Финансовые ресурсы

Ср. стоимость имущества (отч.пер.)=(20307+24090)/2=22198,5тыс.руб.

Оптимальным является соотношение: Тпр>Твр>Ти>100%

126,6%>115,5%>120,3%>100% (неверное)

Анализ.

Расчеты показывают, что в отчетном году по сравнению с предыдущим периодом прирост суммы прибыли 126,6% сопровождается  ростом объемов прадаж на 15,5%  и повышением стоимости активов на 20,3%.

Таким образом, темп роста прибыли до налогообложения привышает темп роста выручки от продаж, но темп роста выручки от продаж ниже темпа роста стоимости имущества (активов) предприятия, оптимальное соотношение в % не сложилось: 877%>154,7%>107,9%>100%

Таблица 4

Уплотненный аналитический баланс ОАО «Митра» за отчетный год

Анализ: По сравнению с началом года источники формирования имущества увеличились на 3853 тыс руб. (19,3%). При этом увеличились собственные и заемные средства. Причем первые возрасти несколько больше по сумме, и по ним был выше темп прироста. Приток финансовых ресурсов был направлен на пополнение оборотных и внеоборотных активов. Оборотные активы увеличились на 2821 тыс.руб, а внеоборотные на 1032 тыс руб, при одновременном снижение удельного веса внеоборотных активов и увеличения удельного веса оборотных активов.

Выясним является ли баланс положительным:

1) Валюта предприятия на конец отчетного года выросла по сравнению с началом отчетного года на 3853 тыс. руб. что составляет 19,3%    (+)

2) Темп прироста внеоборотных активов 13,2%, а оборотных 23,3%  (+)

3) Собственный капитал предприятия превышает заемный (+)

4) Темпы прироста кредиторской задолженности составили 30,8%,  а темпы прироста дебиторской задолженности 61,3%   (-)

5) Собственные средства превышают оборотные активы.  (+)

6) В балансе отсутствуют больные статьи  (+)

7) Есть резкие изменения в отдельных статьях баланса (-)

Выявлены только 5 требования = > баланс нельзя назвать абсолютно положительным.

Анализ состава и структуры активов предприятия

Таблица 5

Анализ: При общем увеличении имущества на 3853 тыс.руб произошли изменения в его структуре. Внеоборотные активы увеличились на 1032 тыс.руб. за счет роста основных средст на 727 тыс.руб и снижения нематериальных активов на 1 тыс.руб. Однако удельный вес основных средст во внеоборотных активах снизился на на 2,9%. Также на рост внеоборотных активов повлияло увеличение прочих внеоборотных активов на 306 тыс. руб что составило 223,4%. Незавершенное строительство не оказало никакого влияния на увеличение внеоборотных активов т.к. осталось неизменным. Оборотные активы на конец года  увеличились а 2821 тыс.руб что составило 23,3% за счет роста материальных активов, денежных средств, дебиторской задолженности. Дебиторская задолженность увеличилась на 2324 тыс.руб. (61,3%). Это создает неблагоприятные условия для хозяйственной деятельности предприятия. Материальные активы возросли на 400 тыс.руб (5%), а денежные средства на 241 тыс.руб (330,1%) . Удельный вес по МА в имуществе предприятия на конец года снизился на 4,9%, а удельный вес денежных средств увеличился на 0,9%.

                    Положительным является:

      Более быстрый рост мобильных активов (23,3%) по сравнению с иммобилизованными (13,2%)

      Рост МА говорит о том, что на предприятие имеется возможность наращивания оновной деятельности

      Рост денежных средств сказывается на возможности оперативной платежеспособности предприятия

      Отсутствие долгосрочной кредиторсои задолженности

Негативным является  значительное увеличение краткосрочнои дебиторскои задолженности. Это говорит о том что предприятие зависит от добросовестности и платежеспособности партнеров.

Рекомендации: предприятию для повышения оборачиваемости активов и как следствия повышения эффективности производства необходимо смотреть рост доли оборотных активов и не допускать роста доли дебиторской задолженности.

Анализ финансирования источников средств, их динамики и структуры

Таблица 6

Анализ: Общий вывод по данным таблицы является положительным, т.к. по сравнению с началом года произошло увеличение абсолютной величины собственных источников формирования имущества на 3550 тыс.руб. за счет увеличения нераспределенной прибыли на 2716 тыс.руб. Долг по краткосрочным кредитам на конец отчетного периода был погашен. Доля собственных источников увеличилась на 0,4%, а удельный вес заемных источников на конец отчетного периода снизился на 0,5%.

Таким образом, предприятие не зависит от внешних источников финансирования. Среди собственных источников остались неизменными уставный капитал и добавочный капитал, а увеличилась нераспределенная прибыль на  2716 тыс. руб., поэтому удельные веса уставного и добавочного капиталов снизились, а по нераспределенной прибыли собственно увеличился в собственных источниках на  2%.

На основании проведенного анализа источников формирования имущества можно сделать вывод, что большая часть имущества на конец отчетного периода (89,9% ) за счет собственных источников.

Определение типов финансовой устойчивости.

Таблица7

Анализ: По данным таблицы 7 определила тип финансовой устойчивости, а также выявила источники формирования запасов, которые оказали на финансовое состояния ОАО «Митра» наибольшее воздействие. На начало года стоимость оборотных средств составила 10014 тыс.руб. за анализируемый  период произошёл рост этого показателя, и концу года он составил 11698 тыс.руб. Предприятие не имеет долгосрочных кредитов и заимов. На начало и на конец отчетного периода трех омпанентныи показатель S  не изменился. Судя по этому показателю финансовая ситуация для предприятия, как на начало, так и на конец  года -«абсолютная финансовая устойчивость»(1;1;1). Основным источником покрытия запасов на ПП выступают собственные средства, сумма которых вместе с кредиторской задолженностью является достаточной. Общая величина источников покрытия запасов и кредиторской задолженности увеличилась на 1776 тыс.руб. в т.ч. за счт собственных средств на 1684 тыс. руб. Таким образом у предприятия нормальная финансовая устойчивость.

Анализ финансовых коэффициентов

Таблица 8