Финансовое планирование на предприятии

В процессе финансового планирования производится конкретная увязка каждого вида вложений или отчислений и источника финансирования. Для этого составляется проверочная (шахматная) таблица к финансовому плану. В ней по вертикали приводятся направления использования финансовых ресурсов и приравненных к ним средств, а по горизонтали – источники финансирования, то есть финансовые ресурсы и приравненные к ним средства. Такая таблица позволяет выявить целевой характер использования финансовых ресурсов, сбалансировать доходы и расходы по статьям, определить резервы формирования фондов денежных средств.

Оперативное финансовое планирование

В целях контроля за поступлением фактической выручки на расчетный счет и расходованием наличных финансовых ресурсов предприятию необходимо оперативное планирование, которое дополняет текущее. Это связано с тем, что финансирование плановых мероприятий должно осуществляться за счет заработанных предприятием средств, что требует повседневного эффективного контроля за формированием и использованием финансовых ресурсов. Оперативное финансовое планирование заключается в составлении и использовании плана и отчета о движении денежных средств. [

Оперативный план необходим для обеспечения финансового успеха предприятия. Поэтому при его составлении необходимо использовать объективную информацию о тенденциях экономического развития в сфере деятельности предприятия, инфляции, возможных изменениях технологии и организации процесса производства.

Оперативное финансовое планирование включает составление и исполнение платежного календаря, кассового плана и расчет потребности в краткосрочном кредите.

В платежном календаре притоки и оттоки денежных средств должны быть сбалансированы. Правильно составленный платежный календарь позволяет выявить финансовые ошибки, недостаток средств, вскрыть причину такого положения, наметить соответствующие мероприятия, и таким образом, избежать финансовых затруднений.

Календарь платежей составляется на основе реальной информационной базы о денежных потоках предприятия.

Кроме платёжного календаря на предприятии должен составляться кассовый план – план оборота наличных денежных средств, отражающий поступление и выплаты наличных денег через кассу.

Заключительным этапом финансового планирования является составление сводной аналитической записки. В ней даётся характеристика основных показателей годового финансового плана: величина и структура доходов, расходов, взаимоотношений с бюджетом, коммерческими банками и др. Особая роль отводится анализу источников финансирования инвестиций. Большое внимание должно быть уделено распределению прибыли.

Завершая аналитическую записку, даются выводы о плановой обеспеченности предприятия финансовыми ресурсами и структуре источников их формирования.

В настоящее время стратегический анализ является одной из основополагающих дисциплин, которые необходимо знать любому менеджеру. Процесс стратегического планирования включает в себя ряд важных операций: планирование издержек, планирование производства, планирование сбыта и финансовое планирование (планирование прибыли). Стратегический анализ, как наука, позволяет предпринимателю так спланировать деятельность фирмы в кратком, среднем и долгом периодах, чтобы обеспечить получение фирмой максимально возможной прибыли с минимальными затратами в условиях изменчивости состояния рынка. Конечно, это связано с неизбежным финансовым риском, особенно в современных Российских условиях, но правильно проведенное планирование позволит свести риск к минимуму.

Рассмотрев цели и сущность финансового планирования, а также различные аспекты практики составления финансовых планов, можно сделать вывод, что финансовый план является неотъемлемой частью внутрифирменного планирования, одним из важнейших документов, разрабатываемых на предприятии.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2 ОРГАНИЗАЦИЯ ФИНАНСОВОГО  ПЛАНИРОВАНИЯ В ОРГАНИЗАЦИИ

 

2.1 Краткая экономико-финансовая характеристика организации

 

После окончания Великой Отечественной Войны для восстановления разрушений в г.Орша в июле 1945 г. создается стройучасток №3 Витебского облстройтреста №18 Министерства жилищного и гражданского строительства БССР.

   Участок в основном вел  работы по восстановлению разрушенного  жилья, объектов коммунального хозяйства, школ, детских учреждений, больниц  и др.

   В 1950 г. в связи с ростом количества объектов, на базе стройучастка создано Оршанское строительное управление №3, подчиненное Министерству жилищного и гражданского строительства.

   В 1952 г. на базе стройуправления  организован стройтрест №14 Министерства  гражданского и сельского строительства.

   В июле 1958 г. в г. Орша создается  стройтрест №23 Министерства строительства  БССР.

   В связи с временным  сокращением объемов работ в 1964 г. стройтрест №23 расформировывается.

