Формирование бюджета предприятий

Вывод:  Итоговая сумма денежных выплат поставщикам составляет 37890,96 руб. По состоянию на 1 января 2013 года на балансе предприятия 
кредиторская задолженность составит 45% от стоимости закупки материалов в 4 
квартале и будет равна 2291,04 рублей.

5. План трудовых затрат

С учетом данных по трудозатратам на единицу работ и часовой оплате труда в таблице 2.9 представлен план по выплате заработной платы рабочим.

Продолжительность процесса производства = Планируемый объем производства *Затраты труда рабочих на одну единицу работ.                          

Начисленная заработная плата = Продолжительность процесса производства *

* Заработная плата за 1 час работы.                                                                     

Таблица 2.9 – План по заработной плате рабочих

Наименование	1 квартал	2 квартал	3 квартал	4 квартал	Итого
Планируемый объем  производства, кв. м.	860,00	830,00	940,00	910,00	3540,00
Затраты труда  рабочих на 1 единицу работ, ч.	5	5	5	5	-
Продолжительность процесса выполнения работ, ч.	4300,00	4150,00	4700,00	4550,00	17700,00
Заработная  плата за 1 час работы, руб.	7,00	7,00	7,00	7,00	-
Выплаты заработной платы рабочих, руб.	30100,00	29050,00	32900,00	31850,00	123900,00

Вывод: Итоговая сумма выплат заработной платы рабочих составила 123900,00 руб.

6. План по производственным накладным расходам

Данный план составляется на основе плана трудовых затрат (см. табл.2.9).

Переменные  производственные накладные расходы = Продолжительность процесса производства * Норма переменных производственных накладных расходов.

Аналогичные вычисления применяются последовательно для  каждого квартала отдельно (таблица 2.10).

Планируемые производственные накладные расходы = Переменные производственные накладные расходы + Постоянные производственные накладные расходы.                                                                                               

Таблица 2.10 - План по производственным накладным расходам

Наименование	1 квартал	2 квартал	3 квартал	4 квартал	Итого
Продолжительность процесса выполнения работ, ч.	4300,00	4150,00	4700,00	4550,00	17700,00
Норма переменных производственных НР, руб. в час	2,30	2,30	2,30	2,30	-
Переменные  производственные НР, руб.	9890,00	9545,00	10810,00	10465,00	40710,00
Постоянные производственные НР, руб.	5500,00	5500,00	5500,00	5500,00	22000,00
Производственные НР, руб.	15390,00	15045,00	16310,00	15965,00	62710,00

Вывод: Итого  величина планируемых производственных накладных расходов составила 62710,00 рублей.

7. План оплаты накладных расходов

Данный план основывается на плане по производственным накладным расходам (см. табл.2.12).

Амортизация основного  капитала составляет 2750 руб. стоимость покупки оборудования составляет 20900 руб. Амортизация по новому оборудованию– 10 % в год (начисляется с четвертого квартала).

Применим линейный метод начисления амортизации по новому оборудованию, который является самым распространенным методом  амортизации. Данный метод предполагает списание стоимости нового оборудования равными суммами в течение всего срока его службы.

Амортизация по новому оборудованию в квартал составит в рублях:

20900*(10%/4)=522,5 руб.

Величина амортизационных  отчислений в первом квартале равна  амортизации основного капитала, в последующих кварталах –  сумма амортизации основного капитала и амортизации по новому оборудованию.

Выплаты производственных накладных расходов = Планируемые  производственные расходы – Амортизационные  отчисления.

Таблица 2.11 – План оплаты накладных расходов

Наименование	1 квартал	2 квартал	3 квартал	4 квартал	Итого
1.Планируемые  производственные расходы	15390,00	15045,00	16310,00	15965,00	62710,00
2.Амортизационные  отчисления	2750,00	3272,50	3272,50	3272,50	12567,50
3.Выплаты производственных НР, руб.	12640,00	11772,50	13037,50	12692,50	50142,50

 

Вывод: Итоговая величина выплат производственных накладных  расходов составила 50142,00 руб.

8. План по административным расходам

Административные  расходы представлены в таблице 2.3.

Итого административных расходов = Расходы на рекламу + Заработная плата персонала + Расходы на аренду.      

