Бюджетирование на предприятии

 

В бюджете отражен  объем реализации продукции на основе сбытовой деятельности прошлых лет.

 

 

Таблица 7

                                                                                       Бюджет продаж предприятия

 

Наименование/ период	Квартал 1	Квартал 2	Квартал 3	Квартал 4	Всего за 2012г.
1. Запланированные продажи, шт.
1.1.Сайдинг	1525	1600	1600	1520	6245
1.2. Отделочные планки к сайдингу	1132	1150	1150	1130	4562
1.3. Подвесные потолки (кассеты)	1650	1700	1700	1650	6700
1.4. Подвесная система к потолкам	1430	1465	1465	1430	5790
1.5. Пластиковые подоконники	1500	1620	1620	1510	6340
2. Запланированные продажи,  руб.
1.1.Сайдинг	1220000	1280000	1280000	1216000	4996000
1.2. Отделочные планки к сайдингу	283000	287500	287500	282500	1140500
1.3. Подвесные потолки (кассеты)	990000	1020000	1020000	990000	4020000
1.4. Подвесные система к потолкам	214500	219750	219750	214500	868500
1.5. Пластиковые подоконники	1050000	1134000	1134000	1057000	4375000
3.5. Итого продажи	3757500	3941250	3941250	3760000	15400000

 

Коэффициент инкассации (К_i) выражает процент ожидаемых денежных поступлений от продаж в соответствующем периоде времени от момента реализации продукции и рассчитывается по следующей формуле:

 

Ki =

,     [29, c. 193]

 

где i –период после отгрузки продукции;

j – месяц отгрузки продукции.

 

Коэффициент инкассации показывает, какая часть отгруженной продукции  будет оплачена сразу в месяц  отгрузки, во второй месяц после  отгрузки и т.д., с учетом безнадежных  долгов, если таковые имеются. Определить значение коэффициентов инкассирования можно на основе анализа погашения дебиторской задолженности предыдущих периодов.

Следующим этапом разработки бюджета  продаж является определение размера  денежных поступлений от этих продаж. При составлении графика учитывается, что выручка от продаж текущего периода приходит в виде денег только на 70 %, оставшаяся часть (30%) поступает в следующем периоде.

 

Таблица 8

                                                 График поступлений денежных средств от продаж (руб.)

Наименование/период	Квартал 1	Квартал 2	Квартал 3	Квартал 4	Всего за 2012г.
Счета дебиторов на начало периода	112962				112962
Поступления денег от продаж 1 квартала	2630250	1127250			3757500
Поступления денег от продаж 2 квартала		2758875	1182375		3941250
Поступления денег от продаж 3 квартала			2758875	1182375	3941250
Поступления денег от продаж 4 квартала				2632000	2632000
Всего поступлений	2743212	3886125	3941250	3814375	14384962

 

Из данных таблицы видно, что  остаток дебиторской задолженности  предприятие планирует получить в 1 квартале в размере 112,962тыс. руб. Дополнительно в первом периоде предприятие получает деньгами 70% выручки от первого периода в объеме 3757500 руб., что составляет  2630250 (3757500 *0,7) руб. В итоге, ожидаемая сумма поступлений в первом периоде составляет 2743212 (112962+2630250) руб. Оставшиеся 30% от выручки первого квартала предприятие ожидает получить во втором периоде 1127250 (3757500 *0,3).  Аналогичным образом рассчитываются все остальные показатели графика. В соответствии с этим бюджетом предприятие не получит в плановом периоде 30% выручки четвертого квартала, что составляет   1128000 (3760000*0,3) руб. Эта сумма будет зафиксирована в итоговом прогнозном балансе организации на конец года.

 

Объем закупок  сырья и материалов= Расход материалов за период+ Запасы на конец периода- Запасы на начало периода

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 9

                              Бюджет закупок товаров в стоимостном и натуральном выражении

 

