Формирование бюджета предприятий

Таблица 2.17- Откорректированный план денежных поступлений и выплат

Наименование	по кварталам				Итого за год
	1	2	3	4
Баланс денежных  поступлений и выплат	(28375,02)	8153,88	9918,26	(11304,58)	(21607,46)
Дополнительное  финансирование	25771,25	(728,75)	(728,75)	(16893,75)	7420,00
Откорректированный  баланс денежных  поступлений и выплат	(2603,77)	7425,13	9189,51	(28198,33)	(14187,46)
Откорректированное сальдо:
1) на р/с  на начало квартала,  руб.	7500,00	4896,23	12321,36	21510,87	7500,00
2) на р/с   на конец квартала,  руб.	4896,23	12321,36	21510,87	(6687,46)	(6687,46)

На конец  планируемого года на расчетном счете  фирмы останется дефицит денежных средств в размере 6687,46 рублей.

 

10. План производственной себестоимости

Элемент себестоимости  «материалов» = Цена материалов *Норма расхода

Элемент себестоимости«заработная плата рабочих» = Заработная плата за 1 кв. м. выполненных работ*Норма расхода.                                                        

Элемент себестоимости«накладные расходы» = Накладные расходы*Норма расхода.                                                                                                                    

Итоговая величина производственной себестоимости = Элемент  себестоимости «материалов» + Элемент  себестоимости «заработная плата  рабочих» + Элемент себестоимости «накладные расходы» (таблица 2.16).

Таблица 2.18 - Калькуляция производственной себестоимости

Наименование	Стоимость 1 ед. измерения, руб.	Количество  на 1 единицу работ, ед. изм.	Итого, руб.
1. Материалы	4,00	1,2 кв.м.	4,80
2. Заработная  плата рабочих	7,00	5 ч.	35,00
3. Накладные  расходы	2,30	5 ч.	11,50
4. Итого производственная  себестоимость	–	–	51,30

Вывод: Итоговая производственная себестоимость составила 51,30 рубля.

10. Плановая инвентаризация запасов

Плановая инвентаризация запасов на 01.01.2013 г. Представлена в таблице 2.19. 
Таблица 2.19 - Плановая инвентаризация запасов на 01.01.2013 г.

Наименование	ед. измерения	Стоимость 1 ед. измерения, руб.	остаток	Итого, руб.
Материал            ( керам.плитка)	1 кв.м.	4,00	290	1160,00

Остаток материалов на конец планируемого года составит 290 кв. м., что в 
денежном выражении составляет 1160 рублей.

11. Прогнозный план прибылей и убытков

Возьмем величину выручки на весь объем работ, а  также на единицу работ в таблице 2.6.

Таблица 2.20 – План прибылей и убытков

Наименование	На весь объем  работ	На единицу
1. Выручка	261960,00	74,00
2. Переменные  затраты	181602,00	51,30
3. Маржинальная  прибыль	80358,00	22,70
4. Постоянные  затраты	56800,00
– накладные  расходы	22000,00	-
– административные расходы	34800,00	-
5. Производственная  прибыль	23558,00	-
6. Проценты за  пользование кредитом	2915,00	-
7. Прибыль до  налогообложения	20643,00	-
8. Налог на  прибыль	4128,60	-
9. Чистая прибыль	16514,40

Чистая прибыль  от реализации работ в объеме 3540 кв. м. определяется с 
учетом выплат в бюджет по налогу на прибыль и выплаты процентов по кредиту. 
Чистая прибыль составит 16514,40 рублей.

Для качественной и количественной оценки планируемого бюджета 
необходимо составить прогнозный баланс на 01.01.2013 г., который представлен в 
таблице 2.21.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 2.21 - Прогнозный баланс на 01.01.2013 г.

Актив	Сумма,  руб.	Пассив	Сумма,  руб.
1 Оборотный капитал  1.1 Расчетный счет 1.2 Дебиторская задолженность  1.3 Запасы материалов	-6687,46 6734,00 1160,00	1 Заемный капитал  1.1 Кредиторская задолженность  1.2 Задолженность по налогу на  прибыль 1.3 Задолженность по  кредиту	2291,04  4128,60   10335,00
Итого оборотный капитал	1206,54	Итого заемный капитал	16754,64
2. Основной капитал  2.1. Основные средства  2.2. Амортизация	150900,00 64567,50	2. Собственный капитал  2.1. Уставный капитал  2,2. Нераспределенная прибыль (убыток)	56000,00 14784,40
Итого основной капитал	86332,50	Итого собственный капитал	70784,40
ИТОГО АКТИВЫ	87539,04	ИТОГО ПАССИВЫ	87539,04

Сумма активов и пассивов баланса совпадают, что является подтверждением 
правильности составления бюджета и является результатом использования системы двойной записи, принятой в бухгалтерии. Нераспределенная прибыль на конец года определяется как сумма чистой прибыли за планируемый год и нераспределенной прибыли на начало 2012 года.

В рассматриваемой  курсовой работе фирма «Ремстрой» закончит год с частично не погашенным банковским кредитом, что отражено в статье баланса «Задолженность по кредиту».

