Диагностика финансового состояния кредитной организации

 

Содержание

 

Введение......................................................................................................3

Глава I. Теоретические основы антикризисного управления в

кредитных организациях............................................................................5

1.1 Предпосылки и причины возникновения банковских кризисов......5

1.2 Понятие и сущность антикризисного управления............................8

1.3 Риски ликвидности и банкротство кредитной организации..........12

Глава II. Диагностика финансового состояния кредитной

организации...............................................................................................19

Заключение................................................................................................46

Список использованной литературы.......................................................48

 

Введение

 

Банковское дело как особый вид предпринимательства в силу своей общественной роли, специфичности  функций, рискованности, открытости и  зависимости от изменений конъюнктуры  рынка, требует особого подхода  в управлении, применения профилактических и превентивных мер по недопущению  кризисных ситуаций.

Основным уроком глобального  финансово-экономического кризиса 2008 года стало осознание необходимости  совершенствования институциональной  среды функционирования российских банков. Без этого не могут быть успешными действия по обеспечению  устойчивости банков как к внутренним рискам, так и к внешним шокам.

На современном этапе  преодоления последствий такого масштабного кризиса и восстановления потенциала развития российского банковского  сектора сохраняется актуальность совместной работы надзорных органов, органов управления банков, всего  банковского сообщества по обеспечению  финансовой устойчивости как каждого  отдельного банка, так и банковской системы в целом. Для российских банков по-прежнему актуальной является задача построения и совершенствования  систем корпоративного управления, внутреннего  контроля и управления банковскими  рисками, в том числе обеспечения  их соответствия характеру, масштабам  и условиям деятельности. Неадекватность внутренних банковских систем, как  показывает российская и международная  практика, зачастую выступает основной предпосылкой развития кризисной ситуации в отдельном банке, является угрозой  стабильного развития банковского  сектора в целом.

Во многих случаях ухудшение  состояния проблемных кредитных  учреждений начинается с хронической  неплатежеспособности. Разрешение банковских проблем зачастую откладывается  из-за нежелания или неспособности определить масштаб проблем. Плохая бухгалтерская отчетность скрывает размер убытков (как в фондах, так и в денежной массе). Неплатежеспособные кредитные организации на первых этапах могут легко скрыть свои убытки, маскируя сомнительные кредиты. Неспособность решать проблемы скрытых убытков создает систему ложных стимулов в банковском деле, приводит к нерациональному распределению ресурсов, ведет к дальнейшему усилению диспропорций в макроэкономике.

В своей работе я рассмотрела  причины возникновения банковских кризисов, необходимость разработки системы антикризисного управления, а так же инструменты повешения  его эффективности. 

Глава I. Теоретические  основы антикризисного управления в  кредитных организациях

1.1 Предпосылки и причины возникновения банковских кризисов

Понимание механизмов, обусловливающих  возникновение кризисов в банковской системе, является, несомненно, первым шагом к предотвращению их в будущем.

Необходимо учитывать, что  кризис не возникает одномоментно, а развивается, разворачивается  во времени. Это относится и к  формам его внешнего проявления. При  этом до определенного момента начинающийся кризис может оставаться "внутренним делом" самого банка. Для других данный процесс становится заметным и значимым с того момента, когда у банка  очевидно обнаружатся трудности  с выполнением своих обязательств, т.е. когда он станет недостаточно платежеспособным и ликвидным.

Как и в случае с банковской системой (банковским сектором) в целом, причины, которые могут ввергнуть  в кризис отдельно взятый банк, следует  делить на внутренние, виноватой в  которых может быть только сама данная организация, и внешние, за возникновение  и действие которых обычно никто  ответственности не несет.

I. Внутренние предпосылки,  приводящие к возникновению проблем  в банках:

низкая квалификация сотрудников  банка;

скрытые и явные нарушения  законов и иных нормативных документов;

слабая постановка работы службы внутреннего контроля;

недостаточная квалификация руководства бака, приводящая к слабой организации банковского дела и  неадекватному управлению;

проведение сомнительных банковских операций;

негативные изменения  в структуре ресурсной базы (например, отказ выгодных клиентов от обслуживания в данном банке;

пассивное поведение банка  на рынке частных вкладов в  условиях, когда данный рынок становится для многих других банков основным источником наращивания их ресурсов;

нарушение баланса по срокам и объемам между пассивами  и активами, снижение качества их структуры;

снижение доли высоколиквидных  активов ниже достаточного уровня;

постоянное привлечение  с межбанковского рынка средств  в значительных объемах;

снижение уровня диверсификации активов и пассивов;

неадекватное состояние  технико-технологического обеспечения; проводимых операций (из-за чего могут  происходить, например, сбои или задержки в проведении некоторых платежей);

недосоздание резервов под  принимаемые риски;

снижение доходов при  росте дебиторской и кредиторской задолженности;

уменьшение величины собственного капитала.

II. Основные признаки появления  скрытой неплатежеспособности банка:

частое возникновение  у банка дефицита ликвидности;

увеличение платы и  введение регламентов, увеличивающих  время исполнения клиентских платежей;

увеличение времени прохождения  платежей и наличие картотеки  неоплаченных расчетных документов из-за отсутствия средств на корреспондентских  счетах банка;

резкое увеличение процентных ставок за привлекаемые ресурсы с  использованием агрессивной рекламы;

закрытие лимитов на банк другими кредитными организациями;

появление технических проблем, увеличивающих время исполнения платежей и выдачи средств;

рост тарифов на услуги, предоставляемые клиентам;

отток средств клиентов, приближенных к руководству банка;

начало "вывода" активов  банка;

появление "инсайдерской" информации о неблагополучной ситуации в банке.

