Формирование бюджета предприятий

На конец  планируемого года на расчетном счете  фирмы останутся денежные 
средства в размере 536,54 рублей.

План прибыли  и убытков за 2012 год с учетом дополнительного 
финансирования и мероприятий по оптимизации денежных потоков представлен в 
таблице 3.5.                            ,                       , 
Таблица 3.5 - План прибыли и убытков за 2012 год

Наименование	На весь объем  работ	На единицу
1. Выручка, руб.	261960,00	74,00
2. Переменные  затраты, руб.	181602,00	51,30
3. Маржинальная  прибыль, руб.	80358,00	22,70
4. Постоянные  затраты, руб.	56800,00
– накладные  расходы, руб.	22000,00	-
– административные расходы, руб.	34800,00	-
5. Производственная  прибыль, руб.	23558,00	-
6. Проценты за  пользование кредитом, руб.	2090,00	-
7. Прибыль до  налогообложения, руб.	21468,00	-
8. Налог на  прибыль, руб.	4293,60	-
9. Чистая прибыль, руб.	17174,40	-

Чистая прибыль  после от реализации работ в объеме 3540 кв. м. составит 
17174,40 рублей. Для качественной и количественной оценки планируемого 
бюджета необходимо составить прогнозный баланс на 01.01.2013 г., который 
представлен в таблице 3.6.

Таблица 3.6-Прогнозный баланс на 01.01.2013 г.

Актив	Сумма,  руб.	Пассив	Сумма,  руб.
1 Оборотный капитал  1.1 Расчетный счет 1.2 Дебиторская задолженность  1.3 Запасы материалов	536,54 0 1160,00	1 Заемный капитал  1.1 Кредиторская задолженность  1.2 Задолженность по налогу на  прибыль 1.3 Задолженность по  кредиту	2291,04  4293,60   10000,00
Итого оборотный капитал	1696,54	Итого заемный капитал	16584,64
2. Основной капитал  2.1. Основные средства  2.2. Амортизация	150900,00 64567,50	2. Собственный капитал  2.1. Уставный капитал  2,2. Нераспределенная прибыль (убыток)	56000,00 15444,40
Итого основной капитал	86332,50	Итого собственный капитал	71444,40
ИТОГО АКТИВЫ	88029,04	ИТОГО ПАССИВЫ	88029,04

Сумма активов  и пассивов баланса совпадают, что  является подтверждением 
правильности составления бюджета и является результатом использования системы двойной записи, принятой в бухгалтерии.

Нераспределенная  прибыль на конец года определяется как сумма чистой 
прибыли за планируемый год и нераспределенной прибыли на начало 2012 года.

С учетом предложенных мероприятий по оптимизации денежных потоков 
фирма «Ремстрой» сможет в конце года частично выплатить взятую сумму кредита в банк с учетом 11% годовых. Также данное мероприятие позволит увеличить сумму нераспределенной прибыли на 660 рублей.

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

 

Бюджет как  инструмент финансового планирования в странах с рыночной экономикой является описанием целей компании, определителем конкретных финансовых и операционных заданий. В первоначальном своём виде он был разработан как статическая система взаимоотношений, в дальнейшем он становится регистром эталонных показателей, которые сравниваются с результатами текущей деятельности.

Бюджетирование предприятия помогает оптимизировать финансовые потоки, 
заранее определив критические периоды в деятельности компании и необходимость внешнего финансирования. С помощью бюджетирования можно обнаруживать "узкие" места в управлении и вовремя принимать необходимые управленческие решения. Эта технология направлена на использование анализа отклонений "план - факт" для корректировки деятельности.

В процессе выполнения курсовой работы был спланирован и просчитан 
наиболее эффективный вариант бюджетирования строительной фирмы «Ремстрой», согласно которому, данное предприятие сможет получить выручку в размере 261960,00 рублей при реализации 3540 кв.м. работ за год при их стоимости в 74 руб/кв.м. Исходным пунктом для формирования бюджета стал баланс фирмы «Ремстрой» на начало планируемого года.

Далее в соответствии с производственным и финансовыми планами были разработаны  операционный и финансовый бюджеты.

Последней стадией разработки бюджета  стало составление балансового  отчета на конец планируемого периода.

При этом предполагается привлечение дополнительного финансирования - 
банковский кредит. По истечению года оказалось, что фирма не сможет покрыть все кредиторские задолженности и вернуть сумму кредита в полном объеме. С целью оптимизации денежных потоков и увеличении притока денежных средств было принято решение об изменении схемы расчетов с заказчиками.

