Финансовые ресурсы кредитной организации» на примере ОАО Банк «ОТКРЫТИЕ"

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И  НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ  УЧРЕЖДЕНИЕ

ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ

ОМСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ

ИМ. Ф.М. ДОСТОЕВСКОГО

 

 

 

 

 

 

КАФЕДРА «ФИНАНСЫ И КРЕДИТ»

 

 

 

 

Курсовая работа

по дисциплине «Финансы предприятий (организаций)»

на тему: «Финансовые ресурсы кредитной организации»

на примере ОАО Банк «ОТКРЫТИЕ»

 

 

Специальность 080105.65 "Финансы и  кредит"

 

 

 

 

 

ВЫПОЛНИЛА:

студентка группы ЭФС-931-у

заочно-ускореной формы обучения

Фесун Анастасия Эдуардовна

________________________

(подпись)

НАУЧНЫЙ РУКОВОДИТЕЛЬ:

к.э.н., доцент Огорелкова Н.В.

________________________

(подпись)

 

 

 

 

Омск-2012 

Оглавление

Введение 3

Глава 1. Теоретические аспекты финансовых ресурсов кредитных организаций 5

1.1 Финансовые ресурсы: понятие, классификация. Особенности финансовых ресурсов кредитных организаций 5

1.2 Собственные средства коммерческих банков: виды, особенности 8

1.3 Привлеченные средства коммерческих банков: виды, особенности 14

Глава 2. Анализ финансовых ресурсов ОАО Банк «ОТКРЫТИЕ» 23

2.1 Характеристика ОАО Банк «ОТКРЫТИЕ» 23

2.2 Анализ собственных средств ОАО Банк «ОТКРЫТИЕ» 26

2.3 Анализ привлеченных средств ОАО Банк «ОТКРЫТИЕ» 30

Заключение 37

Список используемой литературы 41

Приложения

 

Введение

Кредитные организации для осуществления деятельности, получения доходов и накоплений используют определенные виды ресурсов: материальные, трудовые, финансовые, а также денежные средства.

Наличие в достаточном  объеме финансовых ресурсов, их эффективное  использование, предопределяют хорошее  финансовое положение кредитной организации, платежеспособность, финансовую устойчивость, ликвидность. В этой связи важнейшей задачей организаций является изыскание резервов увеличения собственных финансовых ресурсов и наиболее эффективное их использование в целях повышения эффективности работы в целом. Поэтому автор данной работы тему курсового проекта видит весьма актуальной в условиях развития кредитных организаций в России.

Вместе с тем, данную проблему нельзя отнести к разряду решенных как на практическом, так и на теоретическом уровнях. Это обусловливает необходимость дальнейших исследований в указанном направлении.

Предметом курсовой работы являются финансовые ресурсы коммерческих организаций.

Объектом курсовой работы является ОАО Банк «ОТКРЫТИЕ».

Цель работы – изучить финансовые ресурсы кредитных организаций на примере ОАО Банк «ОТКРЫТИЕ».

Для достижения заданной цели поставлены следующие задачи:

• Изучить сущность финансовых ресурсов: понятие, классификация.
• Рассмотреть особенностисобственных средств коммерческих банков,привлеченных средств коммерческих банков: виды, их особенности
• Проанализировать финансовые ресурсы ОАО Банк «ОТКРЫТИЕ»

При выполнении работы использованы методы: наблюдения, сравнения и  анализа динамики и структуры.

При написании курсовой работы использовалась учебная и монографическая  литература, статьи в экономической  периодике, ресурсы экспертных и  аналитических сайтов и страниц  Интернет, а также научные труды  таких авторов как: Колчина Н. В., Павлова Л. Н., Тютюкина Е. Б., Шохин Е. И., Поляк Г. Б., Литовских А. М., Ковалева А. М. и другие.

Курсовая работа имеет  следующую структуру. В первой главе идет речь о сущности финансовых ресурсов кредитной организации. Здесь рассмотрены понятия, основные особенности, классификация финансовых ресурсов. Во второй главе – рассматриваются финансовые ресурсы ОАО Банк «ОТКРЫТИЕ», собственные и привлеченные средства, приводится анализ их динамики и структуры. Для наглядного изображения анализа в курсовой работе представлены семь таблиц и двенадцать приложений.

