Финансовые ресурсы кредитной организации» на примере ОАО Банк «ОТКРЫТИЕ"

В 2009 и 2010 году норматив достаточности  капитала превышал 10% от суммы активов, взвешенных с учетом риска. На 31 декабря 2011 года норматив достаточности капитала составил 12,1 %, что соответствует  требованиям Банка России.

2.3 Анализ привлеченных  средствОАО Банк «ОТКРЫТИЕ»

Для анализа привлеченных средств необходимо рассмотреть  их структуру и динамику за 2009-2011 гг. Привлеченные средства рассматриваются  как обязательства банка, поэтому  рассмотрим Консолидированный отчет  о финансовом положении ОАО Банк «ОТКРЫТИЕ» согласно МСФО. Аналитические данные представлены в Таблице 4.

Таблица 4

Привлеченные  средства ОАО Банк «ОТКРЫТИЕ»

Анализ динамики и структуры  привлеченных средств ОАО Банк «ОТКРЫТИЕ» представлены в Приложении 8. Согласно расчетам наибольшую долю в структуре привлеченных средств на 31.12.2009 г. составили средства клиентов (54,79 %), как графически изображено в Приложении 10. Эта доля на 31.12.2010 г. увеличилась до 88,56 %, что в абсолютном выражении составило 73 695 тыс.руб.Средства клиентов на 31.12.2011 составили 133 238 956 тыс.руб, что на 29,81 % (30 594 961 тыс.руб.) больше, чем на конец 2010 г.Общее увеличение средств клиентов за период с 31.12.2009 г. по 31.12.2011 г. составило 360 % (104 290 621 тыс.руб.). Графически динамика привлеченных средств за период с 31.12.2009 г. по 31.12.2011 г. представлена в Приложении 9.

Средства клиентов включают в себя следующие позиции представленные в Таблице 5.

Таблица 5

Средства  клиентов ОАО Банк «ОТКРЫТИЕ», тыс.руб.

На 31 декабря 2010 г. средства клиентов в размере 28 547 714 тыс. руб. (28%) представляли собой средства десяти крупнейших клиентов (2009 год: 8 041 990 тыс. руб. (28%)). В состав срочных депозитов входят вклады физических лиц в сумме 38 701 802 тыс. руб. (2009 год: 15 155 739 тыс. руб.). В соответствии с Гражданским кодексом РФ Банк обязан выплачивать такие депозиты по требованию вкладчика. В случае выплаты срочного депозита по требованию вкладчика до срока погашения, процент по нему выплачивается исходя из ставки процента по вкладам до востребования, если иная ставка процента не оговорена в договоре. По состоянию на 31 декабря 2010 г. Банком привлечены средства по договорам «репо» с российскими компаниями на общую сумму 131 575 тыс. руб. (2009 год: 272 956 тыс. руб.). Объектами данных договоров являются ценные бумаги, полученные по договору обратного «репо», со справедливой стоимостью 173 925 тыс. руб. (2009 год: региональные и муниципальные облигации справедливой стоимостью 255 481 тыс. руб.).

На 31 декабря 2011 г. средства клиентов в размере 26 689 173 тыс. руб. (20%) представляли собой средства десяти крупнейших клиентов (2010 г.: 28 547 714 тыс. руб. (28%)). В состав срочных депозитов входят вклады физических лиц в сумме 61 709 404 тыс. руб. (31 декабря 2010 г. – 38 701 802 тыс. руб.). По состоянию на 31 декабря 2011 г. Банком привлечены средства по договорам «репо» с российскими компаниями на общую сумму 1 053 390 тыс. руб. (2010 г. – 131 575 тыс. руб.). Объектами данных договоров являются акции и облигации российских компаний со справедливой стоимостью 1 488 440 тыс. руб. (2010 г. – ценные бумаги со справедливой стоимостью 173 925 тыс. руб.).

В состав средств клиентов включены следующие категории клиентов: физические лица, частные компании, государственные и бюджетные организации. Структура и динамика средств клиентов в разрезе категорий клиентов представлена в Таблице 6.

Таблица 6

Привлеченные  средства клиентов в разрезе категорий  клиентов за период

с 2009 г. по 2011 г.

