Автор работы: Пользователь скрыл имя, 06 Февраля 2014 в 15:25, курсовая работа
Во многих случаях ухудшение состояния проблемных кредитных учреждений начинается с хронической неплатежеспособности. Разрешение банковских проблем зачастую откладывается из-за нежелания или неспособности определить масштаб проблем. Плохая бухгалтерская отчетность скрывает размер убытков (как в фондах, так и в денежной массе). Неплатежеспособные кредитные организации на первых этапах могут легко скрыть свои убытки, маскируя сомнительные кредиты. Неспособность решать проблемы скрытых убытков создает систему ложных стимулов в банковском деле, приводит к нерациональному распределению ресурсов, ведет к дальнейшему усилению диспропорций в макроэкономике.
Введение......................................................................................................3
Глава I. Теоретические основы антикризисного управления в
кредитных организациях............................................................................5
1.1 Предпосылки и причины возникновения банковских кризисов......5
1.2 Понятие и сущность антикризисного управления............................8
1.3 Риски ликвидности и банкротство кредитной организации..........12
Глава II. Диагностика финансового состояния кредитной
организации...............................................................................................19
Заключение................................................................................................46
Список использованной литературы
• Увеличение уставного капитала банка.
• Привлечение стабилизационных кредитов.
• Прекращение совершения активных операций, не связанных с формированием резервов ликвидности на определенный срок.
Глава II. Диагностика финансового состояния кредитной организации
1. Общий анализ структуры пассива баланса банка.
Баланс коммерческого банка - это сводная таблица, дающая представление о финансовом положении, характере, структуре и размерах операций банка на соответствующую дату. Баланс фиксирует итоги финансовых операций к моменту его составления. Поэтому и анализ, проводимый на его основе, будет характеризовать финансовое положение банка на тот момент. Чем больше прошло времени с даты составления баланса, тем в большей степени будет отличаться реальное состояние банка на момент проведения анализа от полученных результатов.
Актив и пассив баланса
коммерческого банка тесно
Таким образом, если анализ пассива есть анализ ресурсов банка, то анализ актива есть анализ направлений использования этих ресурсов: на какие цели, в каком объеме, на какой срок и кому они предоставляются.
Пассивные операции исторически играли первичную и определяющую роль по отношению к активным, так как необходимым условием для осуществления активных операций является достаточность средств банка, указанных в пассиве.
Пассивы банка можно разделить на две группы:
- собственный капитал (и приравненные к нему статьи);
- привлеченные и заемные
средства, получаемые за счет
депозитных операций банка и
кредитов от других
Анализ финансового состояния банка следует начинать с изучения эффективности управления его пассивами, поскольку активные операции по размещению средств могут быть осуществлены лишь после проведения операций по привлечению ресурсов. Уровень развития пассивных операций определяет размер банковских ресурсов и, следовательно, масштабы деятельности банка. Таким образом, рассмотрение структуры банковских пассивов имеет решающее значение для анализов активов банка, в том числе обеспечения ликвидности баланса банка. В этой связи целесообразно проводить оценку состава и структуры пассивов банка.
Пассивы представлены в виде двух разделов: собственные и привлеченные средства. Показателями, характеризующими общую структуру пассивов, являются: соотношение собственных и привлеченных средств банка, уровень зависимости от различных секторов рынка депозитов, а также срочность привлеченных средств и обязательств.
Содержание анализа:
1.1. Общий анализ пассива баланса.
