Управление пассивными операциями в коммерческом банке

Глава 4. Оценка и анализ достаточности  капитала.

4.1 Необходимость  оценки достаточности капитала.

Термин  «достаточность капитала» отражает общую оценку надежности банка, степень его подверженности риску. Трактовка капитала как «буфера» против убытков обусловливает обратную зависимость между величиной капитала и подверженностью банка риску. Отсюда вытекает основной принцип достаточности объем собственного капитала должен соответствовать объему актива! с учетом степени риска.

Чрезмерный  объем капитала, выпуск излишнего  количества акций по срав' нению  с оптимальной потребностью в собственном капитале не является благом

При заниженной доле капитала возникает  несоразмерная ответственность  банка перед его вкладчиками (или государством при системе страхования депозитов).

Мера  ответственности банка ограничивается его капиталом, а вкладчики и другие кредиторы рискуют гораздо большим объемом средств, доверенных банку.

Кроме того, существует ряд факторов, обусловливающих требования по увеличению банковского капитала:

• рыночная стоимость банковских активов более изменчива, чем у промышленных предприятий. Она зависит от изменения процентных ставок, финансового положения его заемщиков, ситуации на фондовом и валютном рынках;
• банк больше полагается на непостоянные источники краткосрочных ресурсов, многие из которых могут изыматься по первому требованию. Поэтому 
  любое событие политической или экономической жизни может спровоцировать 
  массовый отток ресурсов банка.

На  рубеже веков отношение капитала к активам составляло в среднем  по банкам 20%, а сегодня оно приближается лишь к 8%. Следовательно, риск платежеспособности банковской системы со временем увеличился, потому что качество активов не улучшилось настолько, чтобы компенсировать меньшую долю капитала.

Определение достаточной величины капитала и  поддержание ее в установленных пределах являются одним из основных условий управления капиталом как со стороны регулирующих органов, так и самого банка. Поэтому постоянный анализ структуры и величины капитала — это непременное условие современно-110 управления банком.

Анализ  деятельности банка на основе баланса при помощи традиционных методик, т.е. на основе абсолютных показателей — величины активов, пассивов,

кредитного  портфеля, капитала и различного рода соотношений между ними — может  привести как к формированию неадекватного имиджа и надежности целого ряда банков, так и к ошибочной оценке банками собственного состояния. Большинство банков, испытывающих в настоящее время финансовые затруднения либо обанкротившихся, еще недавно различными рейтинговыми агентствами относились к высоким и удовлетворительным категориям надежности. Причины этих проблем можно обнаружить только при глубоком анализе структуры баланса и соотношений между различными его составляющими. При этом такой анализ необходимо начинать с оценки структуры собственных средств банка и их сердцевины — собственного капитала. Другие составляющие — структура и качество активов, обязательства банка скорее отражают не состояние банка, а степень опасности, которую он представляет для общества в случае развития внутренних кризисных явлений.

Внутренним  финансовым барьером против кризисных  явлений внутри банка и вне его может служить только его собственный капитал, который также характеризует степень его независимости от внешних условий и кризисных явлений, в нем протекающих.

Капитал банка находится под постоянным воздействием целого ряда факторов, направление и сила действия которых существенно различаются. Их можно сгруппировать следующим образом:

1. факторы, связанные с притоком средств из внутренних и внешних источников: выпуск собственных акций или прирост долей у неакционерного банка 
   за счет дополнительного привлечения средств инвесторов; целевое формирование фондов, включаемых в состав капитала банка; создание законодательно установленных резервов и резервов на покрытие возможных убытков; получение при 
   были и оптимизация ее величины; получение целевой финансовой помощи и др.;
2. факторы, связанные с использованием собственных средств, выступающих в качестве источников капитала: вложение в материальные активы, обеспечение текущих расходов на содержание банка, выплата дивидендов и другие рас 
   ходы;

3. факторы, связанные с размещением свободного капитала в активы банка.

Анализ  капитала банка и воздействующих на него факторов включает: анализ и оценку структуры и динамики элементов собственного капитала; оценку соотношения капитала I и II уровней; оценку рисков потенциальных убытков банка по балансовым и внебалансовым позициям банка и их влияние на норматив достаточности капитала; анализ выполнения норматива достаточности капитала и факторов, повлиявших на его изменение; расчет коэффициентов иммобилизации собственных средств; оценку использования собственных средств.

