Анализ системы финансового обеспечения ОАО «МТС»

Порядок выделения средств  из государственных и муниципальных  фондов поддержки малого предпринимательства предоставления за счет этих средств гарантий субъектам малого предпринимательства устанавливается фондами при наличии технико-экономических обоснований программ, проектов и мероприятий в области малого предпринимательства.

13.4. Использование кредитования и услуг страхования субъектами малого предпринимательства

Кредитование  субъектов малого предпринимательства. Кредитование субъектов малого предпринимательства осуществляется на льготных условиях с компенсацией соответствующей разницы кредитным организациям за счет средств фондов поддержки малого предпринимательства. Фонды поддержки малого предпринимательства могут компенсировать кредитным организациям полностью или частично недополученные ими доходы при кредитовании малого предпринимательства на льготных условиях.

Размер, порядок и условия  компенсации устанавливаются договором  между кредитной организацией и  соответствующим фондом поддержки  малого предпринимательства.

Для аккумулирования  временно свободных денежных средств  создаются общества взаимного кредитования субъектов малого предпринимательства, которые решают следующие вопросы:

¨ размещение обязательных резервов в Банке России;

¨ поручение управления собственными ресурсами банку депозитарию или иной кредитной организации;

¨ определение размера, периодичности и порядка внесения вкладов или взносов участниками указанных обществ, а также предельных размеров, сроков и условий оказания им финансовой помощи.

Общества взаимного  кредитования не вправе предоставлять  денежные средства физическим и юридическим лицам, не являющимся их участниками.

Однако малый бизнес по-прежнему должен надеяться в основном только на себя. Проблема доступа к кредитным ресурсам остается нерешенной. Проблему с долгосрочными кредитами для предприятий малого бизнеса можно было бы решить с помощью государственных инвестиций, но с этим также очень сложно ¾ в России их выделяется крайне мало. По последним исследованиям при создании предприятия лишь 14% предпринимателей использовали банковские займы, в то время как профильные финансово-кредитные организации охватывают кредитами менее 1% рынка. Интересно, что наблюдения исследователей проблемы кредитования показали, что для значительной части предпринимателей процентные ставки банков не являются приоритетной проблемой ¾ основной проблемой является упрощение процедуры получения кредитных средств. Процедура получения кредита до сих пор настолько бюрократизирована, что фактически исключает возможность его получения.

Основной причиной трудностей, с которыми малые предприятия  сталкиваются при получении средств в коммерческих банках, является их неспособность предоставить достаточное доказательство того, что деньги будут возвращены. Финансисты работают в условиях риска и принимают обоснованные решения о степени риска, на который они готовы пойти за определенное ожидаемое вознаграждение. Когда они кредитуют малые предприятия, риск считается относительно большим, поэтому под приемлемые уровни риска требуется равноценное обеспечение. Однако нередко у малых предприятий просто нет достаточного и качественного обеспечения, которое они могли бы предоставить коммерческим банкам.

Важно отметить также, что  российские банки предъявляют слишком  жесткие требования к обеспечению, выполнить которые малые предприятия  часто не в состоянии. Для банков считается обычным делом требовать легкореализуемое обеспечение в размере 200% ссуды. Практика требования высокого покрытия ссуды является общей реакцией на высокую степень риска, однако следует также признать, что отчасти она является ответом на те или иные реалии рынка.

Чтобы обойти это обычное  несовпадение требований банков о залоге и отсутствие такового у малых предприятий, во всем мире были созданы программы предоставления гарантий банкам на случай неспособности заемщика вернуть ссуду, гарантирующие компенсацию их расходов. Без такой гарантии малое предприятие никогда не получит ссуду требуемого размера.

Как показывает мировой  опыт, именно правительство способно запустить и поддерживать в работоспособном  состоянии эффективную систему  кредитных гарантий для малых  предприятий. Кроме того, нормативно-правовая база кредитных гарантий в Российской Федерации еще недостаточно отработана. Таким образом, именно кредитные гарантии призваны облегчить процесс получения кредита и уменьшить сумму обеспечения, предлагаемого малыми предприятиями.