Рассчитывается удельный вес каждого раздела и статьи баланса в базисном и отчетном периодах по отношению к валюте баланса, а также отклонения в абсолютном и относительном значении. Расчеты оформляются в таблицу по форме:
Таблица 1
Наименование статей баланса |
Остаток в отчетном периоде |
Остаток в базисном периоде |
Отклонение | |||
тыс. руб. |
% |
тыс. руб. |
% |
тыс. руб. |
% | |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
8 |
|
II Пассивы |
||||||
12. Кредиты ЦБ РФ |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
13. Средства кредитных организаций |
114 015 964 |
23,80 |
75 318 987 |
21,62 |
38 696 977 |
2,17 |
14. Средства клиентов (некредитных организаций) |
286 536 077 |
59,80 |
213 269 967 |
61,23 |
73 266 110 |
-1,43 |
14.1 Вклады физических лиц |
64 571 872 |
47 204 399 |
17 367 473 |
|||
15. Выпущенные долговые обязательства |
20 163 453 |
4,21 |
14 370 955 |
4,13 |
5 792 498 |
0,08 |
16. Обязательства по уплате процентов |
1 967 349 |
0,41 |
1 504 259 |
0,43 |
463 090 |
-0,02 |
17. Прочие обязательства |
4 813 514 |
1,00 |
4 191 877 |
1,20 |
621 637 |
-0,20 |
18. Резервы на возможные
потери по условным |
1 271 618 |
0,27 |
1 087 845 |
0,31 |
183 773 |
-0,05 |
19. Всего обязательств |
428 767 975 |
309 743 890 |
119 024 085 |
|||
III Источники собственных средств |
||||||
20. Средства акционеров |
1 565 742 |
0,33 |
1 328 038 |
0,38 |
237 704 |
-0,05 |
20.1 Зарегистрированные |
1 565 742 |
1 328 038 |
237 704 |
|||
20.2 Зарегистрированные |
0 |
0,00 |
0 |
0,00 |
0 |
0 |
20.3 Незарегистрированный
уставный капитал |
0 |
0,00 |
0 |
0,00 |
0 |
0 |
21. Собственные акции, выкупленные у акционеров |
0 |
0,00 |
0 |
0,00 |
0 |
0 |
22. Эмиссионный доход |
37 319 275 |
7,79 |
28 761 931 |
8,26 |
8 557 344 |
-0,47 |
23. Переоценка основных средств |
866 543 |
0,18 |
866 543 |
0,25 |
0 |
-0,07 |
24. Расходы будущих периодов
и предстоящие выплаты, |
1 278 276 |
0,27 |
2 264 286 |
0,65 |
-986 010 |
-0,38 |
25. Фонды и неиспользованная
прибыль прошлых лет в |
9 770 267 |
2,04 |
4 960 903 |
1,42 |
4 809 364 |
0,61 |
26. Прибыль (убыток) за отчетный период |
2 134 057 |
0,45 |
4 913 994 |
1,41 |
-2 779 937 |
-0,97 |
27. Всего источников собственных средств |
50 377 608 |
38 567 123 |
11 810 485 |
|||
28. Всего пассивов |
479 145 583 |
100 |
348 311 013 |
100 |
130 834 570 |
Положительные моменты:
А) удельный вес раздела II должен быть больше удельного веса раздела III
Б) рекомендуемое соотношение
Рекомендуемые значения в %:
Собственные средства 10-20%
Обязательства 80-90%
В) наибольший удельный вес статьи «Средства клиентов»
А) удельный вес раздела II больше удельного веса раздела III, что является положительным моментом;
Б) соотношение между разделами III:II: в отчетном периоде - 89,5%:10,5%; в базисном периоде - 89%:11%;
В) Статья "Средства клиентов" имеет наибольший удельный вес.
1.2. Проверка соблюдения
Для банков, осуществляющих операции по обслуживанию физических лиц, минимально допустимое значение уставного капитала 100 млн. евро, для банков, обслуживающих только корпоративных клиентов минимально допустимое значение уставного капитала 5 млн. евро.
1.3. Общий анализ собственных средств.
Собственный капитал коммерческого банка представляет собой источники финансовых ресурсов банка. За счет собственного капитала банки покрывают около 12-20% общей потребности в ресурсах. Он незаменим на начальных этапах деятельности банка, когда учредители осуществляют ряд первоначальных расходов, без которых банк просто не может начать свою деятельность. Не менее важна роль собственного капитала как источника финансирования расходов банка на последующих этапах развертывания банковских операций. Они играют важную роль и для финансового положения банка. Чем больше размер свободного резерва, тем устойчивее данный банк, но и тем меньше прибыли он получит.
