Диагностика финансового состояния кредитной организации

• Увеличение уставного капитала банка.

• Привлечение стабилизационных кредитов.

• Прекращение совершения активных операций, не связанных с формированием резервов ликвидности на определенный срок.

 

Глава II. Диагностика финансового состояния кредитной организации

1. Общий анализ структуры пассива баланса банка.

Баланс коммерческого  банка - это сводная таблица, дающая представление о финансовом положении, характере, структуре и размерах операций банка на соответствующую дату. Баланс фиксирует итоги финансовых операций к моменту его составления. Поэтому и анализ, проводимый на его основе, будет характеризовать финансовое положение банка на тот момент. Чем больше прошло времени с даты составления баланса, тем в большей степени будет отличаться реальное состояние банка на момент проведения анализа от полученных результатов.

Актив и пассив баланса  коммерческого банка тесно связаны  друг с другом. Связь между активными  пассивными операциями коммерческих банков чрезвычайно сложна. Если возрастет  стоимость ресурсов, то банковская маржа сократится, прибыль снизится и в результате банку будет  необходим поиск более выгодных сфер вложения капитала для того, чтобы  поправить дела банка. Отсюда вытекает «золотое банковское правило», которое  гласит: «Деньги, хранящиеся на краткосрочных  вкладах, нельзя давать взаймы на длительное время».

Таким образом, если анализ пассива есть анализ ресурсов банка, то анализ актива есть анализ направлений  использования этих ресурсов: на какие  цели, в каком объеме, на какой  срок и кому они предоставляются.

Пассивные операции исторически  играли первичную и определяющую роль по отношению к активным, так  как необходимым условием для  осуществления активных операций является достаточность средств банка, указанных  в пассиве.

Пассивы банка можно разделить  на две группы:

- собственный капитал (и приравненные к нему статьи);

- привлеченные и заемные  средства, получаемые за счет  депозитных операций банка и  кредитов от других юридических  лиц.

 Анализ финансового состояния банка следует начинать с изучения эффективности управления его пассивами, поскольку активные операции по размещению средств могут быть осуществлены лишь после проведения операций по привлечению ресурсов. Уровень развития пассивных операций определяет размер банковских ресурсов и, следовательно, масштабы деятельности банка. Таким образом, рассмотрение структуры банковских пассивов имеет решающее значение для анализов активов банка, в том числе обеспечения ликвидности баланса банка. В этой связи целесообразно проводить оценку состава и структуры пассивов банка.

Пассивы представлены в виде двух разделов: собственные и привлеченные средства. Показателями, характеризующими общую структуру пассивов, являются: соотношение собственных и привлеченных средств банка, уровень зависимости от различных секторов рынка депозитов, а также срочность привлеченных средств и обязательств.

Содержание анализа:

1.1. Общий анализ пассива баланса.

Рассчитывается удельный вес каждого  раздела и статьи баланса в  базисном и отчетном периодах по отношению  к валюте баланса, а также отклонения в абсолютном и относительном  значении. Расчеты оформляются в  таблицу по форме:

Таблица 1

Наименование статей баланса	Остаток в отчетном периоде		Остаток в базисном периоде		Отклонение
	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%
1	2	3	4	5	8
II Пассивы
12. Кредиты ЦБ РФ	0	0	0	0	0	0
13. Средства кредитных  организаций	114 015 964	23,80	75 318 987	21,62	38 696 977	2,17
14. Средства клиентов (некредитных  организаций)	286 536 077	59,80	213 269 967	61,23	73 266 110	-1,43
14.1 Вклады физических лиц	64 571 872		47 204 399		17 367 473
15. Выпущенные долговые  обязательства	20 163 453	4,21	14 370 955	4,13	5 792 498	0,08
16. Обязательства по уплате  процентов	1 967 349	0,41	1 504 259	0,43	463 090	-0,02
17. Прочие обязательства	4 813 514	1,00	4 191 877	1,20	621 637	-0,20
18. Резервы на возможные  потери по условным обязательствам  кредитного характера, прочим  возможным потерям и по операциям  с резидентами офшорных зон	1 271 618	0,27	1 087 845	0,31	183 773	-0,05
19. Всего обязательств	428 767 975		309 743 890		119 024 085
III Источники собственных  средств
20. Средства акционеров	1 565 742	0,33	1 328 038	0,38	237 704	-0,05
20.1 Зарегистрированные обыкновенные  акции и доли	1 565 742		1 328 038		237 704
20.2 Зарегистрированные привилегированные  акции	0	0,00	0	0,00	0	0
20.3 Незарегистрированный  уставный капитал неакционерных  кредитных организаций	0	0,00	0	0,00	0	0
21. Собственные акции,  выкупленные у акционеров	0	0,00	0	0,00	0	0
22. Эмиссионный доход	37 319 275	7,79	28 761 931	8,26	8 557 344	-0,47
23. Переоценка основных  средств	866 543	0,18	866 543	0,25	0	-0,07
24. Расходы будущих периодов  и предстоящие выплаты, влияющие  на собственные средства (капитал)	1 278 276	0,27	2 264 286	0,65	-986 010	-0,38
25. Фонды и неиспользованная  прибыль прошлых лет в распоряжении  кредитной организации	9 770 267	2,04	4 960 903	1,42	4 809 364	0,61
26. Прибыль (убыток) за  отчетный период	2 134 057	0,45	4 913 994	1,41	-2 779 937	-0,97
27. Всего источников собственных  средств	50 377 608		38 567 123		11 810 485
28. Всего пассивов	479 145 583	100	348 311 013	100	130 834 570