Страхование субъектов  малого предпринимательства. Малые предприятия обычно не располагают достаточными материальными резервами, поэтому любая непредвиденная ситуация может нанести ощутимый урон бизнесу. Страхование для них ¾ это надежный способ защитить свои имущественные интересы и обеспечить финансовую стабильность предприятия.

Страхование субъектов малого предпринимательства осуществляется на льготных условиях. Фонды поддержки малого предпринимательства могут компенсировать страховым организациям полностью или частично недополученные доходы при страховании на льготных условиях субъектов малого предпринимательства.

Размер, порядок и условия  компенсации устанавливаются договором  между страховой организацией и соответствующим фондом поддержки малого предпринимательства.

Предприятиям малого бизнеса имеет смысл страховаться от так называемых «огневых» и  сопутствующих рисков. По такому полису обычно оплачивается ущерб от порчи  или гибели имущества в случае пожара и поджога; удара молнии; взрыва газа и аппаратов под давлением; падения летательных объектов и их обломков; повреждения водой при аварии водопроводных, канализационных, отопительных систем; стихийного бедствия; противоправных действий третьих лиц, а также краж.

Предприятиям, занимающимся закупкой, доставкой и оптовой продажей продуктов питания и товаров народного потребления, следует застраховать свои грузы на время перевозки, транспортным предприятиям ¾ автомобили и ответственность перед владельцами перевозимых грузов. Для строителей особенно важно страхование строящегося объекта в целом «от всех рисков» на весь период строительства. Производственные предприятия первым делом должны позаботиться о безопасности оборудования, без которого работа остановится (табл. 13.6).

Таблица 13.6

Стоимость и объекты страхования для субъектов малого предпринимательства

Заметим, что пока малый  бизнес практически не охвачен страхованием: меры по снижению рисков пока популярны  лишь у крупных производственных и финансовых структур. Не идет речь и о комплексном подходе к минимизации рисков бизнеса: финансовые риски не страхуются вообще, имущественные риски ¾ очень ограниченно.

Резюме

1. В соответствии с Федеральным законом от 14 июня 1995 г. № 88 «О государственной поддержке малого предпринимательства в Российской Федерации» к малым предприятиям относятся коммерческие организации, в уставном капитале которых доля участия РФ, субъектов Федерации, общественных и религиозных организаций (объединений), благотворительных и иных фондов не превышает 25%, доля, принадлежащая одному или нескольким юридическим лицам, не являющимся субъектами малого предпринимательства, не превышает 25% и в которых средняя численность работников за отчетный период не превышает следующих предельных уровней: в промышленности, строительстве и на транспорте ¾ 100 чел.; в сельском хозяйстве и научно-технической сфере ¾ 60 чел.; в оптовой торговле ¾ 50 чел.; в розничной торговле и бытовом обслуживании населения ¾ 30 чел.; в остальных отраслях и при осуществлении других видов деятельности ¾ 50 чел.

2. За 1998-2003 гг. число малых предприятий увеличилось на 2,6%, численность работников ¾ на 19,7%, инвестиции в основной капитал ¾ в 3,1 раза. При этом объем выпускаемой продукции и оказанных работ и услуг возрос в 6,4 раза, что свидетельствует о повышении производительности труда в данной сфере экономики.

3. С 1 января 2003 г. для  малых предприятий введены специальные  налоговые режимы в соответствии  с гл. 262 «Упрощенная система налогообложения» и гл. 263 «Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности» Налогового кодекса Российской Федерации. Данные главы были приняты Федеральным законом от 24 июля 2002 г. № 104-ФЗ «О внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие акты законодательства Российской Федерации, а также о признании утратившими силу актов законодательства Российской Федерации о налогах и сборах».

4. Федеральные органы  исполнительной власти и органы  исполнительной власти субъектов  Федерации осуществляют меры по расширению участия субъектов малого предпринимательства в экспортно-импортных операциях, реализации программ и проектов в области внешне экономической деятельности и в международных выставках и ярмарках. Размер, порядок и условия компенсации расходов, связанных с поддержкой внешнеэкономической деятельности, устанавливаются договором между малым предприятием и соответствующим государственным или муниципальным фондом поддержки малого предпринимательства.

