Финансовое планирование на предприятии

Управлению механизации № 90 на 2012 год доведено целевое задание по темпам роста производительность труда в сопоставимых ценах - 112-113%.

Выполнение показателя по росту производительности труда за 12 месяцев 2012 года приведено в следующей таблице 2.7

 

Таблица 2.7 – Показатели по росту производительности труда

(В млн.руб.)

Показатели	Факт 2011 года	2012 год			В сопоставимых ценах, млн.руб.	Темп роста в со- пост ценах, %
		План	Факт	% вып-я плана
1	2	3	4	5	6	7
ВОР в текущих ценах, млн. руб.	11299,4	24870	21188,9	85,2
Объем СМРмлн. руб	4115,1	7680	7860,9	102,4	4364,1	106,1
Численность СПП чел.	207	206	168	81,6
Производительность труда в текущих ценах, тыс.руб.	54586	120728	126124	104,5
Производительность труда на СМР в текущих ценах, тыс.руб.	19880	37282	46791	125,5	25977,0	130,7

[Составлено автором по данным бизнес-плана]

 

Производительность труда всего УМ-90 за 12 месяцев 2012 года в текущих ценах на 1-го работающего составила 126124 тыс.руб., темп роста к 2011 году в текущих ценах составил 187,5%. Однако мы наблюдаем фактическое невыполнение плана, что говорит об ошибках в планировании.

Производительность труда по СМР УМ-90 за 12 месяцев 2012 года в текущих ценах на 1-го работающего составила 46791 тыс.руб. или 25977 тыс.руб. в сопоставимых ценах к аналогичному периоду 2011 года, рост производительности в сопоставимых ценах составил 130,7%.

Выполнение плана по объему строительно-монтажных работ характеризуется следующими данными таблица 2.8

 

Таблица 2.8 - Выполнение плана по объему строительно-монтажных работ

В млн.руб

П/п	Наименование организаций	Фактическое выполнение в текущих ценах 2012 г.	Фактическое выполнение в сопоставимых ценах 2012 г.	2012 г. План	2012 г.в %к плану.
	Генподряд по управлению:	1736,5	912,3	6255	142,1
	Собственные силы по управлению	7860,9	4364,1	7680	102,4

[Источник : собственная  разработка на основании данных  бизнес-плана]

Выполнение объема строительно-монтажных работ по генподряду за январь-декабрь 2012 г. в текущих ценах составило в абсолютной сумме 1737 млн. руб. Выполнение собственными силами- 7861 млн. руб. Соответственно, в сопоставимых ценах выполнение по генподряду - 912 млн. руб., собственными силами - 4364 млн. руб. Темп роста объемов работ собственными силами в сопоставимых ценах по сравнению с 2011 годом составил 102,4%.

Рассмотрим выполнение объемов работ строительства по назначению таблица 2.9

 

Таблица 2.9 - Выполнение объемов работ строительства по назначению

В млн.руб.

Наименование	2012г.		2011 г. (тек. цены факт)	2012г. к 2011 г. %	Структура работ, (%)		Коэфф. изменения
					2012 г.	2011 г.
	Факт, выполнение	Сопостав. Цены
1	2	3	4	5	6	7	8
Всего по управлению:	7861	4364	4115	191,0	100,0	100
в том числе:
- жилищное стр-во в т.ч. на селе	2703 46,0	1501 25,5	2291	118,0	34,4	55,7	0,6
Продолжение таблицы 2.9
1	2	3	4	5	6	7	8
- культурно-бытовая			84,0			2,0
- коммунальное	898,1	498,6	1224,4	73,4	11,4	29,8	0,4
- промышленное	2088,6	1159,5	515,7	405,0	26,6	12,5	2,1
- здравоохранение	1574,5	874,1			20,0
- просвещение	596,4	331,1			7,6

[Источник : собственная  разработка на основании данных  бизнес-плана]

Как видно из таблицы, доля жилищного строительства в общем объеме является доминирующей, и составляет соответственно 34,4 %, что на 21,3 меньше чем в 2011 году. В текущем году выросла доля промышленного производства 26,6% к 12,5% в 2011 году. Управление осуществляло строительно-монтажные работы на объектах здравоохранения и просвещения, удельный вес в структуре СМР соствил соответственно 20,0% и 7,6%.

Данная структура говорит о том, что в г.Орша в 2012 году осуществляется инвестирование объектов здравоохранения и промышленности.

За отчетный период Управлением достигнуто выполнение бизнес-плана по выручке от реализации работ и услуг. По объемам строительно-монтажных работ собственными силами как в текущих ценах рост за год составил 129,8, в сопоставимых ценах - 93,9%.. Выполнение плана по производительности труда в текущих ценах к уровню прошлого года составило 138,2 %.

На 2012 год экспорт услуг строительного характера за пределы Республики Беларусь целевыми показателями не предусматривался, фактически в течение отчетного периода оказывались услуги по переводке грузов автотранспортом в Российскую Федерацию на общую сумму 21,5 млн.руб. или 2,6 тыс.долл.США.

Управлению механизации № 90 вышестоящей организацией на 2012 год был доведен целевой показатель по энергосбережению -минус 4.

По состоянию на 01 января 2013 года данный показатель по тресту составляет -4,0 , что соответствует доведенному заданию.