   В 1966 г. в связи с резким  увеличением объемов работ в г. Орша организуется стройтрест №18 Министерства промстроительства БССР.

ОАО «Оршанский стройтрест №18» является одной из крупнейших строительных организаций города Орши.

По состоянию на 2013 год в предприятие входят следующие структурные подразделения:

Строительное управление №40;

Строительное управление №41;

Строительное управление №170;

Управление механизации №90;

Завод железобетонных изделий;

Управление производственной реализации;

Филиал «Комбинат ЖБИК» ОАО «Оршанский строительный трест №18».

Управление механизации № 90 Открытого Акционерного Общества «Оршанский строительный трест №18» (в дальнейшем Управление механизации № 90) с 01 мая 2009г. было выделено как обособленное структурное подразделение на основании решения Наблюдательного совета от 02.03.2009г. № 76 и в соответствии с приказом по Открытому Акционерному Обществу «Оршанский строительный трест от 01.04.2009г. № 901 к.

Управление механизации № 90 самостоятельно рассчитывается по налоговым платежам от своей деятельности и имеет обособленный баланс, О УНП 300985444, расчетный счет № 3012118448020 в ЦБУ №203 ОАО «БПС- Сбербанк» МФО 369 в г.Орша.

Юридический адрес управления: 211388, Витебская обл., г.Орша, ул.Ленина, 160а.

Основной вид производственной деятельности правления строительство инженерных сооружений.

Начальник УМ-90 с 01.05.2009 г. по 06.02.2012 года - Бурилов Владимир Федорович, с 06.12.2012 г. -Железное Владимир Анатольевич, главный бухгалтер - Колосова Елена Анатольевна.

Управление механизации №90 ОАО «Оршанский строительный трест №18» осуществляет свою деятельность на основании:

лицензии МЧС РБ № 023/985-1, зарегистрированной в реестре специальных разрешений (лицензий) Госпромнадзора МЧС РБ за №985-1 и действительной до 17.12.2016г. Имеет право на эксплуатацию опасных производственных объектов:

производственная площадка, на которой используются стационарно установленные грузоподъемные механизмы (башенный кран);

месторождение «Лещинское», где ведутся горные работы открытым способом;

монтаж технических устройств, применяемых на опасных производственных объектах, где используются грузоподъемные механизмы (башенные краны).

лицензии № 02010/6963, зарегистрированной в реестре лицензий Министерства внутренних дел РБ за № 6963 и действительной до 18.12.2011 года. Имеет право на осуществление охраны принадлежащих Управлению механизации № 90 объектов (имущества).

В 2011 году Управление механизации № 90 ОАО «Оршанский строительный трест № 18» имело сертификат соответствия № BY/112 04.14. 022 08149 от 06.07.201 г. со сроком действия от 09.07.2010 г. до 09.07.2015г. на устройство дорожных одежд с покрытием из плит тротуарных (код ОКРБ -45).

Управление имеет в наличии постоянные квалифицированные кадры рабочих и инженерно-технический персонал, мощную материально-техническую базу, развитую специализацию, что способствует ускорению сроков и удешевлению стоимости строительной продукции.

Управление механизации №90 ОАО «Оршанский стройтрест №18» с 01 мая 2009г. было выделено как обособленное структурное подразделение на основании решения Наблюдательного совета от 02.03.2009г. № 76 и в соответствии с приказом по Открытому Акционерному Обществу «Оршанский строительный трест от 01.04.2009г. № 901 к.

Правильная организация управления и руководства управлением имеет большое значение для обеспечения непрерывного и планомерного роста объема производства, работ услуг, выполнения договорных обязательств по вводу в действия строящихся объектов, использования внутренних резервов производства с целыо снижения стоимости и повышения качества строительной продукции.

В соответствии с письмом Минстройархитектуры РБ за №04-1-12/2045 от 12 мая 2004 года, управлением была разработана организационная структура аппарата управления (приложение А).

Аппарат управления выполняет специализированные функции в подготовке и управлении производством. Линейный персонал: мастера, прорабы, начальники участков, участковые механики - являются непосредственными руководителями и организаторами производства на местах: объекте, стройке, участке. Важным условием построения системы управления строительством служит оперативность руководства в виде постоянной, тесной связи органов управления с производством в целях повышения его эффективности.