5. Основной причиной  трудностей, с которыми малые предприятия сталкиваются при получении средств в коммерческих банках, является их неспособность предоставить достаточное доказательство того, что деньги будут возвращены. Финансисты работают в условиях риска и принимают обоснованные решения о степени риска, на который они готовы пойти за определенное ожидаемое вознаграждение. Когда они кредитуют малые предприятия, риск считается относительно большим, поэтому под приемлемые уровни риска требуется равноценное обеспечение. Однако нередко у малых предприятий просто нет достаточного и качественного обеспечения, которое они могли бы предоставить коммерческим банкам.

15.1. Характеристика некоммерческих  организаций

В условиях построения социально-ориентированной  рыночной экономики предполагается возрастание роли некоммерческих организаций (НКО), которые оказывают различные виды социальных услуг. В соответствии с Федеральным законом от 12 января 1996 г. № 7-ФЗ «О некоммерческих организациях» некоммерческой организацией признается организация, не имеющая извлечение прибыли в качестве основной цели своей деятельности и не распределяющая полученную прибыль между участниками. Некоммерческие организации могут создаваться для достижения социальных, благотворительных, культурных, образовательных, научных и управленческих целей, в целях охраны здоровья граждан, развития физической культуры и спорта, удовлетворения духовных и иных нематериальных потребностей граждан, защиты прав, законных интересов граждан и организаций, разрешения споров и конфликтов, оказания юридической помощи, а также в иных целях, направленных на достижение общественных благ.

Таким образом, некоммерческие организации представляют собой  предприятия, созданные с целью  производства товаров и услуг, чей  статус не позволяет им служить источником прибыли или финансовой выгоды для единиц, которые их учреждают, контролируют или финансируют (физические лица, корпорации, государство). Некоммерческие организации могут быть как нерыночными, так и рыночными производителями. Решение об отнесении их к той или иной группе должно приниматься в зависимости от характера финансирования их затрат.

К рыночным некоммерческим организациям относятся организации, устанавливающие за оказываемые услуги плату, позволяющую им возмещать производственные затраты и получать прибыль, которую они оставляют в своем распоряжении. Однако получение прибыли не является в принципе основной их целью. Они могут также использовать в дополнение к выручке от оказания услуг доходы от собственности и за счет этого устанавливать плату за услуги, покрывающую затраты на них. К ним, в частности, относятся:

а) некоммерческие организации, создаваемые коммерческими пред приятиями для оказания им различных  услуг и представления их интересов (например, торгово-промышленные палаты, биржи, ассоциации предпринимателей);

б) некоммерческие организации, целью которых является предоставление за плату услуг высокого качества в области здравоохранения, образования  и т. п. (например, негосударственные  больницы, школы, университеты).

Рыночные некоммерческие организации относятся к рыночным производителям. Статус некоммерческой организации позволяет получить налоговые льготы и другие преимущества, поэтому этот статус могут стремиться получить типично рыночные производители.

К нерыночным некоммерческим организациям относятся организации, предоставляющие товары и услуги другим институционным единицам бесплатно или по экономически незначимым ценам, основным источником финансирования их затрат являются не поступления от продаж, а взносы их членов, пожертвования и другие трансферты.

Эта группа некоммерческих организаций включает НКО, создаваемые, контролируемые и в основном финансируемые  правительством и домашними хозяйствами. К ним относятся общественные и религиозные организации (объединения), фонды.

Существуют следующие основные типы некоммерческих организаций, обслуживающих домашние хозяйства (их вклад в ВВП, рассчитанный методом использования доходов, приведен в табл. 15.1):

а) организации, созданные  для предоставления услуг главным  образом их членам и финансируемые в основном за счет членских взносов (профессиональные союзы, политические партии, религиозные общества, добровольные спортивные общества, клубы по интересам и т. п.);

б) благотворительные  общества и фонды, предоставляющие  товары и услуги домашним хозяйствам на нерыночной основе, главным источником финансовых ресурсов для которых служат пожертвования в денежной и натуральной форме;

в) подразделения предприятий, оказывающие социально-культурные услуги в основном работникам этих предприятий и членам их семей, которые рассматриваются как некоммерческие организации, получающие средства в виде трансфертов от предприятия учредителя, например ведомственное жилье, ведомственные больницы, поликлиники, клубы, стадионы и т. п.