Согласно данной схеме заказчики полностью оплачивают все выполненные работы в том же квартале. Данное мероприятие позволило уменьшить сумму дополнительного финансирования (банковский кредит).

С учетом предложенных мероприятий по оптимизации денежных потоков 
фирма «Ремстрой» сможет в конце года частично выплатить взятую сумму кредита в банк с учетом 11% годовых. Также данное мероприятие позволит увеличить сумму нераспределенной прибыли на 660 рублей.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК

 

1) Адамов, Н.А. Бюджетирование в коммерческой организации / Н.А. Адамов, А.А. Тилов. - СПб.и др.: Питер, 2007. -53 с.

2) Алексеева, М.М. Планирование деятельности фирмы: Учебно-методическое пособие / М.М. Алексеева. - М.: Финансы и статистика, 2008. - 248 с.

3) Аньшин, В. М. Бюджетирование в компании: Современные технологии постановки и развития / В. М. Аньшин, И. Н. Царьков, А. Ю. Яковлева.- М.: Дело, 2008. - 238 с.

3) Большаков, С.В. Финансы предприятий: теория и практика / С.В. Большаков. -М.: Книжный мир, 2009. -417 с.

5) Бухалков, М.И. Внутрифирменное планирование / М.И. Бухалков. - ИНФРА-М, 2008. - 159 с.

6) Виткалова, А.П. Бюджетирование и контроль затрат в организации / А.П. Виткалова, Д. П. Миллер. - М.: Дашков и Ко, 2011. - 102 с.

7) Волкова, О. Н. Бюджетирование и финансовый контроль в коммерческих организациях / О.Н. Волкова.- М.: Финансы и статистика, 2007. -268 c.

8) Добровольский, Е. Бюджетирование: шаг за шагом / Е. Добровольский, Б. Карабанов, П. Боровков и др. -СПб.и др.: Питер, 2008. - 246 с.

9) Карпов, А.Е. Бюджетирование как инструмент управления / А.Е. Карпов. –М.: Результат и качество, 2007. - 531 с.

10) Красова, О. С. Бюджетирование и контроль затрат на предприятии / О. С. Красова. -М.: Омега-Л, 2009. -169 с.

11) Семенова, В.М. Экономика предприятия / В.М. Семенова.- М.: Центр экономики и маркетинга, 2008. - 212с.

12) Савчук, В.П. Финансовое планирование и разработка бюджета предприятия /В.П. Савчук. –Лаборатория Базовых Знаний, 2009.–315 с.

13) Савицкая, Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия / Г.В. Савицкая. – Минск: ООО «Новое знание», 2011. –348 с.

14) Хруцкий, В.Е. Внутрифирменное бюджетирование: Настольная книга по постановке финансового планирования / В.Е. Хруцкий, Т.В. Сизова, В.В. Гамаюнов. – М.: Финансы и статистика. 2007. – 398 с.

15) Юсупова, С.Я. Бюджетирование в системе управления / С.Я. Юсупова. // Бухгалтерский учет. – 2008. – № 8. – С. 59–63.

16) Щиборц, К.В. Бюджетирование деятельности промышленных предприятий России / К.В. Щиборц. – М.: Дело и сервис, 2008.– 592 с.

17) Шаховская, Л.С. Бюджетирование: теория и практика / Л. С. Шаховская и др. – М.: КноРус , 2009. – 196 с.

19) Бюджет, его понятие и значение. – http://www.finekon.ru/ponjatie%20bjudzheta.php

20) Бюджет предприятия: Функции бюджета. – http://www.peo.su/?p=133

21)  Понятие бюджета. – http://www.creditsvit.com.ua/ponyatie-byudzheta/

22) Бюджетирование, как инструмент финансового планирования на предприятии. –http://www.ibl.ru/konf/070411/39.html

23) Общая схема постановки бюджетирования на предприятии. – http://www.klerk.ru/boss/articles/17763

24) Что такое бюджет и бюджетирование?. – http://bizkiev.com/content/view/445/205

25) Бюджетирование в 10 схемах. –http://www.iteam.ru/publications/finances/section_11/article_1928

26) Бюджетирование как метод финансового планирования деятельности организации. – http://www.profiz.ru/se/3_10/Budzetirovanie_metod_anal

27) Бюджетирование в управлении предприятиями. –http://www.flm.su/?actions=main_content&id=871