Диагностика финансового состояния кредитной организации

• установление причинно-следственных связей и прогнозирование возможных направлений развития кризиса, масштабов потенциальных потерь;

• определение и оценивание факторов, влияющих на развитие кризисной ситуации, выяснение их связей и взаимосвязей;

• создание необходимых обратных связей для отслеживания состояния и развития кризисного явления.

Система антикризисного регулирования  базируется на следующих основных принципах:

ранняя диагностика кризисных  явлений в финансовой деятельности предприятия. Учитывая, что возникновение  кризиса на предприятии несет  угрозу самому существованию предприятия  и связано с ощутимыми потерями капитала его собственников, возможность  возникновения кризиса должна диагностироваться  на самых ранних стадиях с целью  своевременного использования возможностей ее нейтрализации;

срочность реагирования на кризисные явления. Каждое появившееся  кризисное явление не только имеет  тенденцию к расширению с каждым новым хозяйственным циклом, но и  порождает новые сопутствующие  ему явления. Поэтому чем раньше будут применены антикризисные  механизмы, тем большими возможностями  к восстановлению будет располагать  предприятие; - адекватность реагирования предприятия на степень реальной угрозы его финансовому равновесию. Используемая система механизмов по нейтрализации угрозы банкротства  в подавляющей своей части  связана с финансовыми затратами  или потерями. При этом уровень  этих затрат и потерь должен быть адекватен  уровню угрозы банкротства предприятия. В противном случае или не будет  достигнут ожидаемый эффект (если действие механизмов недостаточно), или  предприятие будет нести неоправданно высокие расходы (если действие механизма  избыточно);

полная реализация внутренних возможностей выхода предприятия из кризисного состояния. В борьбе с  угрозой банкротства предприятие  должно рассчитывать исключительно  на внутренние финансовые возможности.

Вышеперечисленные принципы являются основой организации антикризисного управления предприятием.

1.3 Риски ликвидности и банкротство кредитной организации

Банковская система оказывает  серьезное воздействие на темпы, направленность и эффективность  экономических процессов в стране. Это обстоятельство обусловлено  главной функцией банковского сектора - перераспределением финансовых ресурсов. Банкротство даже одного крупного банка  приводит к значительным негативным общеэкономическим и социальным последствиям. Поэтому обеспечение  устойчивости банковской системы и  каждого отдельного банка является основной функцией управления как со стороны ЦБ, так и самой кредитной  организации.

Устойчивость - это способность  сохранять данное состояние, несмотря на действие различных факторов. Это  способность кредитной организации  сохранять равновесное состояние  в существующей экономической среде  в течение относительно длительного  периода времени в условиях воздействия  изменяющихся внешних и внутренних факторов.

Надежность кредитной  организации - это способность кредитной  организации выполнять предназначенные  функции в течение заданного  срока. Надежность кредитной организации  с позиций клиентов выражает, прежде всего, выполнение обязательств по сохранению равноценности размещенных денежных средств и их своевременному возврату.

Стабильность кредитной  организации - ситуация, при которой  изменяющиеся внешние и внутренние факторы не оказывают серьезного воздействия на принятие экономических  решений, закрепление и поддержание  показателей функционирования кредитной  организации на определенном уровне (оздоровление кредитной организации).

Важнейшими составляющими  устойчивости кредитной организации (коммерческого банка) являются: капитальная  устойчивость, коммерческая (рыночная) устойчивость, функциональная устойчивость, организационно-структурная устойчивость и финансовая устойчивость.

Капитальная устойчивость коммерческого  банка определяется размерами собственного капитала банка. Величина собственного капитала банка является одним из основных источников и факторов постоянства  конкурентной силы банка, определяет масштабы его деятельности, возможность погасить убытки, достаточность объема денежной массы для удовлетворения требований о выдаче вкладов.

Финансовая устойчивость коммерческого банка - это устойчивость его финансового положения в  долгосрочной перспективе.

Данная категория отражает такое состояние финансовых ресурсов, при котором коммерческий банк, свободно маневрируя денежными средствами, способен путем их эффективного использования  обеспечить бесперебойный процесс  осуществления своей экономической  деятельности.

В основе определения финансовой устойчивости российских кредитных  организаций лежат те же критерии, что и в международной практике: состояние собственного капитала, прибыльность, качество активов, достаточность резервов, менеджмент. Особое внимание уделяется  соблюдению законодательства РФ и нормативных  актов Банка России, своевременному выполнению обязательств перед кредиторами, состоянию бухгалтерского учета  и отчетности, оперативному устранению имеющихся недостатков, эффективности  внутреннего контроля.

Оценка финансового состояния  кредитных организаций регулярно  осуществляется Банком России на основе анализа предоставляемой отчетности, материалов инспекционных и аудиторских  проверок.

Оценка деятельности банка  позволяет выявить успехи и недостатки, разработать реальную стратегию  развития банка в перспективе. Оценка осуществляется различными субъектами и с разными целями. Оценке подлежат финансовая устойчивость банка, состояние  учета, отчетности и т.п.

Основными источниками информации для анализа являются данные финансовой отчетности, расшифровки отдельных  статей баланса, данные аналитического учета, внутренние документы банка, материалы проверок, официальная  статистика. В соответствии с рекомендациями Мирового банка главными направлениями  анализа финансовой устойчивости банков, исходя из специфики их деятельности, являются уровень доходности, состояние  ликвидности, качество активов, достаточность  капитала и резервов, эффективность  управления банком.

Основой надежности и устойчивости банковских учреждений, необходимым  условием их платежеспособности является ликвидность.

Под ликвидностью банка понимается способность банка погасить в  срок обязательства.