 

 

 

 

 

 

 

 

3 ОПТИМИЗАЦИЯ  ДЕНЕЖНЫХ ПОТОКОВ

 

3.1 Сущность  и понятие денежных потоков

Денежный поток - это денежные средства, под которыми понимаются депозитные (или текущие) счета и наличные деньги, получаемые предприятием от всех видов деятельности и расходуемые на обеспечение  дальнейшей деятельности.

Главным фактором формирования денежного потока является оплата покупателями стоимости проданной  предприятием продукции. Исходные показатели для расчета денежных поступлений - это выручка и прибыль от продаж.

Также определяют денежный поток исходя из элементов денежного баланса, но при этом рассматривают его как единство поступления и расходования денежных ресурсов за определенное время. Такое понятие денежного потока наиболее верно, определяет его как важнейшую экономическую категорию, характеризующую хозяйственную деятельность организации, позволяет правильно формировать чистый денежный поток и его структуру и наиболее точно характеризует его содержательный аспект.

Известно, что  каждый поток предполагает движение, поэтому и движение денежных средств представляет собой их поступление или выбытие в виде притока или оттока денежных средств.

Поток денежных средств – это количество денежных средств, которое получает и выплачивает  предприятие в течении отчётного  или планового периода.

Денежный поток характеризует степень самофинансирования предприятия, его финансовую силу, финансовый потенциал, доходность.

Высокая роль эффективного управления денежными потоками предприятия  определяется следующими основными  положениями:

1. Денежные потоки  обслуживают осуществление хозяйственной деятельности предприятия практически во всех ее аспектах. Образно денежный поток можно представить как систему «финансового кровообращения» хозяйственного организма предприятия. Эффективно организованные денежные потоки предприятия являются предпосылкой достижения высоких конечных результатов его хозяйственной деятельности в целом.

2. Эффективное  управление денежными потоками  обеспечивает финансовое равновесие  предприятия в процессе его  стратегического развития. Темпы  этого развития, финансовая устойчивость предприятия в значительной мере определяются тем, насколько различные виды потоков денежных средств синхронизированы между собой по объемам и во времени. Высокий уровень такой синхронизации обеспечивает существенное ускорение реализации стратегических целей развития предприятия.

3. Рациональное  формирование денежных потоков  способствует повышению ритмичности  осуществления операционного процесса  предприятия. Любой сбой в осуществлении  платежей отрицательно сказывается  на формировании производственных запасов сырья и материалов, уровне производительности труда, реализации готовой продукции и т.п. В то же время эффективно организованные денежные потоки предприятия, повышая ритмичность осуществления операционного процесса, обеспечивают рост объема производства и реализации его продукции.

4. Эффективное  управление денежными потоками  позволяет сократить потребность  предприятия в заемном капитале. Активно управляя денежными потоками, можно обеспечить более рациональное  и экономное использование собственных финансовых ресурсов, формируемых из внутренних источников, снизить зависимость темпов развития предприятия от привлекаемых кредитов. Особую актуальность этот аспект управления денежными потоками приобретает для предприятий, находящихся на ранних стадиях своего жизненного цикла, доступ которых к внешним источникам финансирования довольно ограничен.

5. Управление  денежными потоками является  важным финансовым рычагом обеспечения  ускорения оборота капитала предприятия.  Этому способствует сокращение продолжительности производственного и финансового циклов, достигаемое в процессе результативного управления денежными потоками, а также снижение потребности в капитале, обслуживающем хозяйственную деятельность предприятия. Ускоряя за счет эффективного управления денежными потоками оборот капитала, предприятие обеспечивает рост суммы генерируемой во времени прибыли.

6. Эффективное  управление денежными потоками  обеспечивает снижение риска  неплатежеспособности предприятия.  Даже у предприятий, успешно осуществляющих хозяйственную деятельность и генерирующих достаточную сумму прибыли, неплатежеспособность может возникать как следствие несбалансированности различных видов денежных потоков во времени. Синхронизация поступления и выплат денежных средств, достигаемая в процессе управления денежными потоками предприятия, позволяет устранить этот фактор возникновения его неплатежеспособности.

7. Активные формы  управления денежными потоками  позволяют предприятию получать  дополнительную прибыль, генерируемую непосредственно его денежными активами. Речь идет в первую очередь об эффективном использовании временно свободных остатков денежных средств в составе оборотных активов, а также накапливаемых инвестиционных ресурсов в осуществлении финансовых инвестиций. Высокий уровень синхронизации поступлений и выплат денежных средств по объему и во времени позволяет снижать реальную потребность предприятия в текущем и страховом остатках денежных активов, обслуживающих операционный процесс, а также резерв инвестиционных ресурсов, формируемый в процессе осуществления реального инвестирования. Таким образом, эффективное управление денежными потоками предприятия способствует формированию дополнительных инвестиционных ресурсов для осуществления финансовых инвестиций, являющихся источником прибыли.

Однако к  достижению такого результата ведут  различные пути: операционная деятельность может принести значительный чистый приток наличности, который предприятие  использует для расширения основных фондов. Но возможна и противоположная ситуация - реализуя часть своего основного капитала, предприятие тем самым перекрывает чистый денежный отток от операционной деятельности. Последний вариант крайне нежелателен для предприятия, так как основным источником денежных средств должна служить его основная, операционная деятельность, а не распродажа имущества.