Диагностика финансового состояния кредитной организации

Прибыль является основным внутренним источником формирования финансовых ресурсов кредитной организации, позволяющим  решать такие важнейшие задачи, стоящие  перед ней, как наращивание величины собственного капитала, пополнение резервных  фондов, финансирование капитальных  вложений, поддержание имиджа, платежеспособности и других жизненно важных условий  и характеристик функционирования и развития банка.

Прибыль банка является важнейшим  источником удовлетворения социальных потребностей организации и ее персонала. Но главное значение прибыли, получаемой коммерческим банком, состоит в том, что достаточный уровень генерирования  прибыли предохраняет банк от угрозы банкротства.

На основании отчета о  прибыли и убытках определяется прибыль банка по модели «чистой  прибыли», а для анализа применяется  группировка по видам деятельности банка.

Таблица 5

 Модель чистой прибыли

 

Наименование	В отчетном периоде	В базисном периоде
процентный доход процентный расход Чистый процентный доход (1-2)	1. 36 358 695 2. 17 731 391 18 627 304	1. 22 770 806 2. 9 124 545 13 646 261
непроцентные доходы Текущие доходы  (1-2+3)	7 843 321 26 470 625	3 554 304 17 200 565
4.непроцентные расходы Текущий результат (1-2+3-4)	15 721 839 10 748 786	11 972 385 5 228 180
5.изменение резерва на возможные потери по ссудам БаБалансовая прибыль (тек.рез-т-5)	-5 369 152   5 145 814	1 951 046   7 179 226
6. Налог на прибыль и другие установленные платежи Чистая (нераспределенная) прибыль (баланс. Прибыль-6)	3 011 757   2 134 057	2 265 232   4 913 994

 

Анализ банковской деятельности с точки зрения ее доходности позволяет  руководству сформировать кредитную  и процентную политику, выявить менее  прибыльные операции и разработать  рекомендации возможного получения  банком больших доходов. Решение  этих задач невозможно без грамотных  финансового и экономического анализов, а также финансового менеджмента, то есть системы рационального и  эффективного использования капитала, механизма управления движением  финансовых ресурсов. Конечная цель такого управления – получение прибыли.

Процентные доходы – это  начисленные и полученные проценты по ссудам в рублях и валюте.

Непроцентные доходы –  это доходы от инвестиционной деятельности (дивиденды по ценным бумагам; доходы, полученные от участия в совместной хозяйственной деятельности предприятий, организаций, банков; доходы, хозрасчетных предприятий банка); валютных операций; полученных комиссий и штрафов (комиссия по услугам и корреспондентским  счетам, возмещение клиентами телеграфных  и других расходов, плата за оказанные  услуги, штрафы полученные, проценты и  комиссия прошлых лет) и прочие доходы.

Расходы коммерческого банка  – это затраты денежных средств  банка на выполнение операций и обеспечение  функционирования банка.

К процентным расходам относятся  начисленные и уплаченные проценты в рублях и валюте.

К непроцентным расходам относятся:

- операционные – почтовые  и телеграфные расходы клиентов, уплаченные комиссионные по услугам  и корреспондентским отношениям, расходы по валютным операциям;

- по обеспечению функционирования  банка – на содержание аппарата  управления, хозяйственные (амортизационные  отчисления, арендная плата);

- прочие расходы –  штрафы, пени, неустойки уплаченные, проценты и комиссионные прошлых  лет.