Рыночная модель экономики  предполагает, что прибыльность является важнейшим стимулом работы банка. Однако развитие рыночных отношений всегда связано с некоторой нестабильностью  различных экономических параметров: постоянно меняются спрос и предложение, финансовые условия заключения сделок, платежеспособность клиентов. Поэтому  коммерческий банк при совершении определенной сделки несет риск финансового результата сделки.

Риски в банковской практике - это опасность потери ликвидности  и доходов банка при наступлении  определенных событий.

В деятельности коммерческих банков существует значительное количество рисков. Достаточно назвать процентный риск, кредитный риск, риск рыночной конъюнктуры, портфельный риск, операционный риск, риск потери ликвидности.

Риск ликвидности является основным банковским риском. Этот риск связан с невыполнением банком своих  обязательств или необеспечением требуемого роста активов. Он может привести к оттоку размещенных в банке  денежных средств и вызвать тем  самым банкротство кредитной  организации.

В настоящее время различают  три вида риска ликвидности:

• риск срочной ликвидности;

• риск недостатка кредитных ресурсов;

• риск мгновенной ликвидности.

Под риском срочной ликвидности  понимается риск реализации активов  ниже рыночных цен, вызванный несбалансированностью  активов и пассивов банка по срокам и суммам их востребования и погашения.

Под риском недостатка кредитных  ресурсов понимается риск непредоставления банком общепринятого набора услуг  по кредитованию из-за отсутствия средств, свободных для размещения в кредиты.

Под риском мгновенной ликвидности  понимается риск возникновения задержки исполнения банком денежных обязательств на срок более одного рабочего дня, связанный с недостатком наличных денежных средств в кассе и (или) безналичных денежных средств на счетах банка в Банке России или  в банках-корреспондентах.

Целью оценки ликвидности  является оперативное определение  занимаемой банком текущей позиции  в разрезе риска мгновенной ликвидности, риска недостаточности кредитных  средств и риска срочной ликвидности, а также формирование прогноза изменения  ликвидности.

Целью управления ликвидностью является определение и занятие  банком целевой позиции в разрезе  каждого риска ликвидности, не нарушающей установленные ограничения по этим рискам и позволяющей наиболее эффективно использовать ресурсы банка.

Наиболее ответственной  стадией управления ликвидностью является принятие конкретных решений по регулированию  ликвидности, то есть устранению дефицита или избытка ликвидности.

Банк применяет следующие  инструменты управления ликвидностью:

1. Оперативное управление резервами первого и второго уровней.

• Реструктуризация активов, входящих в состав резервов ликвидности первого и второго уровней;

• Перевод доходоприносящих активов, входящих в резервы ликвидности первого и второго уровней, в форму ликвидных средств.

2. Централизованная политика  по перераспределению ресурсов  между подразделениями банка  и процентная политика. Политика  направлена на поддержание сбалансированности  предложения ресурсов со стороны  клиентов банка и спроса клиентов  на ресурсы банка.

3. Лимитирование активных  операций. Проведение срочных активных  операций, не связанных с формированием  резервов ликвидности, производится  только за счет устойчивых  источников.

4. Осуществление крупных  (долгосрочных) активных и пассивных  операций только по согласованию  с Казначейством или Комитетом  по управлению активами и пассивами  банка. Под крупной активной (пассивной)  операцией понимается операция, в результате совершения которой  будут сформированы активы (пассивы), отражающиеся в балансе банка  в сумме, равной или превышающей  контрольное значение суммы крупной  активной (пассивной) операции в  рублях или в иностранной валюте, установленное решением Комитета  по управлению активами и пассивами  банка.

5. Целевое привлечение  пассивов. Целевое привлечение пассивов  осуществляется: на финансовых рынках, как правило, в форме краткосрочных  межбанковских кредитов для пополнения  корреспондентских счетов банка;  в форме долгосрочных межбанковских  кредитов и депозитов юридических  лиц - для стабилизации срочной  ликвидности.

6. Введение режима восстановления  ликвидности.

7. Раскрытие информации  о состоянии ликвидности банка.  Раскрытие информации о состоянии  ликвидности банка способствует  поддержанию ликвидности, так  как информирует контрагентов  банка о состоянии ликвидности  и позволяет уменьшить вероятность  изъятия средств клиентами банка  в условиях ухудшения общей  экономической ситуации.

Мероприятия по управлению ликвидностью включают мероприятия  по управлению: мгновенной ликвидностью; срочной ликвидностью; ликвидностью в режиме восстановления ликвидности.

Кризис ликвидности может  наступить, прежде всего, при возникновении  задержки исполнения банком своих обязательств на срок более двух рабочих дней из-за недостатка наличных денежных средств  в кассе и (или) безналичных денежных средств на счетах банка.

На стадии повышенных рисков ликвидности банком должны осуществляться следующие мероприятия по восстановлению ликвидности:

• Анализ причин невыполнения установленных Банком России предельных значений нормативов ликвидности и определение мер по достижению как минимум предельных значений.

• Подробный анализ текущего и прогнозного состояния требований банка (особенно с просроченными сроками), обязательств банка (особенно при наличии угрозы досрочного их предъявления к погашению) и определение мер по реструктуризации требований и обязательств банка в целях снижения рисков ликвидности.

• Использование основных инструментов пополнения средств на корреспондентских счетах и в кассе банка.

• Перенос активных операций на следующий день.

• Введение режима совершения активных операций в пределах суммы погашения текущего дня.

• Перевод Управлением портфельных инвестиций части резервов ликвидности 2-го уровня в резервы 1-го уровня.

На стадии кризиса ликвидности  банком должны осуществляться следующие  мероприятия по восстановлению ликвидности:

• Сокращение расходов банка.

• Проведение переговоров о пролонгации и реструктуризации обязательств банка.