                                                                   

Таблица 2.12 – План по административным расходам

Наименование	1 квартал	2 квартал	3 квартал	4 квартал	Итого
Административные  расходы, руб.: – расходы на рекламу	1300,00	1300,00	1200,00	1200,00	5000,00
– заработная плата  персонала	7000,00	7000,00	7000,00	7000,00	28000,00
– расходы на аренду	500,00	500,00	400,00	400,00	1800,00
Оплата административных  расходов, руб.	8800,00	8800,00	8600,00	8600,00	34800,00

Вывод: Итоговая величина оплаты административных расходов составила  34800,00 рублей.

9. План денежных поступлений и выплат

В таблице 2.13 представлен общий план денежных поступлений и выплат за 
весь год с учетом всех доходов и расходов в ходе производственного процесса.

Баланс денежных поступлений и выплат = Итого денежные поступления –

– Итого денежные выплаты.                                                                                     

Сальдо денежных средств на начало первого квартала составляет 7500 руб.

По расчетам финансового менеджера должно быть сохранено 4500 руб. денежных средств на конец каждого планируемого квартала.

Сальдо денежных средств на конец первого квартала = Баланс денежных поступлений и  выплат + Сальдо на начало первого квартала.                             

Таблица 2.15 –  План денежных поступлений и выплат

Наименование	1 квартал	2 квартал	3 квартал	4 квартал	Итого
1. Денежные поступления: – от покупателей	69276,00	61642,00	68746,00	67562,00	267 226,00
Итого денежные поступления	69276,00	61642,00	68746,00	67562,00	267 226,00
2. Денежные выплаты – поставщикам	24911,02	3865,62	4290,24	4824,08	37 890,96
– заработная плата  рабочим	30100,00	29050,00	32900,00	31850,00	123 900,00
– накладные  расходы	12640,00	11772,50	13037,50	12692,50	50 142,50
– административные расходы	8800,00	8800,00	8600,00	8600,00	34 800,00
– оборудование	-	-	-	20900,00	20 900,00
- выплаты в  бюджет по налогу на прибыль	21200,00	-	-	-	21 200,00
Итого денежные выплаты	97651,02	53488,12	58827,74	78866,58	288 833,46
3. Баланс денежных  поступлений и выплат	-28375,02	8153,88	9918,26	-11304,58	-21 607,46
4. Сальдо денежных  средств: – начало квартала	7500,00	-20875,02	-12721,14	-2802,88	7 500,00
– конец квартала	-20875,02	-12721,14	-2802,88	-14107,46	-14 107,46

Вывод: Основной объем денежных выплат составила  заработная плата рабочим. На конец первого, второго третьего квартала сальдо денежных средств не соответствует расчетам финансового менеджера, что говорит о том, что предприятию недостаточно денежных средств для эффективного ведения бизнеса. Согласно данному отрицательному прогнозу движения денежных средств предприятия, необходимо получить кредит в банке.

Оптимальная сумма  кредитования рассчитывается по следующей  формуле:

Сальдо при  дефиците + минимально    + процент выплат 
      денежных средств                        требуемое сальдо                 в данном квартале

Сумма кредитования составит 20875,02 + 4500 + 2,75% = 26072,83 рублей. С 
учетом кратности сумма дополнительного финансирования составит 26500 рублей под 11% годовых.

В таблице 2.16 представлен  план выплат по кредиту.

 

 

 

 

Таблица 2.16- План выплат по кредиту

Наименование	по кварталам				Итого за год
	1	2	3	4
Получение кредита, руб.	26500,00	0,00	0,00	0,00	26500,00
Возврат кредита, руб.	0,00	0,00	0,00	-16165,00	-10335,00
Начисление %, руб.	728,75	728,75	728,75	728,75	2915,00
Выплата % ,руб.	-728,75	-728,75	-728,75	-728,75	-2915,00
Дополнительное  финансирование, руб.	25771,25	-728,75	-728,75	-16893,75	7420,00

С учетом денежных поступлений и выплат фирма сможет выплатить 11% 
годовых по кредиту и вернуть сумму кредита в размере 16165,00 рублей. 
Задолженность по кредиту на 01.01.2013 составит 10335,00 рублей.

В таблице 2.17 представлен откорректированный план денежных 
поступлений и выплат с учетом дополнительного финансирования.