III. Признаки перехода  неплатежеспособности банка в  явную форму:

нарастание задержек и  хроническое неисполнение части  платежей, нарастание картотеки неоплаченных расчетных документов;

начало массовых претензий  со стороны клиентов и контрагентов и судебных разбирательств;

свертывание масштабов деятельности, максимальное сокращение издержек;

значительное снижение балансовых показателей (валюты баланса, капитала, ликвидных активов, рост доли просроченных и заложенных активов, снижение качества обеспечения выданных кредитов, нарушение  нормативов деятельности и др.);

уход и увольнение сотрудников  банка, включая и руководство, изменения  в руководстве банка;

уменьшение количества операций, проводимых для клиентов;

продажа основных средств;

уменьшение остатков на расчетных  и других счетах клиентов (массовый отток денег из банка в пределах сумм, которые банк еще может выплатить);

увеличение количества нарушений  норм законов и банковских правил;

широкое распространение  в прессе и на рынке информация о проблемах банка;

выход отдельных участников из состава банка (или получение  ими кредитов на суммы близкие  к их долям в УК);

введение в банк временной  администрации.

антикризисное управление кредитная  организация

Что касается внешних причин, способных спровоцировать кризис в  конкретном банке (обычно при условии, что почву для этого готовит  действие причин внутренних), то в их числе можно отметить следующие:

кризисное состояние реальной экономики (предприятий и организаций - клиентов данного банка);

кризисное состояние банковского  сектора (в частности, кризис межбанковского рынка кредитов и депозитов);

резкие изменения государственной  экономической и финансовой политики, правил игры на финансовых рынках, неудачные  институциональные решения органов  власти;

резкое изменение интересов  и предпочтений основных клиентов банка (если, например, они решат перевести  свои деньги в другие банки, включая  зарубежные);

давление сил конкуренции, особенно если она неравноправия  или недобросовестная;

влияние факторов непреодолимой  силы.

Наконец, могут быть причины, которые по происхождению являются (могут являться) одновременно и  внутренними, и внешними.

К таковым можно отнести, в частности:

потерю банком деловой  репутации среди других КО, что  может выразиться, например, в закрытии на него лимитов (происходит вне банка, на рынке, но на основе оценки участниками  рынка тех процессов, которые  имеют место внутри банка и  вокруг него, за исключением тех  случаев, когда такая оценка носит  явно заказной характер);

рост дебиторской задолженности (в этом может быть вина обеих  сторон - и самого банка, и его  должников);

энергичный отток из банка  вкладов физических лиц, массовое предъявление к нему требований другими кредиторами (это может случиться и с  объективно надежным и благополучным  до того банком, но чаще происходит с  организациями, сами давшими повод  для 1 такого поведения клиентов и  кредиторов).

1.2 Понятие и сущность антикризисного управления

Развитие каждой банковской системы необратимо сталкивается с  проблемой выхода из кризисного состояния.

Антикризисное регулирование - такая система управления предприятием, которая имеет комплексный, системный  характер и направлена на предотвращение или устранение неблагоприятных  для бизнеса явлений посредством  использования всего потенциала современного менеджмента, разработки и реализации на предприятии специальной  программы, имеющей стратегический характер, позволяющей устранить  временные затруднения, сохранить  и преумножить рыночные позиции  при любых обстоятельствах, при  опоре в основном на собственные  ресурсы.

Задачей антикризисного менеджмента  является минимизировать негативный эффект воздействия кризиса на социально-экономический  объект управления, а также максимизировать  его полезный результат.

Банки, как правило, предусматривают  определенные потери в своем портфеле активов. Однако никогда не было и  не будет абсолютно безопасных кредитов, выдаваемых частному сектору, поскольку  существует проблема асимметричных  потоков информации. Солидные и платежеспособные банки покрывают эти убытки за счет заранее созданных рисковых резервов. Банки рассчитывают степень  риска по каждой статье активов и  создают соответствующие фонды  для компенсации ожидаемых потерь.

Вариантами банковского  кризиса являются:

• стратегический кризис (угроза потенциалу развития);

• кризис результатов (угроза финансовым результатам деятельности, их потеря, дефицит баланса - превышение пассивов над активами);

• кризис ликвидности (опасность потери ликвидности вследствие превышения пассивов над активами).

Определение степени риска  не возврата кредитов и принятие превентивных мер является обязательным условием нормального функционирования банков.

Состояние функционирующего отдельного банка можно признать "нормальным", если он, в частности:

• не нарушает действующего законодательства (общего и банковского) и требований органов, регулирующих банковскую деятельность;

• своевременно, качественно и на приемлемых условиях проводит все надлежащие платежи клиентов, а также платежи по собственным обязательствам;

• в пределах располагаемых ресурсов выдает заемщикам денежные кредиты на приемлемых для обеих сторон рыночных условиях под надлежащее обеспечение, проводит другие необходимые клиентам банковские операции;

• стабильно выполняет обязательные для КО нормативы;

• получает нормальную в текущих условиях прибыль;

• не допускает конфликтного развития отношений внутри организации.

Невыполнение этих основополагающих требований будет означать соответственно, что банк находится в кризисе.

Непосредственная оценка параметров кризиса предусматривает:

• оценку вероятных признаков угрозы кризиса;

• повышенный уровень бдительности при мониторинге внешней и внутренней среды с целью раннего обнаружения признаков кризисной ситуации;

• выявление отклонений параметров ситуаций от нормы, выявление слабых сигналов;