Формирование финансовых
ресурсов акционерного коммерческого
банка независимо от разновидности
характеризуется следующими чертами
[9;258].
- создание уставного капитала, состоящего
из номинальной стоимости акций, размещенных
среди акционеров;
- ограничение минимальной величины уставного
капитала. Для вновь создаваемых коммерческих
банков этот показатель определяется
инструкцией Центрального банка РФ;
- оценка уставного капитала как минимального
размера имущества банка, гарантирующего
соблюдение интересов его кредиторов;
- наличие связи между стоимостью чистых
активов банка и его уставным капиталом.
В соответствии с ГК РФ (п. 4 ст. 99), если
первый показатель по результатам второго
и последующего финансовых годов будет
меньше уставного капитала, банк как акционерное
общество обязан перерегистрировать меньший
размер уставного капитала;
- возможность дополнительного привлечения
финансовых ресурсов через увеличение
номинальной стоимости акций и выпуск
добавочных акций;
- условие полной оплаты заявленного уставного
капитала предшествует его формальному
увеличению;
- ограничение доли отдельного акционера
в уставном капитале банка;
- зависимость участия в управлении банком
и распределении его прибыли от вклада
акционеров в уставной капитал;
- возможность дополнительного привлечения
финансовых ресурсов через выпуск облигаций,
номинальная стоимость которых ограничена
либо уставным капиталом банка, либо размером
обеспечения со стороны третьих лиц.
Банки в форме открытого
акционерного общества преобладают
на кредитном рынке. Акционеры открытого
АО имеют право отчуждать принадлежащие
им акции без согласования с другими
собственниками банка, в том числе
и через фондовый рынок. С одной
стороны, такой подход позволяет
привлечь средства широкого круга инвесторов
для аккумулирования финансовых
ресурсов, что приводит к многократному
росту акционерного капитала. Однако
открытые АО должны заботиться о поддержании
курса своих акций на фондовом рынке и
с этой целью выделять часть ресурсов,
сокращая возможности расширения банковских
операций. С другой стороны, открытая подписка
на акции допускается только после публикации
проспекта эмиссии.
В то же время процесс аккумулирования
ресурсов для банковской деятельности
в зависимости от формы акционирования
имеет отличия. В условиях закрытого
акционерного общества акции распределяются
только среди его учредителей
или заранее фиксированного круга
лиц. Поэтому при формировании уставного
капитала или его увеличении могут
возникнуть трудности с финансированием
взносов у отдельных учредителей.
В этом случае дополнительная финансовая
нагрузка распределяется на остальных
членов общества. С другой стороны,
в случае выхода одного из акционеров
из общества он не может реализовать
свои акции на фондовом рынке, так
как другие члены общества обладают
преимущественным правом приобретения
акций, что может привести к некоторым
осложнениям в процессе мобилизации
финансовых ресурсов. В ряде случаев
такая ситуация вынуждает расширить круг
акционеров банка, в результате чего возможно
перераспределение долей в уставном капитале.
Определенным недостатком банка как закрытого
акционерного общества можно считать
продолжительность процесса наращивания
собственных ресурсов во времени, так
как обычно данная форма организации присуща
небольшим банкам с относительно низким
уровнем прибыли и размерами фондов накопления
и развития, а также с ограниченным числом
акционеров, которое регламентируется
законодательно.
При оценке целесообразности
увеличения акционерного капитала коммерческого
банка через открытую эмиссию
акций необходимо учитывать следующие
обстоятельства[9;259]:
- необходимость подготовки к регистрации
и публикации в открытой печати проспекта
эмиссии акций банка, который содержит
подробную информацию о финансовом состоянии
банка, его акционерном капитале, крупных
акционерах, особенностях нового выпуска,
способах его размещения;
- дополнительные расходы, связанные с
регистрацией и публикацией проспекта
эмиссии, а также с реализацией акций инвесторам.
Кроме того, в дальнейшем у банка возникнут
обязательства по выплате дивидендов
перед держателями акций, особенно привилегированных;
- потенциальную опасность потери контрольного
пакета акций или нежелательное перераспределение
влияния среди отдельных групп акционеров,
что может существенно затруднить сам
процесс управления банковской деятельностью;
- обязательность ежегодной публикации
годового отчета, бухгалтерского баланса,
отчета по прибыли и убыткам. Закрытые
АО публикуют подобную информацию лишь
в специально оговоренных законом случаях;
- вероятность неблагоприятного изменения
ситуации на фондовом рынке и падения
курса акций банка, что вызовет непредвиденные
расходы на их финансовую поддержку.