Таблица 6

 Аналитическая группировка  доходов и расходов

Наименование	В отчетном периоде	В базисном периоде
Доходы 1)Доходы операционные 2)Доходы прочие Итого доходов	1)36 012 472 2)8 189 544 44 202 016	1)21 852 474 2)4 427 686 26 280 160
Расходы 3)Расходы операционные 4)Административно-управленческие  расходы 5)Расходы прочие Итого расходы	3)17 731 391 4)14 519 296 5)1 436 363 33 687 050	3)9 124 545 4)10 569 564 5)1 402 821 21 096 930
6)Прибыль	10 514 966	5 183 230

  

Доходы:

1. Операционные доходы (доходы, связанные с проведением банковских операций).
1. Проценты, начисленные по кредитам
2. Проценты, начисленные по ценным бумагам
3. Проценты, полученные от средств, размещенных на счетах в других кредитных организациях
4. Проценты, полученные по лизинговым операциям
5. Доходы по операциям с иностранной валютой
6. Доходы по операциям с драгоценными металлами
7. Доходы по другим банковским операциям (факторинг, консалтинг и др.)
2. Прочие доходы (комиссионное вознаграждение, небанковская деятельность, экономические санкции полученные).

Доходы = доходы операционные + доходы прочие

Расходы:

3. Операционные расходы (расходы, связанные с проведением банковских операций)
1. Проценты, начисленные по депозитам
2. Проценты, начисленные по долговым ценным бумагам
3. Проценты, начисленные по средствам на расчетных счетах и текущих счетах клиентов
4. Проценты, начисленные по кредитам, полученным от других банков
5. Расходы по обменным операциям с иностранной валютой
6. Расходы по операциям с драгоценными металлами
7. Расходы по прочим банковским операциям
4. Административно-управленческие расходы
1. Зарплата персонала с начислениями
2. Эксплуатационные расходы (амортизация, текущий ремонт, коммунальные услуги, услуги связи, канцтовары, командировочные расходы, арендная плата, представительские расходы и др.)
5. Прочие расходы (экономические санкции уплаченные)

Расходы = расходы операционные + расходы административно-управленческие + прочие расходы

Прибыль = Доходы – расходы

Изменение резерва на возможные  потери по ссудам с «+» учитываются  в доходах, а с « - » в расходах.

Поскольку главным  фактором для формирования прибыли  является объем и качество доходов, необходим всесторонний анализ структуры  доходов.

Задачи анализа  доходов кредитной организации  заключаются в оценке их объема и  структуры, динамики доходных составляющих, оценке уровня доходов на единицу  активов, определении степени влияния  факторов на общую величину доходов  и анализе доходов, полученных от отдельных видов операций.

Содержание анализа:

4.1.Анализ структуры доходов.

Рассчитать удельный вес  каждого вида доходов по отношению  к общей сумме.

Операционные:

В отчетном периоде - 36 012 472/44 202 016*100=81,47%

В базисном периоде - 21 852 474/26 280 160*100=83,15%

Рекомендуемое значение 75-95%

Прочие:

_{В отчетном периоде - 8 189 544/44 202 016*100=18,5%}

_{В базисном периоде - 4 427 686/26 280 160*100=16,85%}

Рекомендуемое значение 5-25%

4.2.Анализ структуры расходов.

Рассчитать удельный вес  каждого вида расходов по отношению к общей сумме.

Операционные:

_{В отчетном периоде - 17 731 391/33 687 050*100=52,6%}

_{В базисном периоде - 9 124 545/21 096 930*100=43,25%}

Рекомендуемое значение 55-65%

Административно-управленческие:

_{В отчетном периоде - 14 519 296/33 687 050*100=43,1%}

_{В базисном периоде - 10 569 564/21 096 930*100=50,1%}

Рекомендуемое значение 20-30%

Прочие

_{В отчетном периоде - 1 436 363/33 687 050*100=4,26%}

_{В базисном периоде - 1 402 821/21 096 930*100=6,65%}

Рекомендуемое значение 5-25%

4.3.Анвлиз прибыли банка.

Прибыль коммерческого банка  – это результат деятельности коммерческого банка в виде превышения доходов над расходами. Общая  сумма прибыли определяется как  разница между общей суммой доходов  банка и общей суммой расходов банка.

Одной из основных целей  функционирования кредитного учреждения является получение прибыли. От ее величины зависит увеличение собственного капитала, создание и пополнение резервных  фондов, финансирование капитальных вложений, размер выплаты дивидендов и покрытие других затрат.

