Финансовые ресурсы кредитной организации» на примере ОАО Банк «ОТКРЫТИЕ"

• выявить структуру привлеченных средств банка и тенденции ее изменения;
• определить клиентскую базу по депонированным в банке средствам, соотношение «выгодных» и «невыгодных» клиентов с точки зрения банка;
• наметить мероприятия по оптимизации клиентской базы;
• определить стоимость банковских ресурсов и направления ее изменения в целях формирования цены на услуги по активным операциям;
• оценить роль банка на различных сегментах рынка банковских ресурсов и возможности дальнейшего привлечения средств;
• оценить качество организации в банке операций по привлечению средств, их трудоемкость и результативность;
• разработать процентную политику по пассивным и активным операциям в целях повышения эффективности деятельности банка.

Основой привлеченных ресурсов коммерческого банка, как правило, служат депозиты, т.е. денежные средства юридических и физических лиц, поступившие  или внесенные на счета на определенный срок или до востребования. При оценке депозитов в их составе можно  выделить денежные средства юридических  лиц [9;275].

Среди средств, поступающих  от юридических лиц, на первом месте  по значению находятся депозиты до востребовании, которые могут быть изъяты с банковских счетов по первому  требованию клиентов. В связи с  этим банк в любой момент должен быть готов выполнить поручение  клиента и перечислить средства со счета или выдать наличные деньги. Депозиты до востребования включают средства [15;255]:

• на расчетных и текущих счетах предприятий, коммерческих организаций, бюджетных структур. Данные средства предназначаются для финансирования текущей деятельности хозяйственных структур;
• в расчетах;
• на корреспондентских счетах, открытых в данном банке. За счет них банки более быстро осуществляют расчеты, в том числе и по клиентским поручениям;
• для предоставления клиентам ограниченной суммы кредита при недостатке средств, депонированных на их счете;
• других кредиторов, временно находящихся в распоряжении банка.

Роль депозитов до востребования  в формировании кредитных ресурсов банка определяется рядом факторов [15;257]:

• составом клиентской базы;
• видом предлагаемых банком услуг;
• качеством и быстротой осуществления расчетов;
• уровнем развития операций с пластиковыми карточками.

С точки зрения формирования кредитных ресурсов банка привлекательность  депозитов до востребования состоит  в том, что они расширяют круг операций клиентов банка и тем  самым возможности получения  дохода, а также в том, что данный источник средств относится к  числу наиболее дешевых для банка  или даже бесплатных. Недостатком  депозитов до востребования является трудность их использования в  срочных банковских операциях, в  частности при кредитовании.

Срочные депозиты – это  денежные средства предприятий, организаций, коммерческих банков, депонированные на определенный срок. Можно выделить основные особенности срочных депозитов [15;259]:

• они оформляются договором на конкретный срок, в течение которого банк может достаточно свободно использовать эти средства в активных операциях;
• по срочным депозитам банк выплачивает, как правило, фиксированный процент. Однако в некоторых случаях банк в условиях нестабильной экономической конъюнктуры оставляет за собой право в одностороннем порядке менять процентную ставку в течение срока договора;
• срочные депозиты не могут быть использованы для проведения расчетных операций до истечения срока договора;
• досрочное изъятие средств со срочного депозита обычно нуждается в предварительном уведомлении за несколько дней;
• уровень процентных ставок по срочным депозитам зависит от продолжительности договора.

Депозитные сертификаты  – это ценные бумаги, свидетельствующие  о депонировании денежных средств в банке и праве держателя сертификата на возврат суммы и получение фиксированного дохода по истечении срока действия сертификата [9;283].

Можно выделить ряд особенностей депозитного сертификата как  разновидности привлеченных средств:

• депозитный сертификат выпускается для юридических лиц, зарегистрированных на территории РФ или другого государства, использующего рубль в качестве официальной денежной единицы;
• цель приобретения депозитного сертификата заключается в размещении свободных денежных ресурсов и получении дополнительного дохода;
• депозитный сертификат не может служить средством платежа за проданные товары и оказанные услуги;
• сертификаты выпускаются в разовом порядке или сериями;
• каждый выпуск депозитных сертификатов подлежит государственной регистрации в обязательном порядке;
• сертификаты могут изготовляться как именные, так и на предъявителя. За владельцем сертификата остается право их передачи, дарения другому лицу или обмена;
• депозитные сертификаты выдаются на конкретный срок до трех лет. Банк-эмитент может предусмотреть возможность досрочного предъявления сертификата его владельцем к оплате с некоторой потерей процентного дохода. Если срок обращения сертификата закончился, то данная ценная бумага приобретает характер до востребования и банк обязан оплатить свои обязательства по первому требованию держателя сертификата. Коммерческие банки России недостаточно активно обращаются к указанному источнику привлеченных средств.

Среди источников банковской деятельности важное место принадлежит  депозитам физических лиц. Вовлечение средств физических лиц в банковскую сферу происходит в нескольких основных формах. Первая из них – вклады до востребования, срок хранения средств на которых не ограничивается. В последние годы наблюдается тенденция к повышению роли вкладов до востребования, что объясняется расширением сферы безналичных расчетов. Имеет место приток средств на зарплатные и пенсионные счета. Интерес населения к подобным счетам вызван дополнительными услугами, предлагаемыми банками, в частности, безналичное перечисление коммунальных и прочих платежей. Широкое распространение получают различные виды пластиковых карт для физических лиц и операции по ним, в том числе и через систему банкоматов, что способствует расширению системы удобств, предоставляемых клиентам [9;24].

Сберегательные вклады –  один из главных источников срочных ресурсов банка. Они открываются физическими лицами и носят, как правило, срочный характер. Сберегательные вклады оформляются договором или вкладной книжкой, в которой фиксируются все операции по средствам клиента: приходные, расходные, переводные. Валютой вклада могут быть российские рубли и иностранная валюта. С точки зрения коммерческого банка сберегательные вклады интересны тем, что дают большую свободу их размещения в доходных активных операциях, упрощают проблему ликвидности баланса банка и относительно снижают требования по созданию резервов банковских операций [15;224].

Судя по данным банковской статистики, наибольшей популярностью  у населения России пользуются сберегательные вклады со сроками от 91 до 180 дней и  от 1 года до 3 лет, что необходимо учитывать  при планировании активных операций банка.

Сберегательные сертификаты  – это ценные бумаги банка-эмитента, удостоверяющие факт внесения на счет денежных средств физических лиц  и наличие права на получение по окончании установленного срока суммы сертификата и процентов по нему. Сберегательные сертификаты как разновидность привлеченных средств по многим характеристикам похожи на депозитные сертификаты, рассмотренные ранее. В то же время необходимо указать на ряд отличий [9;287]:

• сберегательные сертификаты выпускаются только для физических лиц – граждан РФ или иного государства, использующего рубль в качестве официальной денежной единицы;
• срок сберегательного сертификата может быть установлен до трех лет;
• держателями данных ценных бумаг в процессе их обращения могут быть только физические лица;
• право требования по сберегательному сертификату может передаваться только гражданам РФ или иного государства, применяющего рубль в качестве официальной денежной единицы;
• с точки зрения операций по привлечению средств в банк сберегательные сертификаты выпускаются российскими банками преимущественно на сроки от 181 дня до 1 года. Таким образом, сберегательные сертификаты обладают высокой притягательностью для коммерческих банков, однако по ценным бумагам повышенной срочности редко возрастает процентный риск, т.е. вероятность неблагоприятного соотношения между рыночными процентными ставками и фиксированным в сертификате процентным доходом.

В состав ресурсной базы коммерческого  банка также включаются другие привлеченные средства недепозитного характера. К их числу относятся межбанковские займы и денежные средства, поступившие от операций с ценными бумагами банка [9;293].

Межбанковские займы –  это срочные ресурсы, заимствованные на межбанковском рынке. С точки  зрения источника межбанковских  займов можно выделить средства Центрального банка РФ, других коммерческих банков, а также иностранных банков. Наиболее типичные ситуации обращения коммерческих банков к межбанковским займам [9;294]:

• недостаток собственных и привлеченных ресурсов для деятельности. Такое положение чаще возникает у молодых банков с узкой клиентской базой;
• наличие временной потребности в значительных денежных средствах в связи с проведением крупной операции или необходимостью кредитования солидного заемщика. Подобная ситуация характерна для крупных банков, имеющих собственную разветвленную клиентскую сеть и обладающих достаточным собственным капиталом;
• необходимость регулирования ликвидности баланса и уровня обязательных экономических нормативов. В этом случае банки берут сверхкороткие межбанковские займы (со сроком погашения до нескольких дней). Они предлагаются коммерческим банкам и со стороны Центрального банка РФ. Так, в целях поддержания ликвидности при недостатке средств для проведения расчетов и платежей Центральный банк РФ может предоставить коммерческим банкам ломбардные кредиты (под залог ценных бумаг) в следующих формах: внутридневные расчетные кредиты, однодневные расчетные кредиты (овернайт) и ссуды на срок до трех месяцев.

В целом межбанковские  займы, особенно в иностранной валюте, играют заметную роль в формировании ресурсной базы банков. Однако высокая  зависимость от полученных межбанковских  займов нежелательна по следующим причинам. Во-первых, в этой ситуации банк вынужден все больше привлекать средства из этого источника по мере развития своих операций. Во-вторых, использование  достаточно дорогого источника средств  – межбанковских займов – приводит к общему росту расходов банка и может негативно сказаться на его прибыли. В-третьих, любые негативные изменения рыночной ситуации ставят такие зависимые банки в крайне тяжелое финансовое положение.