Анализ показателей представлен в Приложении 11. Согласно расчетам удельный вес в структуре привлеченных средств клиентов в 2009 году составляют средства физических лиц (59,16 %). За 2010 год их объем вырос на 32 742 448 тыс.руб. (191,18 %). За период с 2009 года по 2011 год средства физических лиц возросли на 334,14 %. Приблизительно с таким же темпом за этот период увеличились средства частных компаний – 327,30 %, однако наибольший темп роста выявлен по показателю средств государственных и бюджетных организаций - он составил 2030,11 %. В абсолютном выражении лидером роста стали средства физических лиц – показатель за весь период возрос на 57 227 577 тыс.руб. Графически структура привлеченных средств клиентов представлена в Приложении 12.

Второе место по объему в структуре привлеченных средств  занимают средства кредитных организаций. На 31.12.2009 г. их доля составила 29,97 %, но к  концу 2010 г. уменьшилась на 12 945 705 тыс.руб. и составила 3,27 % в структуре привлеченных средств Банка. За 2011 г. объем средств кредитных организаций увеличился на  2 612 144 тыс.руб. (68 %). А весь период анализа с 31.12.2009 года по 31.12.2011 года средства кредитных организаций уменьшились на 60 % (9 433 561 тыс.руб.), но по прежнему занимали второе место по объему в структуре привлеченных средств.

Средства кредитных организаций  включают в себя: срочные депозиты и кредиты, текущие счета, договоры «РЕПО» и договоры «РЕПО» с ЦБ РФ. Их показатели представлены в Таблице 7.

Таблица 7

Средства  кредитных организаций ОАО Банк «ОТКРЫТИЕ» за период с 2009 г. по 2011 г.

По состоянию на 31 декабря 2010 г. Банком привлечены средства по договорам  «РЕПО» с российским банком на общую сумму 47 671 тыс. руб. (2009 год: 3 661 559 тыс. руб.). Объектами данного договора являются корпоративные облигации со справедливой стоимостью 50 268 тыс. руб. (2009 год: облигации федерального займа РФ (ОФЗ), корпоративные облигации и еврооблигации, региональные и муниципальные облигации справедливой стоимостью 4 208 000 тыс. руб.). На 31 декабря 2010 г. по статье текущих счетов отражен остаток размере 1 915 702 тыс. руб. (95%) по счету одного из связанных банков (2008-2009 годы: отсутствовал). На 31 декабря 2010 г. по статье срочных депозитов и кредитов отражены остатки в размере 1 644 436 тыс. руб. (93%) по счетам пяти крупнейших кредитных организаций (2009 год: 11 128 989 тыс. руб. (98%)).По состоянию на 31 декабря 2011 г. Банком привлечены средства по договорам «РЕПО» с российскими банками на общую сумму 1 343 179 тыс. руб. (на 31 декабря 2010 г.: 47 671 тыс. руб.). Объектами данных договоров являются корпоративные облигации, региональные и муниципальные облигации со справедливой стоимостью 1 436 235 тыс. руб. (на 31 декабря 2010 г.: корпоративные облигации справедливой стоимостью 50 268 тыс. руб.). Также были заключены договоры «РЕПО» с ЦБ на общую стоимость 1 213 516 тыс. руб. под залог ценных бумаг справедливой стоимостью 1 355 234 тыс. руб.

Выпущенные долговые ценные бумаги включаю в себя векселя  за 2010 год – 5 101 217 тыс. руб. и 5 211 255 тыс. руб. за 2011 год. На 31 декабря 2010 г. Банком были выпущены беспроцентные векселя совокупной номинальной стоимостью 3 342 тыс. руб. (в 2009 году: 1 600 тыс. руб.) сроком погашения от января 2011 года до декабря 2011 года. На прочие долговые ценные бумаги, выпущенные Банком на 31 декабря 2010 г., начисляются проценты по ставкам от 0,75% до 16% годовых (2009 год: – от 3% до 16%).На 31 декабря 2011 г. Банком были выпущены беспроцентные векселя совокупной номинальной стоимостью 1 652 тыс. руб. (в 2010 году: 3 342 тыс. руб.) со сроком погашения до востребования. На прочие долговые ценные бумаги, выпущенные Банком на 31 декабря 2011 г., начисляются проценты по ставкам от 3% до 15,25% годовых (2010 год: от 0,75% до 16%) или дисконт с доходностью к погашению от 4% до 12% годовых (2010 год: от 0,5% до 5,5%).