В некоторых случаях коммерческие
банки могут возникать как
общества с ограниченной ответственностью,
которые иначе называются паевыми
банками [9;258]. Процесс формирования первичных
финансовых ресурсов таких банков имеет
ряд особенностей:
- уставный капитал аккумулируется из
вкладов участников обществ и разделен
между ними на соответствующие доли, закрепленные
учредительными документами;
- ответственность за результаты деятельности
банка, в том числе и убытки, определяется
размером реально внесенного участником
вклада;
- число учредителей банка лимитируется
Федеральным законом «Об обществах с ограниченной
ответственностью»;
- установлен минимальный размер уставного
капитала, гарантирующий соблюдение интересов
кредиторов банка. Он определяется с учетом
Закона «Об обществах с ограниченной ответственностью»
и инструкции Центрального банка России;
- дополнительная защита кредиторов банка,
в частности уменьшение уставного капитала,
возможна только после уведомления его
кредиторов, за которыми остается право
потребовать досрочного прекращения или
выполнения обязательства банка с учетом
причиненных убытков;
- передача права на долю в уставном капитале
другому лицу осуществляется с общего
согласия учредителей банка.
В целом с точки зрения
формирования первичных финансовых
ресурсов банков можно указать на
близость таких форм, как общество
с ограниченной ответственностью и
закрытое акционерное общество. Крайне
редко может встретиться коммерческий
банк созданный как общество с
дополнительной ответственностью, участники
которого солидарно несут ответственность
по обязательствам своим имуществом
пропорционально стоимости вкладов
в уставный капитал банка.
В целях стабилизации банковской
системы Центральный банк РФ регламентирует
минимальный размер уставного капитала
вновь создаваемых коммерческих
банков.
Следует отметить, что уставный
фонд банка может быть увеличен путем
[15;188]:
- привлечения новых пайщиков (акционеров);
- приобретения дополнительных (новых)
паев или акций учредителями;
- переоценки стоимости имущества;
- реинвестирования дивидендов.
Собственные средства банка,
кроме первичных финансовых ресурсов,
включают и накопленные банком фонды,
в том числе нераспределенную
прибыль. В числе важнейших банковских
фондов можно выделить резервный
капитал, формируемый за счет отчислений
от прибыли в определенных Законом
«О банках и банковской деятельности»
границах по сравнению с размером
уставного капитала. Резервный капитал
предназначается для компенсации
возможных в ходе банковских операций
потерь, убытков, а также для выплаты дивидендов
по привилегированным акциям, если полученной
прибыли для этого недостаточно.
Для решения конкретных задач
развития банковского дела или дополнительного
страхования операций могут быть
созданы фонды специального назначения,
в том числе для финансирования
капитальных вложений в банковские
здания и сооружении, страхования
депозитов и вкладов юридических
и физических лиц, для компенсации
потерь по безнадежным к взысканию
ссудам. Важную роль играет фонд развития
банка, за счет которого банк расширяет
филиальную сеть, формирует инфраструктуру
подразделений, совершенствует порядок
проведения операций, повышает квалификацию
персонала и решает другие задачи
[9;265].
Для недавно образовавшихся
коммерческих банков, как правило, характерна
относительно низкая величина перечисленных
фондов по сравнению с уставным капиталом,
так как размеры получаемой прибыли
не позволяют на первом этапу развития
сформировать достаточные фонды.
В собственные средства банка
включается также и добавочный капитал
[15;201]. Увеличение этого капитала может
быть вызвано рядом причин [18;389]:
- переоценкой имущества банка в соответствии
с установленным государством или Центральным
банком РФ порядком. Такая переоценка
производится периодически, а ее размеры
в основном зависят от темпов инфляции
в стране;
- наличием эмиссионного дохода, возникающего
в результате первичного размещения акций
банка по цене, превышающей номинал;
- безвозмездной передачей в банк имущества
физических или юридических лиц.