Собственные средства коммерческого банка – средства, принадлежащие самому банку.
Основной задачей анализа
собственных средств банка
- дать оценку состоянию собственных средств банка;
- оценить изменение структуры собственных средств;
- выявить причины возникновения,
- определить резервы роста
доходов и ликвидности баланса
за счет рационального
В настоящее время банковские операции базируются на привлеченных и заемных кредитных ресурсах. Банк может умножить кредитный ресурс, увеличив свои средства как финансовое лицо за счет нераспределенной прибыли. Другим источником являются привлеченные средства за счет развития корпоративного бизнеса.
Таблица 2
Наименование статей баланса |
Остаток в отчетном периоде |
Остаток в базисном периоде |
Отклонение | |||
тыс. руб. |
% |
тыс. руб. |
% |
тыс. руб. |
% | |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
8 |
|
III Источники собственных средств |
||||||
20. Средства акционеров |
1 565 742 |
0,33 |
1 328 038 |
0,38 |
237 704 |
-0,05 |
20.1 Зарегистрированные |
1 565 742 |
1 328 038 |
237 704 |
|||
20.2 Зарегистрированные |
0 |
0,00 |
0 |
0,00 |
0 |
0 |
20.3 Незарегистрированный
уставный капитал |
0 |
0,00 |
0 |
0,00 |
0 |
0 |
21. Собственные акции, выкупленные у акционеров |
0 |
0,00 |
0 |
0,00 |
0 |
0 |
22. Эмиссионный доход |
37 319 275 |
7,79 |
28 761 931 |
8,26 |
8 557 344 |
-0,47 |
23. Переоценка основных средств |
866 543 |
0,18 |
866 543 |
0,25 |
0 |
-0,07 |
24. Расходы будущих периодов
и предстоящие выплаты, |
1 278 276 |
0,27 |
2 264 286 |
0,65 |
-986 010 |
-0,38 |
25. Фонды и неиспользованная
прибыль прошлых лет в |
9 770 267 |
2,04 |
4 960 903 |
1,42 |
4 809 364 |
0,61 |
26. Прибыль (убыток) за отчетный период |
2 134 057 |
0,45 |
4 913 994 |
1,41 |
-2 779 937 |
-0,97 |
27. Всего источников собственных средств |
50 377 608 |
38 567 123 |
11 810 485 |
1.4. Общий анализ привлеченных средств.
Таблица 3
Наименование статей баланса |
Остаток в отчетном периоде |
Остаток в базисном периоде |
Отклонение | |||
тыс. руб. |
% |
тыс. руб. |
% |
тыс. руб. |
% | |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
8 |
|
II Пассивы |
||||||
12. Кредиты ЦБ РФ |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
13. Средства кредитных организаций |
114 015 964 |
23,80 |
75 318 987 |
21,62 |
38 696 977 |
2,17 |
14. Средства клиентов (некредитных организаций) |
286 536 077 |
59,80 |
213 269 967 |
61,23 |
73 266 110 |
-1,43 |
14.1 Вклады физических лиц |
64 571 872 |
47 204 399 |
17 367 473 |
|||
15. Выпущенные долговые обязательства |
20 163 453 |
4,21 |
14 370 955 |
4,13 |
5 792 498 |
0,08 |
16. Обязательства по уплате процентов |
1 967 349 |
0,41 |
1 504 259 |
0,43 |
463 090 |
-0,02 |
17. Прочие обязательства |
4 813 514 |
1,00 |
4 191 877 |
1,20 |
621 637 |
-0,20 |
18. Резервы на возможные
потери по условным |
1 271 618 |
0,27 |
1 087 845 |
0,31 |
183 773 |
-0,05 |
19. Всего обязательств |
428 767 975 |
309 743 890 |
119 024 085 |
Информация о работе Диагностика финансового состояния кредитной организации