Управлению механизации №90 ОАО «Оршанский строительный трест №18» вышестоящей организацией на 2012 год доведены следующие целевые показатели социально-экономического развития:

- объем подрядных работ на 12 месяцев - 7680 млн.руб., фактически 7861 млн.руб. или 102,4% от задания;

- темп роста подрядных работ в сопоставимых ценах к 2011 году - 112%, фактический показатель -106,1% ;

- темп роста производительности труда в сопоставимых ценах к 2011 году- 112-113%, фактический показатель -130,7%;

- рентабельность реализованной продукции 7,7%, фактический показатель - 7,65%;

Таким образом подводя итог вышесказанному мы видим что практически все показатели доведенные до Управления механизации №90 ОАО «Оршанский строительный трест №18» выполнены, что позволило предприятию чувствовать себя финансово устойчивым .

 

2.2 Состав и содержание  форм финансового раздела бизнес-плана развития организации

 

В условиях рыночной экономики успех как деятельности фирмы в значительной степени определяется тем, насколько профессионально подходит руководство к выбору стратегии и тактики ее ведения, т.е. насколько грамотно оно реализует процесс внутрифирменного планирования.

Планирование – сложный, многогранный процесс, требующий тщательной проработки целого ряда вопросов. Одним из важнейших элементов планирования является составление бизнес-плана. К настоящему времени практически любой более или менее крупный проект предваряется разработкой бизнес-плана. Его составление преследует несколько целей, основные из них изображены на рисунке 2.1.

Рисунок 2.1. Основные цели разработки бизнес-плана

[Источник : 15, с.45]

Перечисленные цели указывают на то, что чаще всего бизнес - план разрабатывается для обоснования получения денежных средств из внешнего источника.

Бизнес-план – это документ внутрифирменного планирования, излагающий основные аспекты планирования производственной и коммерческой деятельности фирмы, анализирующий риски, с которыми она может столкнуться, а также определяющий способы решения финансово- хозяйственных задач.

Можно без преувеличения сказать, что бизнес-план является одним из наиболее эффективных инструментов, находящихся в арсенале высшего руководства компании независимо от ее размеров, сферы и масштабов деятельности. Отсутствие такого документа приводит к неэффективному распределению ограниченных финансовых и материальных ресурсов, не позволяет сконцентрировать усилие персонала на решении наиболее перспективных задач, создает сложности для проведения эффективного контроля из-за отсутствия другого обобщающего документа, позволяющего оценить отклонение фактически достигнутых результатов от запланированных.

В разработке бизнес-плана управления принимают участие все основные структурные подразделения предпринимательской фирмы, в том числе финансовый отдел. Разрабатывается он, как правило, на 1 год с помесячной или поквартальной разбивкой. Бизнес - план отражает все стороны производственной, коммерческой и финансовой деятельности фирмы и включает в себя следующие разделы:

• резюме (выводы);
• описание фирмы;
• описание продукции (работ, услуг);
• анализ рынков и конкурентов;
• маркетинговый план;
• план производства;
• организационный план;
• финансовый план;
• приложения.

Важнейшей частью бизнес-плана является финансовый план, обобщающий материалы предыдущих разделов и представляющий их в стоимостном выражении. Этот раздел необходим и важен как для предпринимательских фирм, так и для инвесторов и кредиторов. Фирмы должны знать источники и размер финансовых ресурсов, необходимых для осуществления проекта, направления использования средств, конечные финансовые результаты своей деятельности. Инвесторы и кредиторы в свою очередь должны иметь представление о том, насколько экономически эффективно будут использованы их средства, каков срок окупаемости и возврата.

Финансовое планирование в управлении включает семь этапов:

- Анализ финансовой ситуации.

- Разработку общей финансовой  стратегии предприятия.

- Составление текущих финансовых  планов.

- Корректировку, увязку и конкретизацию  финансового плана.

- Осуществление оперативного финансового  планирования.

-Выполнение финансового плана.

- Анализ и контроль выполнения  финансового плана.

На первом этапе анализируются финансовые показатели деятельности управления за предыдущий период на основе бухгалтерского баланса, отчета о прибылях и убытках, отчета о движении денежных средств. Основное внимание уделяется таким показателям, как объем реализации, затраты, размер полученной прибыли, налоги. Проведенный анализ дает возможность оценить финансовые результаты деятельности предприятия и определить проблемы, стоящие перед ним.

Второй этап – это разработка финансовой стратегии и финансовой политики по основным направлениям финансовой деятельности управления. На этом этапе составляются основные прогнозные документы, которые относятся к перспективным финансовым планам и включаются в структуру бизнес-плана в том случае, если он разрабатывается.

В процессе осуществления третьего этапа уточняются и конкретизируются основные показатели прогнозных финансовых документов путем составления текущих финансовых планов.

На четвертом этапе происходит сопоставление показателей финансовых планов с производственными, капитальными, инвестиционными и другими планами и программами, разрабатываемыми предприятием.

Пятый этап – это осуществление оперативного финансового планирования путем разработки оперативных финансовых планов.

Шестой этап предусматривает осуществление текущей производственной, коммерческой и финансовой деятельности, определяющей конечные финансовые результаты работы предприятия.

Завершается процесс финансового планирования на предприятии анализом и контролем за выполнением финансовых планов. Данный этап заключается в определении фактических конечных финансовых результатов деятельности предприятия, сопоставлении с запланированными показателями, выявлении причин и следствий отклонений, в разработке мер по устранению негативных явлений.

Один из видов финансового планирования — составление ряда смет (бюджетов). В их числе можно отметить:

• смету реализации продукции;
• план производства продукции;
• смету прямых затрат на оплату сырья, материалов;
• смету прямых затрат на оплату труда;
• отчет о прибылях и убытках;
• кассовый план;
• прогнозный балансовый отчет.