Сумма субординированных  кредитов на 31 декабря 2010 составила 3 522 792 тыс. руб. (в 2009 году: 1 763 377 тыс. руб.) Контрактные  процентные ставки по займам составляют от 1% до 12,5%, сроки погашения 2014-2022 годы.Балансовая стоимость субординированных займов на 31 декабря 2011 г. составила 1 827 696 тыс. руб. (на 31 декабря 2010 г.: 3 522 792 тыс. руб.) Контрактные процентные ставки по кредитам составляют от 1% до 12,5%, сроки погашения 2014-2022 годы. В связи с окончательным рассмотрением судебных дел в Арбитражном суде Санкт-Петербурга и Ленинградской области, оставленными в силе актами вышестоящих инстанций, по которым суд признал субординированные займы на сумму 1 700 000 тыс. руб., предоставленные аффилированным лицом бывших владельцев ОАО Банк «ВЕФК», незаключенными, Банк прекратил признание обязательств по данным сделкам путем отнесения сумм сформированной задолженности на счета доходов, включая суммы начисленных процентов на сумму 247 939 тыс. рублей.

Прочие обязательства  включают в себя расчеты с персоналом, расчеты по налогам и сборам, по конверсионным операциям с иностранной  валютой, обязательства по финансовому  лизингу, расчеты по платежным картам и прочие обязательства. Их объем  в 2010 году по сравнению с 2009 году увеличился на 446 071 тыс. руб. (115,78 %). К концу 2011 года они выросли еще на 128,23 %. Прирост прочих обязательств за период с 2009 года по 2011 год составил 1 542 619 тыс. руб. (392 %).

Стремительный рост привлеченных средств ОАО Банк «ОТКРЫТИЕ» за период с 2009 года по 2011 год был обусловлен процедурой реорганизации в форме  присоединения ОАО Инвестиционный Банк «ОТКРЫТИЕ» и ОАО «Банк «Петровский» в 2010 году и «СБ «ГУБЕРНСКИЙ» (ОАО) в 2011 году. Таким образом, следствием реорганизации стало увеличение объема средств кредитных организаций на 1 748 306 тыс. руб.в 2010 году. Таким же образом возросли привлеченные средства клиентов на 37 294 185 тыс. руб. в 2010 году и на 17 531 879 в 2011 году. Объем выпущенных долговых ценных бумаг увеличился за счет реорганизации в 2010 году на 224 029 тыс. руб., а в 2011 на 12 603 тыс. руб.

Заключение

Финансовые ресурсы –  это доходы и накопления в денежной форме, которые находятся в распоряжении государства, хозяйствующих субъектов, населения и предназначенные для образования целевых денежных фондов, которые используются для нужд государства, инвестиционных целей, материального стимулирования, удовлетворения социальных потребностей.

В рыночной экономике ресурсы  коммерческих банков имеют первостепенное значение. Они служат необходимым  активным элементом банковской деятельности. Коммерческий банк, с одной стороны, привлекает свободные денежные средства юридических и физических лиц, формируя тем самым свою ресурсную базу, а с другой - размещает ее от своего имени на условиях возвратности, срочности  и платности. При  этом коммерческий банк может осуществлять свои операции только в пределах имеющихся у  него ресурсов. Характер этих операций жестко зависит от качественного  состава ресурсной базы банка. Так, коммерческий банк, ресурсы которого имеют в основном краткосрочный  характер, практически лишен возможности  осуществлять долгосрочные кредитные  вложения. Следовательно, в рыночных условиях именно объем и качественный состав средств, которыми располагает  коммерческий банк, определяют масштабы и направления его деятельности. В связи с этим вопросы формирования ресурсной базы, оптимизация ее структуры  и обеспечение стабильности становятся весьма актуальными в работе банка.Специфика банков в процессе формирования финансовых ресурсов такова, что собственные средства существенно уступают по величине привлеченным средствам клиентов. Исключение составляют недавно образовавшиеся коммерческие банки.