Имеющаяся в настоящее время структура управления является оптимальной и в 2013 году проведение внутренней реорганизации (выделение на самостоятельный баланс отдельный производств) не предусматривается.

Рассмотрим основные показателей финансового состояния за 3 года в таблице 2.1

Таблица 2.1–Финансовые показатели Управления механизации № 90 О А О «Оршанский строительный трест №18» 

                                     В млн.руб

Показатели	2010	2011	2012	Изменение 2012-2011 +/-	Темп роста,2012/2011,%
1	2	3	4	5	6
Объем производства про-дукции в действующих це-нах,млн.руб.	9352	12679	21189	8510.00	167.12
Продолжение таблицы 2.1
1	2	3	4	5	6
Себестоимость произведен-ной продукции (работ, услуг) млн.руб.	7568	11396	19467	8071.00	170.82
Выручка от реализации продукции,млн.руб.	9412	12679	24650	11971.00	194.42
Себестоимость реализованных товаров, продуцкии,работ,услуг(с расходами на реали-зацию),млн.руб.	7568	11439	19684	8245.00	172.08
Затраты на 1000 рублей реализованной продукции , руб.	789	1008	919	-89.00	91.17
Фонд заработной платы,млн.руб.	2200	2840	5449	2609.00	191.87
Среднесписочная численность персонала,чел.	220	214	174	-40.00	81.31
Среднемесячная заработная плата,тыс.руб.	923	1213	2863	1650.00	236.03
Прибыль от реализации продукции,товаров,работ, услуг млн.руб.	763	-96	1505	1601.00	1567.71
Чистая прибыль	433	0	0	0.00	0.00
Рентабельность родукции,%	8.1	-0.8	7.7	8.50	962.50
Рентабельность продаж,%	9	-0.8	6.4	7.20	800.00
Коэффициет текущей ликвидности	5.26	2.41	2.26	-0.15	93.78
Коэффициент обеспеченности сробственными оборотными средствами	0.81	0.58	0.56	-0.02	96.55
Коэффициент обеспеченности финансовых обязательств	0.04	0.07	0.12	0.05	171.43

[Составлено автором по данным приложений Д,З,Е]

Анализируя таблицу мы наблюдаем значительное увеличение в 2012 году производства продукции на 8510 млн.руб. по сравнению с 2011 годом. Вследствие выручка от реализации продуцкии возрасла  на 8071 млн.руб. Положительным моментом деятельности предприятия является снижение затрат на 1000 рублей реализованной продукции  в 2012 году на 89 рублей. В 2012 году наблюдался  снижение численности персонала  на 40 человек, что связано со сложной экономической ситуацией в странне и оттоком рабочей слилы в Российскую Федерацию. Кроме того мы наблюдаем снижение показателей финансовой устойчивости предприятия, но не смотря на это рентабельность продукции возрасла на 8,5 процентный пунктов, что свидетельствует о грамотной политики руководства в области финансового планирования.

Финансовая политика организации – это совокупность методов управления финансовыми ресурсами организации, направленных на формирование, рациональное и эффективное использование финансовых ресурсов.

Стратегическими задачами при разработке финансовой политики на Управлении механизации №90 ОАО «Оршанский стройтрест №18» являются:

- повышение рентабельности выпуска  продукции;

- совершенствование технологии  работ;

- повышение удовлетворенности персонала и его компетентности;

-лидерство в области изготовления сборных железобетонных изделий, конструкций и товарного бетона, сохранение ранее освоенного рынка и поддержание системы менеджмента качества в рабочем состоянии;

- производство продукции высокого качества и приемлемой для потребителя цены;

- вовлечение всех работников  организации в процесс управления  качеством, создание условий для  максимального раскрытия их профессиональных  возможностей;

- постоянное   повышение уровня жизни и благосостояния работников организации.

Так в Управлении механизации №90 ОАО «Оршанский стройтрест №18» ежегодна разрабатывается бизнес-план который и является основным ориентиром в деятельности управления.Начальные страницы бизнесплана представлены  в приложениях Б,В,Г.

Главной целью бизнес-плана является разработка мер и их обоснование по дальнейшему развитию Управления механизации №90 ОАО «Оршанский стройтрест№ 18».

Анализ объема и качества производимой и реализуемой продукции осуществляется на основе материалов годовых и месячных бухгалтерских отчетов и объяснительных записок к ним, оперативного и статистического учета, отчетов структурных подразделений субъекта хозяйствования.