Наименование /период	Квартал 1		Квартал 2	Квартал 3	Квартал 4	Всего за 2012г.
1.Запас товара  на конец периода
1.1.Сайдинг шт	395,2		395,2	372,4	353,78	353,78
1.2. Отделочные планки к сайдингу  шт.	145,6		145,6	137,2	130,34	130,34
1.3. Подвесные потолки (кассеты)  шт	474,4		494,6	434	412,3	412,3
1.4. Подвесные система к потолкам шт	14,56		14,56	13,72	13,03	13,03
1.5. Пластиковые подоконники шт	484,2		486,4	451,4	428,83	428,83
2.Запас товара  на начало периода
2.1.Сайдинг шт	379,39		395,2	395,2	372,4	379,39
2.2. Отделочные планки к сайдингу  шт.	139,78		145,6	145,6	137,2	139,78
2.3. Подвесные потолки (кассеты)  шт	455,42		474,4	494,6	434	455,42
2.4. Подвесные система к потолкам  шт	13,98		14,56	14,56	13,72	13,98
2.5. Пластиковые подоконники шт	464,83		484,2	486,4	451,4	464,83
3. Объем закупок  товаров
3.1.Сайдинг шт		1540,81	1600	1577,2	1501,38	6219,39
3.2. Отделочные планки к сайдингу  шт.		1137,82	1150	1141,6	1123,14	4552,56
3.3. Подвесные потолки (кассеты)  шт		1668,98	1720,2	1639,4	1628,3	6656,88
3.4. Подвесные система к потолкам  шт		1430,58	1465	1464,16	1429,31	5789,05
3.5. Пластиковые подоконники шт		1519,37	1622,2	1585	1487,43	6214
3. Закупки материалов  в стоимостном выражении, руб.
3.1.Сайдинг шт	819710,92		851200	839070	798734,16	3308715,5
3.2. Отделочные планки к сайдингу  шт.	190015,94		192050	190647	187564,38	760277,52
3.3. Подвесные потолки (кассеты)  шт	674267,92		694961	662318	657833,2	2689379,5
3.4. Подвесные система к потолкам  шт	135905,1		139175	139095	135784,45	549959,75
3.5. Пластиковые подоконники шт	679158,39		725123	708495	664881,21	2777658
3.16. Сумма затрат на закупку материалов, руб.	2499058,27		2602509	2539625	2444797,4	10085990

 

 

 

 Бюджет затрат на материалы  составляется с учетом сроков  и порядка погашения кредиторской  задолженности за материалы. В  таблице 10 представлен график  оплаты приобретенных материалов, разработанный на основе данных таблицы 9.

Таблица 10

                                                                  График оплаты приобретенных материалов

 

Наименование/период	Квартал 1	Квартал 2	Квартал 3	Квартал 4	Всего за 2012г.
Остаток кредит. задолженности на начало периода	258564				258564
Поступления денег от продаж 1 квартала	1249529,14	1249529,14			2499058,3
Поступления денег от продаж 2 квартала		1301254,6	1301254,6		2602509,2
Поступления денег от продаж 3 квартала			1269812,7	1269812,7	2539625,4
Поступления денег от продаж 4 квартала				1222398,7	1222398,7
Итого ден. выплат	1508093,14	2550783,74	2571067,3	2492211,4	9122155,6

 

Расчет графика выплат производится аналогично графику получения денег. Предприятие планирует погасить кредиторскую задолженность, имевшую место на начало года 258564 руб. в первом квартале. В соответствии с договоренностью с поставщиками сырья организация должна оплатить за поставки товара первого квартала 50% стоимости закупок, что составит 1249529,14 (2499058,27*0,5) руб. В итоге в первом периоде планируется заплатить   1508093,14 (2499058,27+258564) руб.  Во втором квартале планируется погасить задолженность по закупке сырья за первый период и уплатить 50% стоимости материалов, приобретенного во втором квартале, это составит 2550783,74 (1249529,14+1301254,6) руб. и т.д. При планировании четвертого квартала предполагается кредиторская задолженность на конец периода в объеме 50%  от стоимости материалов, планируемого к закупке в четвертом квартале. Эта сумма составляет 1222398,7 (2444797,4*0,5) руб. и помещается в итоговом балансе предприятия в статье кредиторская задолженность.   

Бюджет коммерческих расходов разработан исход из следующих данных (таблица 11). Большинство расходов на сбыт продукции планируется в процентом соотношении к объему продаж. При этом темпы роста коммерческих расходов не должны опережать темпы роста уровня продаж.

Для нахождения показателей  бюджета использовались следующие  ставки переменных затрат на рубль  продаж за период: комиссионные – 1,2%; доставка собственным транспортом – 1%; прочие коммерческие расходы – 0,5%. Затраты на рекламу в квартал составят 30000 руб.; зарплата персоналу – 200000 руб.

В бюджете управленческих расходов приведены расходы на мероприятия, непосредственно не связанные с производством и сбытом продукции. Управленческие расходы включают постоянную и переменную части затрат. Большинство управленческих расходов на предприятии носит постоянный характер. Бюджет управленческих расходов приведен в таблице 12.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 11

                                                                                           Бюджет коммерческих расходов

 

Наименование / период	Квартал 1	Квартал 2	Квартал 3	Квартал 4	Всего за 2012г.
1. Заплан. продажи, (руб.)	3757500	3941250	3941250	3760000	15400000
2. Ставки переменных  коммерческих расходов на рубль  продаж (%)
2.1.Комиссионные	45090	47295	47295	45120	184800
2.2.Доставка собственным транспортом	37575	39412,5	39412,5	37600	154000
2.3. Прочие переменные расходы	18787,5	19706,25	19706,25	18800	77000
Итого план. переменные ком. расходы	101452,5	106413,75	106413,75	101520	415800
3.1.Реклама и продвижение товара	30000	30000	30000	30000	120000
3.2.Зарплата сбытового персонала	80000	80000	80000	80000	320000
3.3. Аренда склада	100000	100000	100000	100000	400000
3.4.Зарплата  складского персонала	60000	60000	60000	60000	240000
4. Итого план. коммерч.  расходы (руб.)	371452,5	376413,75	376413,75	371520	1495800