4.2 Анализ и оценка структуры  и динамики элементов собственного  капитала. Оценка соотношения капитала I и II уровней.

  Собственный капитал — это  совокупность всех источников  основного и дополнительного  капиталов, числящихся на балансе коммерческого банка. На этом этапе необходимо проанализировать структуру и динамику элементов, составляющих основной и дополнительный капитал, и определить тенденции и факторы, определившие выявленные изменения.

Объем и структура собственного капитала банка зависят от размера банка, уровня его прибыльности и принятой в банке стратегии ее распределения. Целью анализа является установление изменений в динамике и структуре собственного капитала и их влияния на его абсолютную величину.

Таблица 6 

Структура источников собственного капитала коммерческого банка

Приведенная в таблице структура собственного капитала коммерческого банка показывает, что основную его долю составляют: уставный капитал и фонды банка - 50,6% на 01.01.2006 и 41,4% на 01.01.2007. При этом доля уставного капитала в структуре собственных средств за анализируемый период снизилась с 24,6% до 21,2%, что вызвано увеличением прибыли и дополнительного капитала. В течение анализируемого года прироста уставного капитала не происходило.

Уставный  капитал банка может увеличиваться  за счет внешних источников — путем привлечения дополнительных средств от имеющихся участников банка или путем расширения состава участников банка. Акционерные банки в этом случае проводят выпуск новых акций, неакционерные банки увеличивают доли имеющихся участников или принимают новых. Другим источником роста уставного капитала выступают собственные фонды банка и прибыль. Банк может направить на увеличение уставного капитала часть средств резервного фонда, эмиссионный доход, прирост стоимости имущества при переоценке, средства фондов специального назначения, а также нераспределенную прибыль прошлых лет. При втором способе наращивания уставного капитала собственные средства банка и, следовательно, капитал не увеличиваются, а происходит только их перераспределение по отдельным элементам. Поэтому при анализе структуры собственных средств и оценке количественного их изменения необходимо оценить источники их роста в целом и отдельных элементов.

Фонды, образуемые из чистой прибыли банка, занимают соответственно 23,9 и 20,3 % суммы собственного капитала, а в их составе наибольший удельный вес принадлежит фондам специального назначения и накопления. Средства последних двух фондов используются коммерческими банками для удовлетворения материальных и социальных потребностей сотрудников банка, оказания благотворительной помощи и на производственное развитие банка. Таким образом, расходование части средств этих фондов обслуживает текущие нужды банка, а в оставшейся сумме они могут быть внутренним источником прироста капитала банка. Принятая в банке стратегия развития и целевое использование чистой прибыли являются определяющими в увеличении капитала банка.

В приведенном  примере капитал I уровня (основной) составляет на 01.01.2007 54,2%, соответственно на дополнительный капитал (капитал II уровня) приходится 53,2%. В анализируемом периоде прирост дополнительного капитала составил 28,8%, а основного капитала — 5,25%. Основными факторами роста дополнительного капитала были прибыль банка, темп прироста которой составил 201,84%, и резервы на возможные потери по ссудам. Доля резервов на возможные потери по ссудам, включаемые в состав дополнительного капитала в отчетном периоде, увеличилась на 1,35%. Оценка достаточности созданных резервов на эти цели проводится при анализе качества активов банка. В данном случае делается общий обзор доли резервов и оценка их величины. Удельный вес названных резервов по анализируемому банку колеблется от 22,0% на 01.01.2006 до 23,4% на 01.01.2007, достигнув наивысшего значения на 01.04.2006 - 18,3%. Увеличение суммы резервов на покрытие кредитных рисков вызвано ростом кредитного портфеля, что, с одной стороны, привело к росту абсолютной величины собственного капитала, а с другой — к качественному изменению его структуры.

4.3 Оценка рисков потенциальных убытков банка по балансовым и внебалансовым позициям банка и их влияние на норматив достаточности капитала.

На  данном этапе необходимо проанализировать структуру активов банка, взвешенных по степени риска, и рисков, отраженных на внебалансовых счетах.

Таблица 7

Структура активов, взвешенных по степени  риска, и рисков по условным обязательствам, срочным сделкам рыночных рисков