.

Основные средства банка (ОС) относятся к активам, не приносящим доход, и поэтому в удельном весе на них приходится лишь 1,2% в 2006 году, и 0,4% в 2007 году. Увеличение данных средств  могло произойти из-за прироста стоимости данных активов либо из-за приобретения новых объектов.

Высоко рискованные вложения за 2006-2007 года увеличились на 29482885 тыс. тенге.

Инвестиции в капитал  и субординированный долг занимают 3% и 0,8%, данные средства согласно их доле не оказывают значительного влияния  на деятельность банка. Вложения в эту  статью увеличились на 99939477 тыс. тенге.

Прочие активы банка увеличились  на 2917655 тыс. тенге. Под прочими активами понимаются различные операции банка, среди которых могут быть кассовые и расчетные операции банка. В  доле к валюте баланса на них приходится 0,8% и 0,6%

Практически все показатели по удельному весу отдельных частей актива и пассива в валюте баланса  соответствуют общепринятым нормативам надежности.

 

2.3 Сравнительный  анализ финансовых показателей  банка

Если анализ финансового  состояния банка заключает в  себе широкий спектр анализа активов  и пассивов на базе бухгалтерского баланса, то анализ финансовых результатов  охватывает конкретные показатели –  доходы, расходы и прибыль, используя  при этом не только отчет о прибылях и убытках, но и средние балансовые показатели для определения доходности банка. Анализ доходов, расходов и прибыли  служит основой для финансового  менеджмента банка. Анализ банковской деятельности с точки зрения ее доходности позволяет руководству сформировать кредитную и процентную политику, выявить менее прибыльные операции и разработать рекомендации возможного получения банком больших доходов. Решение этих задач невозможно без  грамотных финансового и экономического анализов, а также финансового  менеджмента – системы рационального  и эффективного использования капитала, механизма управления движением  финансовых ресурсов

В процессе анализа финансовых показателей рекомендуется использовать:

- экономические группировки  доходных и расходных аналитических  счетов баланса.

- вертикальный и горизонтальный  анализ финансовых результатов  работы банка.

Цель результатов финансового  анализа – выявление резервов роста прибыльности банковской деятельности.

Информационной базой  для анализа финансовых показателей  служит отчет о прибылях и убытков.

На основании отчета о  прибылях и убытков рассмотрим структуру  доходов и расходов банка

 

Таблица 3 - Анализ структуры  доходов и расходов АО «Банк ТуранАлем» за 2006-2007 тыс.тг

Наименование	2006год	2007 год	Отклонение (+,-)	Темп роста в %
1 Доходы, связанные с получением  вознаграждения	22 003 352	23208415	1 205 065	105
2 Расходы, связанные с  выплатой вознаграждения	2 613 434	1 855 517	-757 917	70
3 Чистый доход связанный  с получением вознаграждения	7 154 518	66 950839	59 796 321	93
4Чистый доход не связанный  с получением вознаграждения	60 229 297	48798774	-11 430 523	81
5 Прибыль до формирования  резервов	39 149477	45381 571	6 232 094	115
6 Расходы, не связанные  с вознаграждением	11 431573	21818 311	10 386 738	190
7 Прибыль до налогообложения	24 442207	57803 213	33 361 006	236
8 Чистая прибыль	20 642207	48682 788	28 040 581	235

Из данной таблицы видно, что чистый доход банка в 2007 году составил 57803213 тыс.тенге, что на 33361006 тыс. тенге или на 236 % больше, чем  в 2006 году. Данное изменение произошло  за счет увеличения чистого дохода связанных с получением вознаграждения на 59796321тыс. тенге или 93%

В отношении расходов, не связанных с получением вознаграждения, то в 2007 году наблюдается их увеличение на 10386738 тыс. тенге или на 190 %.

При анализе структуры  доходов последние подразделение  подразделяется на процентные и непроцентные.

Наиболее значимым для  банка является, как правило, процентные доходы. Оценку полученной банком их величины можно произвести с помощью таблицы.

Таблица 4- Анализ процентных доходов банка, тыс.тг

Процентные доходы	2006год Сумма	2007 год Сумма	Отклонение (+, - )	Темп роста, в %
1 Совокупный доход, связанный  с получением вознаграждения:.	121641502	260202147	138560645	213
1.1 Доходы, связанные с  получением вознаграждения по  депозитам в других банках;	520958	1060498	539 540	203
1.2 Доходы, связанные с  получением вознаграждения по  ценным бумагам,	9177005	10959482	1 782477	119
1.3 Доходы, связанные с  получением вознаграждения по  займам,	22003352	23208415	1 205 063	105

Из данной таблицы видно, что процентные доходы в отчётном году увеличились на 138560645 тыс.тенге  или на 213 % .

Доходы, связанные с получением вознаграждения по займам, в рассматриваемом  периоде их величина возросла с 22003352 тыс. тенге до 23208415 тыс. тенге, что  на 1205063 тыс. тенге или на 105% больше. Доходы по ценным бумагам банка в  текущем году увеличились на 1782477 тыс. тенге или 119% и составили 10959482 тыс.тенге. Доходы, связанные с получением вознаграждения по депозитам в других банках в 2007 году увеличились на 539540 тыс. тенге или на 203%.

К непроцентным доходам в  коммерческом банке относятся:

- доходы по дилинговым  операциям;

- доходы в виде комиссионных  и сборов;

-доходы о переоценки;

- доходы от реализации  активов;

- прочие доходы.

Оценку непроцентных доходов  банка приведем на примере таблицы.

Таблица 5- Анализ не процентных доходов банка, тыс.тг

№	Непроцентные доходы	2006год Сумма,	2007 год Сумма,	Отклонение (+, -)	Темп роста в %
1	Доходы, не связанные с  получением вознаграждения.	60229297	48798 774	-11430523	81
2	Доходы в виде комиссионных и сборов	22 003352	232 08415	-19682937	105
3	Доходы по дилинговым операциям	8233721	177847	-8055874	2.1
3.1	доходы по ценным бумагам	12809173	3745085	-9064088	29
3.2	доходы по операциям с  иностранной валютой.	12438524	14878583	2440059	119
3.3	доходы по драгоценным  металлам	805336	33	-805303	0.004
4	Прочие доходы	14833765	9580125	-20087405	6.4

Из данной таблицы видно, что непроцентные доходы в 2007 году по сравнению с 2006 годом уменьшились  на -11430523 тыс. тенге. В 2007 году увеличение произошло в доходах по операциям  с иностранной валютой которую  составил 2440059 тыс. тенге или на 119%.

Следует отметить, что в 2007 году наблюдается убыток доходов  по ценным бумагам на 9064088 тыс. тенге

При проведении анализа совокупных расходов, как и доходов банка, необходимо исходить из деления их на процентные и непроцентные. Процентные расходы составляют, как правило, большую часть расходов.

Проанализируем изменения  по процентным расходам по следующей  таблице:

Таблица 6-Анализ процентных расходов банка за 2006 – 2007года, тыс.тг