Уменьшение добавочного
капитала чаще имеет место либо при
перечислении его средств в уставный
капитал, либо при безвозмездной
передаче подаренного банку имущества
другим организациям или лицам.
В состав собственных средств
банка также входит и нераспределенная
прибыль, остающаяся после того, как
из полученной прибыли уплачены налоги,
произведены отчисления в банковские
фонды, выплачены дивиденды акционерам.
Интерес банков к нераспределенной
прибыли связан с тем, что она
может служить дополнительным страховым
фондом, не имеющим строго целевого
характера, что расширяет возможности
ее использования при возникновении
затруднений в операционной деятельности
[9;260].
Интерес к собственным
средствам банка с позиций
кредитных ресурсов вызван тем, что
в силу своего практически бессрочного
характера они могут использоваться
для организации долгосрочных кредитных
операций, в том числе инвестиционного
и ипотечного кредитования, лизинга
и др. Собственные средства могут
направляться в соответствии с разработанной
банком кредитной политикой на развитие
малодоходных в настоящее время,
но весьма перспективных видов ссуд,
на освоение новых сегментов рынка, в том
числе и в региональном аспекте [9;261].
В целом собственные средства
коммерческого банка играют важную
роль. Их специфика состоит в бессрочном
характере. Процесс аккумулирования финансовых
ресурсов коммерческого банка, их источники
определяются в первую очередь организационно-правовой
формой банка. Первичные финансовые источники
– средства, поступающие в уставный капитал
банка. Собственные средства банка, кроме
первичных финансовых ресурсов, включают
и накопленные банком фонды – вторичные
источники, такие как резервный фонд, фонды
специального назначения и добавочный
капитал. К ним относится и нераспределенная
прибыль. Собственные средства коммерческого
банка не только гарантируют соблюдение
интересов клиентов банка, но и призваны
страховать от потерь по операциям, создавать
базу для развития банковского дела, обеспечения
интересов пайщиков или акционеров, привлечения
в банк высококвалифицированных специалистов
и решения других задач.
1.3Привлеченные
средства коммерческих банков: виды, особенности
Привлеченные средства представляют
собой денежные средства физических,
юридических лиц, коммерческих банков,
временно переданные данному банку,
выступающему в роли заемщика. В
процессе операций по привлечению средств
возникают различные финансово-экономические
отношения, в частности между [9;272]:
- банком и юридическими лицами по поводу
размещения их денежных средств на условиях
возвратности, платности, срочности или
бессрочности в банке;
- банком и его клиентами по активным операциям
по эффективному и доходному размещению
банковских ресурсов;
- коммерческими банками по организации
межбанковских займов;
- банком и иностранными банками, инвесторами
по вложению средств на счета в российских
банках;
- банком и его клиентами по пассивным
операциям по формированию процентной
политики по расчетам и прочим счетам,
депозитам и срочным вкладам в процессе
реализации принципа платности ресурсов;
- коммерческим банком и Центральным банком
РФ по регулированию операций по привлечению
средств, подготовке банковского персонала,
повышению его квалификации и финансированию
возникающих при этом расходов.
Можно выделить ряд направлений
регулирования данных операций [9;273]:
- создание обязательных резервов, защищающих
интересы лиц, депонировавших в банке
средства. Обязательные резервы формируются
на специальном счете банка в любом центральном
банке в зависимости от установленного
последним норматива и объема привлеченных
средств;
- регламентирование отдельных видов привлеченных
средств через лицензирование деятельности,
банков, осуществляемое Центральным банком
РФ;
- регулирование порядка проведения операций
по привлечению средств с помощью нормативных
документов Банка России, а также инструкций
и положений, разработанных внутри коммерческого
банка.
Указанные финансово-экономические
отношения воздействуют не только на
процесс привлечения ресурсов для
деятельности банка, но и на круг его
клиентов, привлекательность банка
для партнеров, положение на кредитном
рынке и эффективность операций
в целом.
Оценка привлеченных средств
в качестве кредитных ресурсов коммерческого
банка на основе их классификации
– это начальный этап их анализа
не только со стороны работников банка,
но и с позиций его клиентов
и инвесторов. Следует отметить,
что выделение тех или иных
депозитов и других ресурсов при
анализе привлеченных средств позволяет
решить ряд задач: