Финансовое планирование на предприятии

Самая распространенная проблема — это реструктуризация. То есть компания «выросла», необходимы комплексные организационные изменения. А за этим уже идет системная работа по стратегии, маркетингу, формированию персонала, корпоративной культуре.

Но потребность в серьезном планировании ограничивается только этими организациями. Хорошие планы сейчас встречаются в одной компании из десяти, а полное их отсутствие — в четырех из десяти.

Но, с другой стороны, большая часть компаний их уже делает. И развитие будет происходить в положительном направлении, тем более что степень неопределенности ситуации в стране, регионе, будет уменьшаться. Появляется также цивилизованная маркетинговая информация.

3.2 Оперативное финансовое планирование и контроль за выполнением финансового плана в организации

В условиях рынка, а значит и конкуренции, любому предприятию нужно постоянно совершенствовать свою структуру. Среди основных направлений по совершенствованию организации оперативной финансовой работы на предприятии можно выделить следующие основные блоки:

• обеспечение базовых условий оперативной финансовой работы;
• осуществление оперативных финансовых отношений;
• оперативное финансовое планирование;
• аналитическая работа по оперативному финансовому управлению;
• финансовый контроль.

В части обеспечения базовых условий оперативной финансовой работы можно отнести следующие направления:

• создание четкой структуры управления финансами, полное техническое и технологическое оснащение финансовой службы;
• совершенствование нормативного, методического, информационного и финансового обеспечения текущей финансово-хозяйственной деятельности;
• наделение финансовой службы распорядительными функциями и правом контроля в части, касающейся финансов предприятия;
• обеспечение оперативности и ритмичности работы финансовой службы.

В области осуществления оперативных финансовых отношений:

• отношения с коммерческими банками: формирование режима операций, открытие расчетных, валютных, депозитных и иных счетов, совершение и контроль операций на них, определение частоты получения, оформление кредитов и их погашение, получение и контроль использования долгосрочных кредитов, использование инкассационных возможностей банка и т.п.;
• платежно-расчетные отношения предприятия с покупателями и поставщиками;
• налоговые и прочие расчеты с бюджетами и внебюджетными фондами;
• расчетные отношения со страховыми организациями;
• расчетные отношения с собственниками (акционерами, пайщиками, вкладчиками);
• расчетные отношения с работающими;
• финансово-расчетные и кредитные отношения с местными органами власти;
• расчетно-кредитные отношения с населением.

В области оперативного финансового планирования:

• разработка платежного календаря, как оперативный финансовый план в системе финансового управления предприятием;
• совершенствование кассового плана как важный элемент управления наличностью в системе управления финансами.

В области аналитической работы по оперативному финансовому управлению:

• аналитическая работа по выявлению внутрихозяйственных резервов улучшения финансового состояния за счет роста объема производства и продаж, ускорения оборачиваемости краткосрочных активов, снижения себестоимости продукции (издержек обращения), роста денежных накоплений, рентабельности и т.п.;
• наличие на предприятии нормативной базы финансового управления, полнота и эффективность её использования.

В области финансового контроля:

• соблюдение режима экономии расходования материальных и финансовых ресурсов в основной деятельности и капитальном строительстве;
• обеспечение своевременности и полноты расчетов с поставщиками и покупателями, бюджетом и фондами;
• выполнение предприятием и его контрагентами текущих денежных обязательств;
• распределение прибыли, выплата дивидендов собственникам;
• целевое использование фондов и резервов;
• достижение максимальной доходности краткосрочных финансовых вложений и т.д.

В плане обеспечения результативности и эффективности производственных процессов строительство представляет собой существенно более сложную сферу деятельности, чем традиционное производство в стационарных, цеховых условиях. Это связано с тем, что в строительстве единственная (временная) организация в ходе уникального (создаваемого только для данного проекта) производственного процесса создает единственный в своем роде конечный продукт .

Единственность конечного продукта обусловлена тем, что как правило объект строительства уникален. Даже в тех случаях, когда речь идет о возведении типовых зданий и сооружений, уникальным остается целый ряд существенных производственных факторов. Например, два одинаковых по своим техническим характеристикам объекта могут возводиться в местах, обладающих различными гидрогеологическими условиями или в разных климатических условиях. Уже этих факторов достаточно, чтобы рассматривать каждый объект строительства в качестве уникального.

Уникальность производственных процессов от объекта к объекту обусловлена, во-первых, уникальностью самого объекта строительства, а во-вторых, уникальностью собственно производственных процессов, связанной с применением различных материалов, машин и оборудования, процедур разрешений, согласований, контроля и множеством других факторов.

Наконец, организационное окружение каждого строительного проекта тоже уникально. Заказчики, проектировщики, согласующие и контролирующие органы, поставщики материалов и оборудования, субподрядчики — все эти и другие участники строительства образуют расширенную организацию, реализующую данный проект, и значительно различаются от проекта к проекту.

В силу уникальности каждого строительного проекта проблема обеспечения высокой результативности и эффективности процессов бизнеса в строительной отрасли имеет принципиально иной уровень сложности по сравнению с традиционными отраслями, которые производят более или менее большие партии однородной продукции в цеховых условиях.

Процессы строительного производства можно рассматривать как преобразование разнообразных материалов в строительную продукцию, которая соответствует требованиям проектной документации, предъявлена заказчику в установленные сроки и принята им в качестве готовой. Затраты на выполнение таких процессов должны быть достаточно низкими, чтобы обеспечивать подрядной строительной организации минимально приемлемый уровень прибыли.

На выполнение этих процессов оказывает влияние целый комплекс факторов, которые можно рассматривать как результаты выполнения других процессов. Так, на площадку должны быть доставлены в срок и по приемлемой цене требуемые материалы. Выполнение производственных процессов может зависеть от качества и сроков выполнения предшествующих работ иными организациями или другими подразделениями данной компании. На площадке должны находиться необходимые машины и оборудование, аттестованные в установленном порядке. Участок необходимо укомплектовать персоналом требуемых специальностей и квалификации, которая подтверждается соответствующими документами. Работы на строительной площадке, возможно, силами многих организаций, нужно организовать так, чтобы не создавать помех при выполнении производственных процессов. При этом учитывают естественные (природные) характеристики места.

Проектная документация должна поступить на строительный участок вовремя в полном объеме и не содержать ошибок проектирования. Требуемые разрешения и согласования необходимо получить точно в срок. Следует исключить негативное влияние на рассматриваемый проект иных проектов, которые параллельно выполняет организация на других площадках, и тем более — спонтанных управленческих решений вышестоящего руководства. Наконец, нельзя исключать фактор погодных условий.

Все это оказывает непосредственное влияние на то, как выполняются процессы данного строительного производства. Скорее всего, по ходу строительства будут допущены ошибки в процессах, обеспечивающих наличие данных факторов в требуемый момент времени. Следовательно, существует большой риск, что процессы собственно строительного производства будут выполняться с ошибками и дефектами. Эта проблема носит в строительстве фундаментальный характер и поэтому требует фундаментального решения.

Один из важнейших подходов к решению указанной проблемы состоит в том, чтобы непрерывно пересматривать оперативные планы производства строительно-монтажных работ в зависимости от складывающейся по ходу строительства ситуации в плане обеспеченности работ требуемыми ресурсами. Такой пересмотр планов следует проводить по принципу «снизу — вверх», т.к именно на нижнем уровне управления формируется важнейшие информационные потоки о реальном ходе строительства. При этом должен быть выдержан общий план строительных работ, установленный в договоре подряда, и выполнены требования к качеству строительной продукции. Таким образом, между уровнем организации оперативного планирования и качеством строительной продукции существует прямая тесная связь.

Большая роль, которую играет организация оперативного планирования в обеспечении качества строительной продукции, давно признана отечественными специалистами.

В настоящее время в управлении рассматривают оперативное планирование как элемент единой системы планирования строительного производства. Под оперативным планом  понимают план работ на месяц, который должен соответствовать квартальному плану и через него — годовому. Разработка месячных планов осуществляется по принципу «сверху — вниз», хотя и может включать несколько итераций согласования на нижних уровнях управления. Таким образом случаи, когда разработанные таким образом месячные планы выполнения работ не выполнялись, были не такими уж редкими.

На наш взгляд  недельно-суточное планирование должно было устранить органические недостатки, присущие планированию, построенному по принципу «сверху — вниз», и проявляющиеся в строительстве с особой силой.

Мы предлагаем процесс недельно-суточного планирования который состоит в следующем: производители работ совместно с мастерами на основании месячного плана и позиций рабочего узлового сетевого графика, а также ожидаемого выполнения работ за текущую неделю подготавливали предложения по объектам и объемам работ, подлежащим включению в недельно-суточный график, данные о потребности в рабочих, материально-технических ресурсах, транспорте .

На этом основании производственно-технический и плановый отделы строительного управления разрабатывают проект недельно-суточного графика производства работ и материально-технического обеспечения. Недельно-суточные графики разрабатывают еженедельно в четверг. В пятницу не позже 9.00 их визирует начальник управления, что подтверждает соответствие графиков позициям узлового сетевого графика.

Задания, устанавливаемые недельно-суточными графиками производства работ, невозможно выполнить, если материально-техническое обеспечение строящегося объекта осуществляется несвоевременно и некомплектно. На основании недельно-суточных графиков производства работ составляются недельно-суточные графики материально-технического обеспечения. Такие графики должны освободить руководителей строек от повседневных забот, связанных с материально-техническим обеспечением производства, позволяли уделять больше внимания решению технических и организационных вопросов, создать у них уверенность в своевременном получении материалов, что способствует организации работ на высоком техническом уровне.

Кроме того, графики материально-технического обеспечения должны дать четкую картину наличия и перспектив получения необходимых для строек материально-технических ресурсов, вынуждают руководящий состав принимать меры к получению недостающих материалов вплоть до принятия новых конструктивных решений с заменой недостающих материалов.

Проекты недельно-суточных графиков, завизированные руководством управления, передаются на рассмотрение и утверждение в трест. Аппарат треста детально проверяет все графики на предмет соответствия планируемых объемов работ установленным заданиям на месяц с разбивкой по неделям. При рассмотрении графиков в них должны были включаться только такие работы, которые полностью обеспечены материалами, механизмами и другими ресурсами.

Если в управлении треста возникает неполная загрузка отдельных бригад в связи с необеспеченностью материальными ресурсами, то производственный отдел треста при рассмотрении графика вносит предложение о перестановке рабочих на объекты, обеспеченные материальными ресурсами. При этом обычно бригады рабочих не переводятся из управления в управление, а выполняли работы как субподрядчики.

Перед представлением недельно-суточных графиков на утверждение их рассматривает главный инженер треста, который дает последние замечания, разрешает возникшие разногласия и определяет вопросы, которые следует вынести на окончательное решение управляющего трестом.

Утверждение недельно-суточных графиков производится в пятницу каждой недели с 14.00 до 16.00 управляющим треста на специальном оперативном совещании с привлечением сотрудников управлений и других специалистов.