Диагностика финансового состояния кредитной организации

 

Положительные моменты:

А) наибольший удельный вес занимает строка «Средства клиентов»

Б) рекомендуемые значения по следующим  статьям «депозиты до востребования» 2-7%, «межбанковские кредиты полученные» - не более 10-15%.

1.5. Расчет аналитических коэффициентов.

При проведении анализа собственных  и привлеченных средств банка  используются следующие показатели:

А)Коэффициент эффективности использования привлеченных средств характеризует сумму средств, которые необходимо привлечь для выдачи 1 рубля кредитов.

Рекомендуемые значения 1,15 – 1,35

Б)Коэффициент иммобилизации характеризует долю собственных средств, которые могут быть использованы для проведения банковских операций. Иммобилизация собственных средств банка в пассиве происходит при их резервировании, при использовании прибыли отчетного периода, отвлечении собственных средств в расчеты и кредиторскую задолженность, осуществлении расходов за счет собственных средств, несении убытков, отражаемых непосредственно на счете капитала.

,

где СК – собственный  капитал,

Аим – иммобилизационные  активы – средства, затраченные  на формирование основных средств и  нематериальных активов.

К_{иммоб отчет} = (50 377 608 - 3 933 223)/50 377 608 = 0,92

К_{иммоб базис} = (38 567 123-3 392 164)/38 567 123=0,91

Рекомендуемые значения – менее 1, положительным моментом считается увеличение коэффициента.

В) Коэффициент рефинансирования.

Рефинансирование – процесс  получения кредитов данным коммерческим банком от Банка России и других банков.

Коэффициент характеризует  степень зависимости данного  банка при проведении банковских операций от других коммерческих банков.

Положительным считается  уменьшение коэффициента в отчетном периоде по сравнению с базисным.

Рекомендуемое значение –  менее 1.

2. Общий анализ структуры актива баланса банка.

Анализ активных операций – это анализ основных видов, основных направлений банковской деятельности, изучение и оценка экономической  эффективности размещенных банком средств. Структура и качество активов  в значительной степени определяют ликвидность и платежеспособность банка, а, следовательно, его надежность.

Перед анализом остатки по соответствующим счетам группируются по соответствующим статьям актива баланса.

Содержание анализа:

2.1. Общий анализ актива  баланса.

Рассчитывается удельный вес каждой статьи актива по отношению к валюте в базисном и отчетном периодах, отклонения в абсолютном и относительном  выражении. Расчеты оформляются в таблицу по форме аналогичной анализу пассива баланса.

Таблица 4

Наименование статей баланса	Остаток в отчетном периоде		Остаток в базисном периоде		Отклонение
	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%
1	2	3	4	5	8	9
I Активы
1. Денежные средства	14 589 722	3,04	10 355 458	2,97	4 234 264	0,07
2. Средства кредитных  организаций в ЦБ РФ	24 314 081	5,07	14 963 943	4,30	9 350 138	0,78
2.1. Обязательные резервы	5 881 914		5 738 217		143 697
3. Средства в кредитных  организациях	3 147 470	0,66	2 730 117	0,78	417 353	-0,13
4. Чистые вложения в  торговые ценные бумаги	11 559 835	2,41	8 864 156	2,54	2 695 679	-0,13
5. Чистая ссудная задолженность	407 577 462	85,06	295 964 012	84,97	111 613 450	0,09
6. Чистые вложения в  инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые  до погашения	0	0,00	0	0,00	0	0
7. Чистые вложения в  ценные бумаги, имеющиеся в наличии  для продажи	9 728 558	2,03	9 246 145	2,65	482 413	-0,62
8. Основные средства, нематериальные  активы и материальные запасы	3 933 223	0,82	3 392 164	0,97	541 059	-0,15
9. Требования по получению  процентов	1 204 187	0,25	209 692	0,06	994 495	0,19
10. Прочие активы	3 091 045	0,65	2 585 326	0,74	505 719	-0,10
11. Всего активов	479 145 583	100	348 311 013	100	130 834 570

 

Положительные моменты:

А) увеличение валюты баланса, что  свидетельствует о расширении банка

Б) наибольший удельный вес занимает ссудная задолженность (рекомендуемое  значение 60-80%)

2.2. Анализ актива баланса.

Активы по степени доходности подразделяются на:

А) доходные или работающие

• Вложения в ценные бумаги
• Ссудная задолженность

Значение - 89,5%

Рекомендуемое значение 60-80%. Если доходные активы составляют менее 60% - это отрицательно скажется на финансовых результатах, если же составят более 80% - отрицательно скажется на ликвидности банка.

 

Б) недоходные (неработающие) активы –  к ним относятся все остальные  статьи.

Активы по степени ликвидности  подразделяются на :

А) ликвидные активы (срок превращения  в денежные средства в течение  месяца)

• Средства, зарезервированные в Банке России
• Денежные средства в кассе и приравненные к ним
• Средства в других кредитных организациях

Значение - 8,77%

Рекомендуемое значение 10-15%. В том  случае, если доля ликвидных активов  составит менее 10%, то это отрицательно скажется на доверии клиентов, если же составит более 15%, то это отрицательно скажется на финансовых результатах.

Б) медленноликвидные активы (до 1 года) – это краткосрочные вложения в ценные бумаги и кредиты.

Значение - 4,44%

Рекомендуемое значение 60-75%.