Средства, поступившие от операций с ценными бумагами банка, складываются из следующих разновидностей [9;299].

1. Выпуск и размещение облигаций. Выпуск облигаций осуществляется после регистрации проспекта эмиссии в целях дополнительного привлечения срочных ресурсов. Банки могут выпускать облигации при наличии следующих условий:
1. полная оплата  всех выпущенных акций или долей пайщиков в уставном капитале банка;
2. разнесение по времени выпуска акций и облигаций. Необходимо отметить, что среди источников деятельности коммерческих банков реализация облигаций не занимает видного места.
2. Денежные средства, полученные через операции РЕПО, т.е. продажу ценных бумаг из портфеля банка с правом их обратного выкупа в оговоренные сроки. В России эти операции появились в 1996 г.

Экономическая сущность операции РЕПО заключается в том, что одна сторона (чаще коммерческий банк), нуждается  во временном привлечении ресурсов, получает их у другой стороны через  продажу ценных бумаг с обязательством выкупить их в конкретный срок по договору. Разница в цене покупки ценных бумаг второй стороной и более  высокой ценой их обратной продажи  первой стороне составляет доход  по операции. Таким образом, операция РЕПО удовлетворяет основным принципам  кредитных операций (платность, срочность, возвратность) и может рассматриваться  как разновидность кредитования под залог ценных бумаг [9;301].

Понятие, обратное РЕПО, подразумевает  ту же операцию, рассматриваемую с  позиции второй стороны. Целью обратного  РЕПО является эффективное размещение временно свободных ликвидных активов  и получение дополнительного  дохода [9;301].

С позиций срочности выделяют следующие разновидности операций РЕПО [9;302]:

• ночные, со сроком 1 день – аналог сверхкоротких расчетных кредитов;
• срочные, продолжительность операции превышает 1 день и фиксируется в договоре;
• открытые с неопределенным сроком. Они могут носить характер «до востребования».

В настоящее время операции РЕПО становятся все более важным источником пополнения кредитных ресурсов, особенно если речь идет о необходимости  привлечения крупных денежных средств  на короткое время. Однако по своим  масштабам они пока не достигли объемов  рынка межбанковских кредитов.

Реализация банковских акцептов и авалей – гарантий, предоставленных  банков по долговым обязательствам его  наиболее надежных клиентов. Необходимость  банковских гарантий возникает в  процессе подтверждения платежеспособности клиента – покупателя товаров, работ, услуг или кредитоспособности заемщика, обратившегося за ссудой в другой банк [9;303].

Изучив теоретические  основы финансовых ресурсов кредитных  организаций, можно сделать вывод  о том, что они имеют большую значимость, обеспечивая непрерывность деятельности банка путем распределения и перераспределения. Это также присуще и финансам организаций других сфер. Финансовые ресурсы организация использует в различных видах своей деятельности (текущей, инвестиционной, финансовой), как правило, с целью получения прибыли. Особенности формирования и использования финансовых ресурсов кредитных организаций определяются спецификой деятельности кредитных организаций. В распоряжении у кредитных организаций находятся: собственные средства – на постоянной основе, временно - средства, принадлежащие другим субъектам хозяйствования, государству и гражданам. В составе финансовых ресурсов кредитной организации можно выделить:собственные средства (капитал) и привлеченные средства. Финансовые ресурсы коммерческого банка можно также разделить на первичные источники собственных средств (средства, поступающие в уставной капитал банка) и вторичные финансовые ресурсы (банковские фонды, создаваемые за счет прибыли, амортизационных отчислений, доходов от деятельности, а также привлеченные денежные средства). Собственные средства банка, кроме первичных финансовых ресурсов, включают и  накопленные банком фонды, в том числе нераспределенную прибыль, резервный и добавочный капитал. Привлеченные средства представляют собой денежные средства физических, юридических лиц, коммерческих банков, временно переданные данному банку, выступающему в роли заемщика. Основой привлеченных ресурсов коммерческого банка, как правило, служат депозиты, которые существуют в различных формах: депозиты до востребования, срочные депозиты, депозитные сертификаты, где вкладчиками являются юридические лица и сберегательные вклады, сберегательные сертификаты физических лиц. В состав ресурсной базы банка включаются также недепозитные источники: межбанковские займы, предоставляемые Центральным банком РФ, другими коммерческими банками, а также иностранными банками и средства поступившие от операций с ценными бумагами (размещение и выпуск облигаций, операции РЕПО). Специфика банков в процессе формирования финансовых ресурсов такова, что собственные средства существенно уступают по величине привлеченным средствам клиентов. Исключение составляют недавно образовавшиеся коммерческие банки, которые еще не успели создать достаточную клиентскую базу.