 

Положительные моменты:

А) удельный вес раздела  II должен быть больше удельного веса раздела III

Б) рекомендуемое соотношение между  разделами III:II от 1:4до 1:9 (20 : 80% и 10 : 90%)

Рекомендуемые значения в %:

Собственные средства 10-20%

Обязательства 80-90%

В) наибольший удельный вес статьи «Средства клиентов»

А) удельный вес раздела II больше удельного веса раздела III, что является положительным моментом;

Б) соотношение между разделами  III:II: в отчетном периоде - 89,5%:10,5%; в базисном периоде - 89%:11%;

В) Статья "Средства клиентов" имеет  наибольший удельный вес.

1.2. Проверка соблюдения минимально  допустимого значения уставного  капитала.

Для банков, осуществляющих операции по обслуживанию физических лиц, минимально допустимое значение уставного капитала  100 млн. евро, для банков, обслуживающих  только корпоративных клиентов минимально допустимое значение уставного капитала  5 млн. евро.

1.3. Общий анализ собственных  средств.

Собственный капитал коммерческого  банка представляет собой источники  финансовых ресурсов банка. За счет собственного капитала банки покрывают около 12-20% общей потребности в ресурсах. Он незаменим на начальных этапах деятельности банка, когда учредители осуществляют ряд первоначальных расходов, без которых банк просто не может  начать свою деятельность. Не менее  важна роль собственного капитала как  источника финансирования расходов банка на последующих этапах развертывания  банковских операций. Они играют важную роль и для финансового положения  банка. Чем больше размер свободного резерва, тем устойчивее данный банк, но и тем меньше прибыли он получит.

Собственные средства коммерческого  банка – средства, принадлежащие  самому банку.

Основной задачей анализа  собственных средств банка сводятся к следующим:

- дать оценку состоянию  собственных средств банка;

- оценить изменение структуры  собственных средств;

- выявить причины возникновения,  иммобилизации собственных средств  банка;

- определить резервы роста  доходов и ликвидности баланса  за счет рационального использования  собственных средств банка.

В настоящее время банковские операции базируются на привлеченных и заемных кредитных ресурсах. Банк может умножить кредитный ресурс, увеличив свои средства как финансовое лицо за счет нераспределенной прибыли. Другим источником  являются привлеченные средства за счет развития корпоративного бизнеса.

 

Таблица 2

Наименование статей баланса	Остаток в отчетном периоде		Остаток в базисном периоде		Отклонение
	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%
1	2	3	4	5	8
III Источники собственных  средств
20. Средства акционеров	1 565 742	0,33	1 328 038	0,38	237 704	-0,05
20.1 Зарегистрированные обыкновенные  акции и доли	1 565 742		1 328 038		237 704
20.2 Зарегистрированные привилегированные  акции	0	0,00	0	0,00	0	0
20.3 Незарегистрированный  уставный капитал неакционерных  кредитных организаций	0	0,00	0	0,00	0	0
21. Собственные акции,  выкупленные у акционеров	0	0,00	0	0,00	0	0
22. Эмиссионный доход	37 319 275	7,79	28 761 931	8,26	8 557 344	-0,47
23. Переоценка основных  средств	866 543	0,18	866 543	0,25	0	-0,07
24. Расходы будущих периодов  и предстоящие выплаты, влияющие  на собственные средства (капитал)	1 278 276	0,27	2 264 286	0,65	-986 010	-0,38
25. Фонды и неиспользованная  прибыль прошлых лет в распоряжении  кредитной организации	9 770 267	2,04	4 960 903	1,42	4 809 364	0,61
26. Прибыль (убыток) за  отчетный период	2 134 057	0,45	4 913 994	1,41	-2 779 937	-0,97
27. Всего источников собственных  средств	50 377 608		38 567 123		11 810 485

 

 

1.4. Общий анализ привлеченных  средств.

 

Таблица 3

Наименование статей баланса	Остаток в отчетном периоде		Остаток в базисном периоде		Отклонение
	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%
1	2	3	4	5	8
II Пассивы
12. Кредиты ЦБ РФ	0	0	0	0	0	0
13. Средства кредитных  организаций	114 015 964	23,80	75 318 987	21,62	38 696 977	2,17
14. Средства клиентов (некредитных  организаций)	286 536 077	59,80	213 269 967	61,23	73 266 110	-1,43
14.1 Вклады физических  лиц	64 571 872		47 204 399		17 367 473
15. Выпущенные долговые  обязательства	20 163 453	4,21	14 370 955	4,13	5 792 498	0,08
16. Обязательства по уплате  процентов	1 967 349	0,41	1 504 259	0,43	463 090	-0,02
17. Прочие обязательства	4 813 514	1,00	4 191 877	1,20	621 637	-0,20
18. Резервы на возможные  потери по условным обязательствам  кредитного характера, прочим  возможным потерям и по операциям  с резидентами офшорных зон	1 271 618	0,27	1 087 845	0,31	183 773	-0,05
19. Всего обязательств	428 767 975		309 743 890		119 024 085