Фінансова діяльність суб’єктів підприємництва у сфері зовнішньоекономічних відносин

 

Розрахунок

Актив

Нематеріальні активи _{кін.року} = нематеріальні активи _{поч.року} – амортизація нематеріальних активів + грошові видатки на придбання нематеріальних активів

Нематеріальні активи _{кін.року} =100 – 15 + 70 = 155 тис.грн

Основні засоби _{кін.року} = основні засоби _{поч.року} – амортизація основних засобів + грошові видатки на придбання основних засобів

Основні засоби _{кін.року} = 820 – 55 + 210 = 975 тис.грн.

Довгострокові фінансові інвестиції _{кін.року} = довгострокові фінансові інвестиції _{поч..року} – реалізація фінансових інвестицій (довгострокових)

Довгострокові фінансові інвестиції _{кін.року} =130 – 35 = 95 тис.грн.

Запаси _{кін.року} = запаси _{поч.року} + приріст запасів

Запаси _{кін.року}= 300 + 30 = 330 тис.грн.

Дебіторська заборгованість за товари _{кін.року} = дебіторська заборгованість за товари _{поч.року} + приріст дебіторської заборгованості за товари

Дебіторська заборгованість за товари _{кін.року} = 90 + 60 = 150 тис.грн

Дебіторська заборгованість за операційними розрахунками _{кін.року} = дебіторська заборгованість за операційними розрахунками _{поч.року} + приріст дебіторської заборгованості за операційнми розрахунками

Дебіторська заборгованість за операційними розрахунками _{кін.року} = 50 + 20 = 70 тис.грн.

 Грошові кошти та їх еквіваленти = Залишок коштів на кінець року

Залишок коштів на кінець року = Залишок коштів на початок  року + чистий рух коштів за звітний  період

Грошові кошти  та їх еквіваленти = Залишок коштів на кінець року = 70 + (-52) = 18 тис.грн.

 

Пасив

Резервний капітал _{кін.року} = резервний капітал _{поч..року} + 15 % чистого прибутку.

Резервний капітал _{кін.року}= 150 + 0,15 * 88 = 163,2 тис.грн

Чистий прибуток = прибуток (збиток) від звичайної діяльності до оподаткування – податок на прибуток – сплачені дивіденди = 200 –42– 70 = 88 тис.грн.

Нерозподілений  прибуток _{кін.року} = нерозподілений  прибуток _{поч.року} +  чистий прибуток за мінусом відрахувань в резервний фонд

Нерозподілений  прибуток _{кін.року}= 30 + (88 – 13,2) = 104,8 тис.грн.

Забезпечення  наступних витрат і платежів _{кін.року} = забезпечення наступних витрат і платежів _{поч.року} +  збільшення забезпечень

Забезпечення  наступних витрат і платежів _{кін.року} = 20 + 10 = 30 тис.грн.

Довгострокові зобов’язання _{кін.року} = довгострокові зобов’язання _{поч.року} + отримані позички (довгострокові)

Довгострокові зобов’язання _{кін.року} = 140 + 120 = 260 тис.грн.

Кредиторська  заборгованість за товари _{кін.року} = кредиторська заборгованість за товари _{поч.року} + приріст кредиторської заборгованості за товари

Кредиторська заборгованість за товари _{кін.року}= 170 + 30 = 200 тис.грн.

Поточні зобов’язання за розрахунками з одержаних авансів:

Сума (кредиторська заборгованість за товари + поточні зобов’язання за розрахунками з одержаних авансів)_{поч..року} = 170 + 90 = 260 тис.грн.

Збільшення поточних зобов’язань: 30 тис.грн.

Сума (кредиторська заборгованість за товари + поточні зобов’язання за розрахунками з одержаних авансів)_{кін..року} = 260 + 30 = 290 тис.грн.

Поточні зобов’язання за розрахунками з одержаних авансів = 290 – 200 = 90 тис.грн.

Інші поточні зобов’язання _{кін.року} = інші поточні зобов’язання _{поч.року} + (витрати на сплату процентів – сплачені проценти)

Інші поточні  зобов’язання _{кін.року}= 30 + (20 – 35 ) = 15 тис.грн.

 

Перевірка балансу: 1225 + 623 + 20 = 1868

      998 + 30 + 260 + 565 + 15 = 1853

 

 

Висновок

1. Рух коштів у результаті операційної діяльності:

1.1.  За рядком  «Прибуток (збиток) від операційної діяльності до зміни в чистих оборотних активах» відображається різниця між сумами грошових надходжень і сумами грошових видатків, відображених за попередніми статтями. Так, прибуток від операційної діяльності до зміни в чистих оборотних активах = прибуток (збиток) від звичайної діяльності до оподаткування + амортизацію необоротних активів + збільшення забезпечень + витрати на оплату відсотків – збиток від не операційної діяльності = 200 + 70 + 10 + 20 – 38 = 262 тис.грн.

1.2. За позицією  «Грошові кошти від операційної діяльності» відображається різниця між сумами надходжень і видатків, відображених у попередніх статтях. Тож, грошові кошти від операційної діяльності = прибуток від операційної діяльності до зміни в чистих оборотних активах – зменшення оборотних активів + збільшення поточних зобов’язань + доходи майбутніх періодів = 262 – 110 + 30 + 15 = 197 тис.грн.

1.3. Чистий рух грошових коштів у результаті операційної діяльності визначається шляхом коригування прибутку (збитку) від звичайної діяльності до оподаткування на суми: наведені в негрошових статтях; наведені в статтях, пов’язаних з рухом грошових коштів у результаті інвестиційної та фінансової діяльностей; змін запасів, дебіторської та кредиторської заборгованості, пов’язаної з операційною діяльністю, протягом звітного періоду;

Таким чином, чистий рух грошових коштів від операційної діяльності = грошові кошти від операційної діяльності – сплачені відсотки – сплачений податок на прибуток =197 – 35 – 42 = 120 тис.грн.

2. Чистий рух коштів від інвестиційної діяльності

 Інвестиційний грошовий потік визначається як різниця між вхідними та вихідними грошовими потоками.

До вхідних грошових потоків в результаті інвестиційної діяльності належать:  1) грошові надходження від реалізації фінансових інвестицій — суми, які надійшли на підприємство від продажу акцій або боргових зобов’язань інших підприємств, а також часток у капіталі інших підприємств (35 тис.грн.); 2) надходження грошових коштів у вигляді процентів (38 тис.грн.) Вихідним грошовим потоком у рамках інвестиційної діяльності є грошові виплати, спрямовані на придбання необоротних активів (280 тис.грн.).

Отже, чистий рух коштів від інвестиційної діяльності = 35 + 38 – 280 =

- 207 тис.грн. 

3) Чистий рух  коштів від фінансової діяльності

Фінансовий грошовий потік, як і інвестиційний, визначається як різниця між вхідними та вихідними грошовими потоками. Вхідний потік – це надходження грошових коштів у результаті утворення довгострокових  зобов’язань  (120 тис. грн.), а вихідний грошовий потік - сплачені грошовими коштами дивіденди (70 тис.грн.)

Отже, чистий рух коштів від фінансової діяльності = 120 – 70 = 50 тис.грн.

4. Чистий рух коштів за звітний період

Чистий рух коштів за звітний  період визначається як різниця між сумою грошових надходжень і видатків, відображених у статтях: «Чистий рух коштів від операційної діяльності», «Чистий рух коштів від інвестиційної діяльності» та «Чистий рух коштів від фінансової діяльності».

Таким чином, чистий рух коштів за звітний період = 120 – 207 + 50 = - 37 тис.грн.

5. Залишок коштів на кінець року

 Додавши до залишку грошових коштів підприємства на початок періоду чистий рух коштів у результаті всіх видів діяльності за звітний період, отримаємо залишок грошових коштів на кінець періоду, який відображається в балансі підприємства по статті «Грошові кошти та їх еквіваленти».

Тож, залишок коштів на кінець року = 70 + (-37) = 33 тис.грн.

 

Внутрішнім  джерелом фінансування вважається грошовий потік від операційної діяльності. Його обсяг є позитивним  і  складає 120 тис.грн., що досягається  в результаті переважання вхідних  потоків над вихідними. На мою  думку даний об’єм грошового  потоку є в певній мірі достатнім для  забезпечення безперервного виробництва продукції, для розрахунків зі та для виплат заробітної плати своїм працівникам і т.д.

В звітному періоді  інвестиційний грошовий потік мав  від’ємне значення, що свідчить про  перевищення вихідних потоків на вхідними, чому сприяло вкладення підприємством 280 тис.грн. в майновий комплекс. Та дана ситуація є не настільки негативною, адже кошти вкладаються на середньо- або довгострокову перспективу, що свідчить про одержання інвестором прибутку в майбутньому. 

Фінансовий  грошовий потік в звітному році склав 50 тис.грн. Це свідчить про те, що надходження  грошових коштів у результаті отримання  довгострокового  кредиту більші, ніж сплачені грошовими коштами  дивіденди.