Финансовое планирование на предприятии

 

На основе показателей этих смет (бюджетов) составляется общая (главная) финансовая смета (бюджет) предприятия.

Смета реализации продукции — это первоначальный этап финансового планирования Объем планируемой реализации продукции рассчитывается по формуле:

ОР=∑ К*Ц,                                                    (2.1)

       k

где ОР, — объем предлагаемой к реализации продукции;

К — количество единиц продукции, планируемых к реалйзации;

Ц — цена единицы продукции.

 

План производства продукции составляется для определения объема продукции, намечаемой к производству для обеспечения планируемого объема реализации. Объем производства продукции рассчитывается по формуле:

Опр= К + Мк — Мн,                                             (2.2)

Где Опр — количество единиц продукции, планируемых в производстве;

К — количество единиц продукции, планируемых к реализации;

Мк — желательный запас готовой продукции на складе на конец планируемого периода;

Мн — ожидаемый запас готовой продукции на складе на начало планируемого периода.

 

Смета прямых затрат на оплату сырья и материалов позволяет определить величину средств, необходимых для закупки сырья и материалов. Расчет ведется на основе следующей формуле:

 
Сзм= (ОпрП + Зк — Зн) * Ц,                                     (2.3)

 
где  Сзм — стоимость сырья и материалов;

Опр— количество единиц продукции, планируемых в производстве;

П — потребность в сырье и материалах на единицу продукции;

Зк — желательный запас сырья и материалов на конец периода;

Зн — запас сырья и материалов на начало периода;

Ц — цена единицы сырья, материала.

 

Смета прямых затрат на оплату труда составляется для определения фонда заработной платы на основе следующей формулы:  
Сзт= Опр* Че*Р,                                                (2.4)

где Сзт — сумма прямых затрат на оплату труда;

Опр — количество единиц продукций, планируемых в производстве;

 Че — число часов работы, необходимых для изготовления одной  
единицы изделия;

Р — стоимость прямых затрат труда за час.

 
Отчет о прибылях и убытках ведется определения прибыли (убытка). Финансовый результат рассчитывается по формуле:

Пч = Ор — Рпер— Рпост— Рпроц — Нпр,                            (2.5)

где Пч —чистая прибыль;

Ор — объем предполагаемой реализации продукции;

Рпер — переменные расходы;

Рпост — постоянные расходы

Рпроц — расходы на выплату процентов по кредиту;

Нпр — налог на прибыль.

 

Кассовый план составляется для прогнозирования денежных потоков и имеет следующую структуру.

1. Раздел денежных поступлений, в который включены:

• кассовый остаток на начало периода;

• денежные поступления от реализации продукции;
• прочие денежные поступления.

2. Раздел выплат — все денежные платежи в прогнозном периоде.

3. Раздел излишка или дефицита денежных средств — разница между денежными поступлениями и платежами.
4. Финансовый раздел, в котором учитываются получение кредитов и выплаты по долговым обязательствам в прогнозном периоде.

Прогнозный балансовый отчет отражает остатки по укрупненным балансовым статьям, которые рассчитываются по следующему алгоритму:

статьи актива Ве = Вб + Тд —  Т к;                                                                 (2.6)

статьи пассивов Ве = Вб + Тк — Тд,                                                               (2.7)

где Ве — конечное сальдо (расчетная величина);

Вб — начальное сальдо (из отчетности);

Тд — оборот по дебету (прогнозная оценка);

Т к — оборот по кредиту (прогнозная оценка).

 

2.3 Исходные данные , методика заполнения и увязки показателей финансового раздела бизнес-плана развития организации

 

Важнейшей частью бизнес-плана является финансовый план, в котором обобщены и представлены в стоимостном выражении все разделы бизнес-плана. Финансовый план бизнес-плана включает ряд разрабатываемых документов, в числе которых:

• прогноз объемов продаж;
• прогноз доходов и расходов;
• прогноз денежных поступлений и выплат;
• сводный баланс активов и пассивов;
• план по источникам и использованию средств;

1. Прогноз объемов продаж(приложение ) разрабатывается с учетом показателей плана маркетинга (входящего в состав бизнес- плана) и основывается на информации о предлагаемых объемах реализации по каждому товару и ожидаемой цене единицы каждого товара. Рассчетный данные прогноза продаж мы видим в приложении 1. На основании данных приложения мы видим, что запланированный объем работ будет осуществлятся на внутреннм рынке и в основной своей массе состоять из строительства инженерных сооружений . Выручка от  реализации работ составит 35700 млн.руб. что на 6050 млн.руб. больше чем в 2012 году.

Разработка данного документа позволяет управлению выявить такие важнейшие моменты в ее деятельности, как доходность выпуска продукции, ее рентабельность, и уровень производственных отношений.

2. Прогноз доходов и расходов(приложение Н) включает следующие показатели:  
1) доходы от реализации продукции (услуг);

2) себестоимость реализованной  продукции;

З) прибыль от реализации ;

4) доходы и  расходы от текущей  деятельности 

5) прибыль от текущей деятельности;

6) налоги;

7)чистая прибыль.

На основании данных приложения мы видим, что предприятием запланирована выручка от реализации на сумму 35700 млн.руб., что превышает выручку в 2012 году на 11050 млн.руб. при этом запланировано и увеличение себестоимости на 9054 млн.руб. Таким образом в результате проведенных мероприятий управление планирует получить 560 млн.руб. чистой прибыли.

Разработка этого документа дает возможность выявить такие важнейшие моменты в деятельности предприятия, как доходность выпуска продукции, ее рентабельность уровень производственных и непроизводственных издержек, взаимоотношения предприятия с бюджетной системой, объем предполагаемой чистой прибыли и др.