 

Глава 1. Теоретические  аспекты финансовых ресурсов кредитных  организаций

1.1Финансовые  ресурсы: понятие, классификация.  Особенности финансовых ресурсов  кредитных организаций

Финансовые ресурсы –  это доходы и накопления в денежной форме, которые находятся в распоряжении государства, хозяйствующих субъектов, населения и предназначенные для образования целевых денежных фондов, которые используются для нужд государства, инвестиционных целей, материального стимулирования, удовлетворения социальных потребностей [8;77].

Таким образом, финансовые ресурсы  – материальный носитель финансовых отношений.Следовательно, деятельность по мобилизации, распределению и  использованию финансовых ресурсов и контроль над ними на макро- и микро- уровнях называется финансовой деятельностью.

Однако в теории и практике управления финансами организаций (предприятий) отсутствует единое понимание  сущности финансовых ресурсов и, соответственно, определение их величины. Можно выделить несколько основных подхода к определению финансовых ресурсов организации:

1. Финансовые ресурсы — это денежные доходы и поступления.

Сторонники первого подхода  (Г. М. Точильников, В. М. Родионова, Н. В. Колчина, А. М. Ковалева и др.) рассматривают финансовые ресурсы как совокупность собственных денежных доходов и поступлений извне, находящихся в распоряжении и предназначенных для выполнения финансовых обязательств, финансирования текущих затрат и затрат, связанных с расширением производства.

2. Финансовые ресурсы — это совокупность денежных средств.

Финансовые ресурсы предприятия рассматриваются сторонниками второго подхода (И. Т. Балабанов, Л. Н. Павлова, И. А. Бланк, А. М. Литовских, и др.) как денежные средства, находящиеся в распоряжении предприятия, используемые для покрытия затрат и образования различных фондов и резервов.

3. Финансовые ресурсы — это совокупность денежных фондов.

Сторонники третьего подхода (В. Ф. Гарбузов и др.) трактуют финансовые ресурсы как совокупность фондов денежных средств, находящихся в  распоряжении государства, предприятий  и организаций, которые создаются  в процессе распределения и перераспределения  совокупного общественного продукта и национального дохода.

Финансовые ресурсы организация использует в различных видах своей деятельности (текущей, инвестиционной, финансовой), как правило, с целью получения прибыли.

Часть финансовых ресурсов выбывает из воспроизводственного процесса: в виде налогов и обязательных страховых взносов отчуждается государству (в бюджет и государственные внебюджетные фонды); используется на личное потребление собственников (дивиденды) и работников (оплата путевок, материальная помощь и т. п.), содержание и развитие непроизводственной сферы (в случае, если объекты непроизводственной сферы не используются в предпринимательской деятельности)[22;338] Направления использования финансовых ресурсов организации представлены в Приложении 1.

Часть финансовых ресурсов, вовлеченных в оборот с целью  получения прибыли, является капиталом. Несмотря на разнообразие взглядов на определение его сущности, капитал  всегда ассоциируется со способностью приносить доход. Созданный вначале как стартовый, в процессе деятельности организации капитал постоянно изменяется. В зависимости от результатов деятельности его величина увеличивается или уменьшается, а сам он может видоизменяться [22;338]. В Приложении 2 показан процесс формирования финансовых ресурсов и капитала организации (предприятия) за счет внутренних источников (дохода).

За рубежом выделяют два  подхода к классификации финансовых ресурсов, первый из которых представлен в Приложении 3.В соответствии со вторым подходомвсе средства подразделяются на собственные и привлеченные. К собственным средствам относятся: уставный капитал; выручка от реализации; амортизационные отчисления; чистая прибыль; накопленные резервы; прочие взносы юридических и физических лиц (целевое финансирование, благотворительные взносы и др.). Привлеченными средствами являются: кредиты банков; заемные средства, полученные от выпуска облигаций; средства, полученные от выпуска акций и других ценных бумаг; кредиторская задолженность [22;341].

В отечественной литературе также существуют различные подходы  к классификации финансовых ресурсов [22;343]. Оба подхода графически представлены в Приложении 4.

Особенности формирования и  использования финансовых ресурсов кредитных организаций определяются спецификой деятельности кредитных организаций как финансового посредника на денежном рынке [25;189].

Кредитные организации являются специфическими учреждениями, которые, с одной стороны, привлекают временно свободные в национальном хозяйстве  денежные средства, а с другой - удовлетворяют  разнообразные потребности юридических  и физических лиц как в денежных средствах, так и в определенных услугах. В связи с этим в распоряжении у кредитных организаций находятся: собственные средства – на постоянной основе, временно - средства, принадлежащие другим субъектам хозяйствования, государству и гражданам [25;191].