В) трудноликвидные активы (свыше 1 года):

• Долгосрочные вложения в кредиты и ценные бумаги
• Основные средства и нематериальные активы
• Прочие активы

0,82%

Рекомендуемое значение 10-30%.

2.3. Расчет и анализ  коэффициентов.

При проведении анализа активов  используются следующие показатели:

А) Коэффициент доли выданных ссуд характеризует сумму кредитов, выданных с 1 рубля привлеченных средств

_{Кссуд отчет = 407 577 462/428 767 975=0,95}

_{Кссуд базис= 295 964 012/309 743 890=0,95}

Полученные данные должны соответствовать рекомендуемому значению (0,6-0,7).

Б) Коэффициент обеспеченности средств клиентов банковской наличностью характеризует размер денежных средств, находящихся в кассе банка в расчете на 1 рубль средств клиентов.

_{Кобеспотчет=(14 589 722+24 314 081)/286 536 077=0,14}

_{Кобеспбазис=(10 355 458+14 963 943)/213 269 967=0,12}

При соответствии коэффициента оптимальному значению больше или равно 0,75 банк в состоянии выполнить все обязательства. Если значение коэффициента соответствует допустимому (более 0,3-0,75), то банк справится с обязательствами в большей степени. При соответствии критическому  значению (менее 0,1) банк не может выполнять обязательства. Если значение коэффициента попадает в интервал 0, 1 – 0,3, то банк справится с обязательствами в меньшей степени.

3. Анализ ликвидности  кредитной организации.

Под ликвидностью понимают способность банка трансформировать свои активы в денежные или иные платежные средства для оплаты предъявляемых ему обязательств, при недостатке платежных средств, а также удовлетворять требования клиентов в кредитах. Различают следующие виды ликвидности:

1) стационарная (как запас)  – способность кредитной организации  выполнять свои обязательства  перед клиентами в определенный  момент времени (на дату);

2) текущая (как поток)  – способность банка поддерживать  на достигнутом благоприятном  уровне и не допускать ухудшения  показателей ликвидности в течение  определенного периода (за период);

3) перспективная (как прогноз)  – оценка риска операций, проводимых  банком с учетом поддержания  показателей ликвидности на допустимом  уровне.

Анализ ликвидности следует  производить коэффициентным методом. Содержание метода заключается в  расчете коэффициентов в базисном и отчетном периоде. При формулировке вывода отчетный коэффициент сравнивается с базисным коэффициентом и оптимальным (допустимым, критическим).

Для анализа ликвидности  следует произвести расчет следующих  показателей:

А) Коэффициент общей ликвидности характеризует способность банка расплатиться по всем обязательствам долгового и финансового характера.

_{Кобщ ликв отчет=479 145 583/428 767 975=1,12}

_{Кобщ ликв базис=348 311 013/309 743 890=1,12}

Оптимальное значение коэффициента – больше или равно 1. Допустимое – больше или равно 0,7, критическое  – менее 0,15.

Б) Коэффициент абсолютной ликвидности характеризует способность банка расплатиться по обязательствам до востребования в течение 1-2 рабочих дней.

Допустимое значение коэффициента 0,5-0,7. Если значение коэффициента находится  в интервале 0,3-0,5, то банк не в полном объеме может расплатиться по обязательствам. Критическим будет значение коэффициента менее 0,3.

В) Коэффициент ликвидности по срочным обязательствам характеризует способность банка расплатиться по своим обязательствам в случае прекращения проведения банком своих операций.

                 

Допустимое значение коэффициента более 0,25, критическое – менее или равно минус 0,5.

Г) Этот коэффициент рассчитывается только в том случае, если коэффициент  ликвидности по срочным обязательствам имеет критическое значение.

Коэффициент генеральной  ликвидности характеризует способность  банка погасить срочные обязательства  за счет ликвидных активов и защищенных активов.

К защищенным активам относятся:

• Основные средства
• Нематериальные активы
• Капитальные вложения

Допустимое значение более  или равно 0,5, критическое – менее  или равно 0,25 . 

Банк считается высоколиквидным, если три коэффициента больше или  соответствуют допустимым значениям (≥ 0,7,  ≥0,5, ≥ 0,25).

Банк считается ликвидным, если коэффициенты находятся в диапазоне  между критическими и допустимыми  значениями (0,15-0,7; 0,3-0,5; -0,5-0,25).  

Банк считается низколиквидным, если   один или два коэффициента более или соответствуют диапазону  от допустимого до критического или  один –два коэффициента ниже критического.

Банк считается неликвидным, если   все три коэффициента ниже критического значения.

4. Анализ финансовых результатов  деятельности кредитной организации.

Сумма полученных банком доходов  за минусом произведенных расходов называется финансовым результатом  деятельности банка. Положительный  финансовый результат называется прибылью, отрицательный – убытком. Прибыль  представляет собой объективный  показатель, характеризующий состояние  жизненного цикла производственных и финансовых структур в процессе прохождения ими каждого этапа  их развития: становления, подъема и  упадка.

Получение прибыли является одной из основных целей предпринимательской  деятельности, в том числе и  в сфере банковского бизнеса. Индивидуальный уровень прибыли  кредитной организации позволяет  оценить эффективность ее функционирования в соответствующей отрасли экономики, на данном конкретном рынке по сравнению  с аналогичными банками.