3. План денежных поступлений и выплат (приложение О). Главная цель этого плана — оценка потребности в денежных средствах для нормального функционирования предприятия, а также проверка синхронности денежных поступлений и ликвидности предприятия т.е. наличия на его счете денег, необходимых для погашения финансовых обязательств.

В соответствии с этой целью план содержит следующие показали:

1) наличные деньги (на начало  месяца);

2) поступление денег (выручка от  реализации поступления по счетам, выписанным при продаже в кредит, полученные ссуды и другие  поступления);

З) итого поступления наличности;

4) общая сумма имеющейся наличности );

5) денежные выплаты (платежи за  товары (услуги), заработная плата, плата  за рекламу арендная плата, страховые  платежи, выплаты по кредиту, проценты  за кредит, налоговые платежи  и др.);

6) прирост (+), недостаток (—) денежной наличности на конец года.

Анализируя приложения мы видим, что предприятием запланирован приток денежных средств в размере 47751 млн.руб. при оттоке в 43824 млн.руб. Причем планируется  получения дохода от текущей деятельности в размере 31369 млн.руб. при оттоке денежных средств в размере 4127 млн.руб. ,

Как мы уже отметили, план доходов и расходов так же план денежных поступлений и выплат разрабатываются на год; при этом составитель использует расчетные прогнозные данные. Не исключено, что в ходе деятельности предприятия экономическая ситуация может измениться. Поэтому, чтобы избежать потерь, в эти планы в ходе их исполнения необходимо вносить уточнения.

4. Сводный баланс активов и  пассивов управления (приложение П) составляется один раз в год. Разность счетов активов и пассивов позволяет определить величину собственного капитала фирмы. Баланс строится по следующей схеме.

Активы

 1. Долгосрочные

2. Краткосрочные

Пассивы и собственный капитал предприятия

1. Собственный капитал

2.  Долгосрочные обязательства.

3. Краткосрочные обязательства (счета  к оплате, текущие обязательства  по долгосрочным займам).

З. Итого пассивов.

4. Собственный капитал предприятия (активы — пассивы).

Баланс предназначен главным образом для специалистов коммерческих банков в оценке тех сумм, которые намечается вложить в активы разных типов и за счет каких пассивов управление собирается финансировать создание или приобретение этих активов, рекомендуется составлять на начало и конец первого года реализации продукции. На основании данных приложения мы видим, что управление собирается финансировать свой проект увеличением собственного капитала на сумму 271 млн.руб. и привлечением краткострочных кредитов на сумму 8991 млн.руб.

5. План по источникам и использованию средств (приложение Р) показать источники получения средств и их использования, изменения активов предприятия за определенный период. План дает возможность определить взаимосвязь между источниками средств и оборотным капиталом предприятия. Предприниматели, акционеры и инвесторы могут точнее определить финансовое положение предприятия, оценить эффективность принятой финансовой политики и результаты хозяйственной деятельности.

Основным разработчиком финансового плана бизнес-плана является главный экономист управления предприятия.

 

 

 

2.4 Оперативное финансовое планирование и контроль за выполнением финансового плана в организации

 

В целях контроля за поступлением фактической выручки на расчетный счет и расходованием наличных финансовых ресурсов в управлении ведется оперативное планирование. Оперативное планирование – процесс разработки финансовых планов, обеспечивающий наилучшее использование всех ресурсов. Система оперативного планирования финансовой деятельности заключается в разработке комплекса краткосрочных плановых заданий по финансовому обеспечению основных направлений хозяйственной деятельности фирмы.

Оперативное финансовое планирование включает составление и исполнение платежного календаря, кассового плана и расчет потребности в краткосрочном кредите.

В процессе составления платежного календаря решаются следующие задачи:

• организация учета временной стыковки денежных поступлений и предстоящих расходов предприятия;
• формирование информационной базы о движении денежных потоков и оттоков;
• ежедневный учет изменений в информационной базе;
• анализ платежей (по суммам и источникам возникновения) и организация конкретных мероприятий по их преодолению;
• расчет потребности в краткосрочном кредите в случаях временной «нестыковки» денежных поступлений и обязательств и оперативное приобретение заемных средств;
• расчет (по суммам и срокам) временно свободных денежных средств фирмы;
• анализ финансового рынка с позиции наиболее надежного и выгодного размещения временно свободных денежных средств фирмы.

Платежный календарь составляется на квартал с разбивкой по месяцам и более мелким периодам.

В платежном календаре притоки и оттоки денежных средств должны быть сбалансированы.

Информационной базой платежного календаря служат: план реализации продукции; смета затрат на производство; план капитальных вложений; выписки по счетам предприятия и приложения к ним; договора; внутренние приказы; график выплаты заработной платы; счета-фактуры; установленные сроки платежей для финансовых обязательств.

Процесс составления платежного календаря можно разделить на пять этапов:

1) Выбор периода планирования. Как  правило, это квартал или месяц,;

2) Расчет объема возможных денежных  поступлений (доходов);

3) Оценка денежных расходов, ожидаемых  в плановом периоде;

4) Определение денежного сальдо представляет собой разность между суммами поступлений и расходов за период планирования;

5) Подведение итогов показывает, будет ли у предприятия недостаток  средств или излишек.

Превышение планируемых расходов над ожидаемыми поступлениями означает недостаточность собственных возможностей для их покрытия и может являться признаком ухудшения финансового состояния

Если имеется излишек денежных средств, то это в определенной степени говорит о финансовой устойчивости и платежеспособности предприятия.

На многих фирмах наряду с платежным календарем составляется налоговый календарь, в котором указывается, когда и какие налоги в соответствии с законодательством должно уплатить предприятие, что позволяет избежать просрочек и санкций.