Кредитные организации являются специфическими учреждениями, которые, с одной стороны, привлекают временно свободные в национальном хозяйстве  денежные средства, а с другой - удовлетворяют  разнообразные потребности юридических  и физических лиц как в денежных средствах, так и в определенных услугах. В связи с этим в распоряжении у кредитных организаций находятся: собственные средства – на постоянной основе, временно - средства, принадлежащие другим субъектам хозяйствования, государству и гражданам.Соответственно в составе ресурсов кредитной организации можно выделить:собственные средства (капитал), включающие уставный капитал, прибыль, резервный и другие фонды;средства, привлеченные кредитными организациями в результате проведения пассивных и активно-пассивных операций (в части превышения пассива над активами) и используемых для осуществления активных операций.

Собственные средства коммерческого банка играют важную роль. Их специфика состоит в бессрочном характере. Процесс аккумулирования финансовых ресурсов коммерческого банка, их источники определяются в первую очередь организационно-правовой формой банка. Первичные финансовые источники – средства, поступающие в уставный капитал банка. Собственные средства банка, кроме первичных финансовых ресурсов, включают и  накопленные банком фонды – вторичные источники, такие как резервный фонд, фонды специального назначения и добавочный капитал. К ним относится и нераспределенная прибыль. Собственные средства коммерческого банка не только гарантируют соблюдение интересов клиентов банка, но и призваны страховать от потерь по операциям, создавать базу для развития банковского дела, обеспечения интересов пайщиков или акционеров, привлечения в банк высококвалифицированных специалистов и решения других задач.

Привлеченные средства представляют собой денежные средства физических, юридических лиц, коммерческих банков, временно переданные данному банку, выступающему в роли заемщика. Основой  привлеченных ресурсов коммерческого  банка, как правило, служат депозиты, т.е. денежные средства юридических  и физических лиц, поступившие или  внесенные на счета на определенный срок или до востребования. При оценке депозитов в их составе можно  выделить денежные средства юридических  лиц.

 В состав ресурсной  базы коммерческого банка также  включаются другие привлеченные  средства недепозитного характера.  В частности, межбанковские займы,  заимствованные на межбанковском  рынке и денежные средства, поступившие  от операций с ценными бумагами  банка (выпуск облигаций, операции  РЕПО). Специфика финансовых ресурсов  банка такова, что привлеченные  средства имеют удельный вес  в процессе их формирования. Исключение  составляют недавно образовавшиеся  коммерческие банки.

Банк «Открытие» – универсальный коммерческий банк, который предлагает своим клиентам линейку традиционных банковских продуктов, а также инвестиционные, пенсионные и страховые услуги. Используя ресурсы и преимущества Финансовой Корпорации «Открытие», Банк предлагает широкий спектр финансовых услуг частным лицам, предприятиям малого и среднего бизнеса и крупным корпоративным клиентам.Открытое акционерное общество Банк «ОТКРЫТИЕ» было учреждено в 1992 г. в форме Общества с ограниченной ответственностью в соответствии с законодательством Российской Федерации. По состоянию на 31 декабря 2011  года Банк имеет 12 лицензии, в том числе Генеральную Лицензию на осуществление банковских операций № 2179 от 27 сентября 2010 года на право осуществления следующих банковских операций со средствами в рублях и иностранной валюте.

В курсовой работе была проанализирована динамика и структура финансовых ресурсов ОАО Банк «ОТКРЫТИЕ» за период с 31.12.2009 года по 31.12.2011 года.

В состав собственных средств  ОАО Банк «ОТКРЫТИЕ» входят: уставный капитал, дополнительный капитал, нереализованный  доход от переоценки ценных бумаг, имеющихся  в наличии от продаж, фонд переоценки основных средств, фонды и нераспределенная прибыль.

Удельный вес в структуре  собственных средств составляет уставной капитал.

Резервный фонд Банка формируется  в соответствии с российскими  нормативными требованиями по общим  банковским рискам, включая будущие  убытки и прочие непредвиденные риски и условные обязательства. Фонд был сформирован в соответствии с уставом Банка, предусматривающим создание фонда для указанных целей в размере не менее 5% от уставного капитала Банка согласно РПБУ.