Прибыль=Д-Р

Прибыль операционная=Допер-Ропер

Для анализа прибыли следует  рассчитать показатели, которые характеризуют  размер прибыли на 1 рубль кредитных  вложений и на 1 рубль привлеченных средств:

К_2отч=  2 134 057/286 536 077=0,007

К_2базис=4 913 994/213 269 967=0,02

К_{2оп.отчет}=36 012 472/286 536 077=0,13

К_{2оп базис}=21 852 474/213 269 967=0,10

Положительным считается  увеличение показателей в отчетном периоде по сравнению с базисным.

4.4. Анализ показателей  рентабельности.

Хоть прибыль и является одним из важнейших оценочных  показателей, она не всегда дает достаточно объективную информацию об уровне эффективности  деятельности банка, о способности  размещенных или инвестиционных им ресурсов приносить эту прибыль.

Показатели рентабельности или прибыльности, представляющие собой  результаты соотнесения прибыли  и средств ее получения, в большей  мере характеризуют эффективность  работы банка – производительность или отдачу его финансовых ресурсов, дополняя анализ абсолютных количественных величин и раскрывая их качественное содержание. Рентабельность – относительный показатель прибыли, который характеризует размер прибыли на 1 рубль вложенных средств.

Для анализа следует рассчитать следующие показатели:

А) Показатель рентабельности банковских услуг, который характеризует прибыльность (доходность) банковских услуг.

Рентабельность по доходам:

, среднее значение 10-15%

В отчетном периоде - 2 134 057/44 202 016*100%=4,3%

В базисном периоде - 4 913 994/26 280 160*100%=18,7%

, среднее значение 10-15%

В отчетном периоде - 2 134 057/33 687 050*100%=6,33%

В базисном периоде - 4 913 934/21 096 930*100%=23,29%

 

Б) Показатель рентабельность банка характеризует прибыльность его деятельности,  то есть эффективность использования средств банка

, среднее значение более 5%

В отчетном периоде - 2 134 057/

, среднее значение 30-50%

В отчетном периоде - 2 134 057/50 377 608*100=4,24%

В базисном периоде - 4 913 994/38 567 123*100=12,75%

5. Анализ финансовой надежности банка

Для анализа финансовой надежности банка применятся рейтинговая оценка – оценка на основе расчета 10 коэффициентов  по аналитическим формулам. Каждому  коэффициенту присваиваются баллы  в зависимости от его числового  значения по сравнительной таблице, затем суммированием полученных баллов рассчитывается рейтинг банка.

Финансовая надежность - стабильная способность банка без  задержек и в любой экономической  ситуации выполнять долговые и финансовые обязательства и продолжать свою деятельность.

Надёжность коммерческих банков принято оценивать по балльной системе. Высокая степень надёжности предполагает, что банк не нуждается  во вмешательстве органов надзора, сам может преодолевать влияние  негативных внешних тенденций. Для  других банков необходимо вмешательство  органов надзора в части контроля за отдельными сторонами их деятельности. Третьим такое вмешательство  требуется по ряду направлений, в  связи, с чем органы надзора обязывают  такие банки разрабатывать план мероприятий по устранению выявленных недостатков. В качестве помощи четвёртым  ревизоры включают в систему мер  финансовое оздоровление акционеров (участников). Для пятых единственный выход  из положения — реорганизация  банка в целях предотвращения банкротства или его ликвидации.

Таблица 2.8

Справочная данные для  оценки надежности банка

Коэффициенты	БАЛЛЫ
	1	2	3
К1	>1	0,07 1	<0,07
К2	<0,65	0,65 0,83	>0,83
К3	<0,05	0,05 015	>0,15
К4	>0,25	0 0,25	<0
К5	-	0,95	>0,95
К6	-	>0	0
К7	>0,1	0,05 0,1	<0,05
К8	-	0,8	>0,8
К9	>0,75	0,07 0,75	<0,07
К10	>1	0,8 1	<0,8