Соответственно в составе  денежных ресурсов кредитной организации  можно выделить [15;267]:

• собственные средства (капитал), включающие уставный капитал, прибыль, резервный и другие фонды;
• средства, привлеченные кредитными организациями в результате проведения пассивных и активно-пассивных операций (в части превышения пассива над активами) и используемых для осуществления активных операций.

Таким образом, ресурсы коммерческого  банка по способу образования  можно разделить на две основные группы: собственный капитал и  привлеченные средства.Вторые рассматриваются как обязательства кредитной организации.

Отличительным признаком финансовых ресурсов кредитных организаций является перераспределительный характер их образования в результате операций на денежном рынке по привлечению и размещению финансовых средств различных субъектов, а также оказания последним разнообразных услуг.

В рыночной экономике ресурсы  коммерческих банков имеют первостепенное значение. Они служат необходимым  активным элементом банковской деятельности. Коммерческий банк, с одной стороны, привлекает свободные денежные средства юридических и физических лиц, формируя тем самым свою ресурсную базу, а с другой - размещает ее от своего имени на условиях возвратности, срочности и платности. При  этом коммерческий банк может осуществлять свои операции только в пределах имеющихся у него ресурсов. Характер этих операций жестко зависит от качественного состава ресурсной базы банка. Так, коммерческий банк, ресурсы которого имеют в основном краткосрочный характер, практически лишен возможности осуществлять долгосрочные кредитные вложения. Следовательно, в рыночных условиях именно объем и качественный состав средств, которыми располагает коммерческий банк, определяют масштабы и направления его деятельности [15;271]. В связи с этим вопросы формирования ресурсной базы, оптимизация ее структуры и обеспечение стабильности становятся весьма актуальными в работе банка. Специфика банков в процессе формирования финансовых ресурсов такова, что собственные средства существенно уступают по величине привлеченным средствам клиентов. Исключение составляют недавно образовавшиеся коммерческие банки.

Таким образом, финансовые ресурсы организации можно рассмотреть с трех точек зрения: доходов, денежных средств и денежных фондов. Онипостоянно формируются, распределяются, используются, обеспечивая непрерывность ее деятельности. Финансовые ресурсы используются организацией с целью получения прибыли. Как к определению понятия финансовые ресурсы, так и к их классификации существует несколько подходов. Ресурсы кредитных организаций по способу образования можно разделить на две основные группы: собственный капитал и привлеченные средства. В силу специфики банков как финансовых посредников основная часть их кредитных ресурсов в этом секторе финансового рынка формируется именно за счет средств клиентов банка – юридических и физических лиц. У действующих банков обычно собственный капитал в количественном отношении находится на втором месте после привлеченных средств.

1.2Собственные  средства коммерческих банков: виды, особенности

Специфика собственных средств  коммерческого банка с позиций  кредитного рынка состоит в бессрочном характере (в отличие от привлеченных средств), а также в относительно меньшей стоимости, так как большинство  банковских фондов формируется либо за счет средств учредителей и  акционеров, либо из банковской прибыли. Собственные средства банка складываются из уставного капитала и других фондов, нераспределенной прибыли и прочих собственных источников.

Первичные финансовые источники  – средства, поступающие в уставный капитал банка. Другие банковские фонды, создаваемые за счет прибыли, амортизационных  отчислений, доходов от деятельности, а также привлеченные денежные средства можно отнести к вторичным финансовым ресурсам. В процессе функционирования коммерческого банка соотношение между первичными и вторичными финансовыми ресурсами постоянно меняется. Если в момент создания и регистрации банка его ресурсы практически полностью состоят из первичных, то по мере развития банковских операций и его клиентской базы роль первичных ресурсов постоянно падает, и преобладающими становятся вторичные финансовые ресурсы, причем именно в части привлеченных средств [9;255].

Процесс аккумулирования  финансовых ресурсов коммерческого  банка, их источники определяются в  первую очередь организационно-правовой формой банка. В соответствии со ст. 1 Закона «О банках и банковской деятельности»  кредитная организация, в том  числе и коммерческий банк, образуются на основе любой формы собственности  как хозяйственное общество. Гражданский  кодекс РФ выделяет несколько альтернативных форм, в которых могут существовать хозяйственные общества: акционерное  общество, общество с ограниченной или дополнительной ответственностью (п. 3 ст. 66). Акционерное общество может  образоваться в двух разновидностях: закрытое и открытое. Каждая из форм имеет свои особенности в части  формирования первичных финансовых ресурсов, а также возможностей привлечения  дополнительных денежных средств.