Финансовые ресурсы

1КУпр.г =17861:20307=0,88                  1КУотч.г=20577:24090=0,85

2КУпр.г =10014:12460=0,804                2КУотч.г=11698:15211=0,769

3КУпр.г =10014:8017=1,25                    3КУотч.г=11698:8905=1,31

4КУпр.г =10014:17861=0,56                  4КУотч.г=11698:20577=0,57

5КУпр.г=12460:7847=1,59                     5КУотч.г=15211:8879=1,71

6КУпр.г=17861:2096=8,32                     6КУотч.г=20577:2393=8,599

7КУпр.г=20307:17861=1,14                   7КУотч.г=24090:20577=1,17

8КУпр.г=17861:2446=7,3                       8КУотч.г=20577:3513=5,9

Анализ: Из расчетов видно, что ФСП устойчивое. На конец отчетного наблюдается снижение коэффициента автономии на 0,03, что говорит о снижении финансовой независимости предприятия от заемных средств, но он соответствует оптимальному значению. На конец года увеличилось значение коэффициента финансовой зависимости (7КУ), хотя фактически его значение не оптимально. Наблюдается увеличение коэффициента обеспеченности запасов собственными оборотными средствами (3КУ) и коэффициента маневренности (4КУ) и их значение оптимально. Рост 3КУ говорит о том, что покрытие материальных запасов собственными оборотными средствами увеличилось. По другим коэффициентам наблюдается как рост так и снижение их значений  по  сравнению с началом года, что говорит о частичном изменении структуры активов и пассивов, и ее влияние на снижение финансовой устойчивости .

Анализ ликвидности баласна ОАО «Митра»

Таблица 9

Соотношение групп статей баланса ликвидности ПП-я за отчетный год.

А1 < П1

А2 > П2

А3 > П3

А4 < П4

Баланс ОАО  « Митра» нельзя назвать абсолютно ликвидным. Данные таблицы показывают что на предприятии не обеспечивается текущая ликвидность.

Рассчитаем коэффициенты ликвидности

Таблица 10

расчетные формулы:

1КЛ=А1/П1+П2

2КЛ=(А1+А2)/(П1+П2);

3КЛ=А3/П1;

4КЛ=(А1+А2+А3)/(П1+П2);

Анализ: На 31.12.2011 значение коэффициента текущей ликвидности (6,2) соответствует норме. При этом за весь анализируемый период коэффициент вырос на 0,6.

Значение коэффициента быстрой (промежуточной) ликвидности при норме 1,  равен 1,84 Это свидетельствует о достаточности у OАO Митра ликвидных активов (т. е. наличности и других активов, которые можно легко обратить в наличность) для погашения краткосрочной кредиторской задолженности.

Коэффициент абсолютной ликвидности, характеризующий способность организации погасить всю или часть краткосрочной задолженности за счет денежных средств и краткосрочных финансовых вложений, имеет значение (0,13) ниже допустимого предела (норма: 0.2). При этом нужно обратить внимание на имевшее место за весь анализируемый период коэффициент повысился на 0,1 это говорит о том, что общая платежеспособность организации повышается.                                                          

     Таблица 11

БУ =К т.л.=К т.л.(к)-К т.л.(н)=6,2 -5,8=0,4

0,4=0,4 –расчеты верны.

Анализ показал, что рост оборотных активов на 2821 тыс. руб. увеличил уровень текущей ликвидности на 1,3. А рост краткосрочных обязательств – 297 тыс. руб. снизил уровень ликвидности предприятия на

0,9

Темп роста оборотных активов  14931/12110*100%=123% превышает  темп роста краткосрочных обязательств 2393/2096*100%=114%, то есть уровень текущей ликвидности на конец года увеличился за счет более быстрого роста оборотных активов.

Анализ платежеспособности предприятия.

Выписка из бухгалтерского баланса предприятия за отчетный год.

Таблица 12

Среднемес. выручка отч.года = 64523:12=5377тыс.руб.

Среднемес. выручка прош.года = 55885:12=4657 тыс.руб.

Темп роста среднемес. выручки = 5377:4657*100%=115,5%

Темп роста выручки ниже темпа роста краткосрочных обязательств, что говорит о том, что предприятие неплатежеспособно.

Определим степень платежеспособности:

На начало отчетного периода: 2446:4657=0,5(мес)

На конец отчетного периода: 3513:5377=0,7(мес)

Рассчитаем текущую платежеспособность на начало и на конец месяца:

Птек. = (Денежные средства+Дебиторская задолженность)/Краткосрочные обязательства

Птек.нач.= (73+3793)/2446=1,6

Птек.конец =(314+6117)/3513=1,8

Анализ: В отчетном периоде на предприятии излишек платежных средств. На начало года он составил 2221 тыс. руб(90,8%). На конец года она составила 1864 тыс.руб (53%.), т .е. платежеспособность на конец года сизилась на 357 тыс.руб.(37,7%)

Проведем анализ коэффициентов платежеспособности

Остаток денежных средств на начало прошлого года = 55000тыс.руб.

Поступило денежных средств в прошлом году = 50000тыс.руб.

Поступило денежных средств в отчетном году = 600000тыс.руб.

Таблица 13