Управление оборотным капиталом

 

003 – графа 3 стр. 15 (Т17);

005 – графа 4 стр. 15;

006 – графа 5 стр. 15;

007 – графа 6 стр. 15;

010 – таблица 7, стр. 3;

011 – таблица 7, стр. 9;

012  - графа 8, стр. 15;

013 – графа 9, стр. 15;

014 – графа 10, стр. 15;

015 – графа 11, стр. 15;

019 – таблица 7, стр. 4+5;

021 – графа 12, стр.15;

029 – графа 14, стр. 2.1;

030 – графа 14, стр. 2.2;

031 – графа 14, стр. 2.5;

032 – графа 14, стр. 2.4;

033 – графа 14, стр. 3;

034 – графа14, стр. 4;

038 – графа 14, стр. 5;

039 – графа 14, стр. 6;

040 – графа 14, стр. 7;

043 – таблица 7 стр. 6;

044 – таблица 7 стр. 10;

045 – графа 14, стр. 9;

049 – графа 14, стр. 10;

050 – графа 14, стр. 11;

052 – графа 14, стр. 12;

053 – графа 14, стр. 13;

054 – таблица 7, стр. 8;

059=008-035 = 88916 – 72402 = 16514 тыс.руб.;

060=016-047= 21291- 28723= - 7432 тыс.руб.;

061=023-055 = 5081-14169 = - 9088 тыс.руб.

 

 

Пояснительная записка

Баланс доходов и  расходов (финансовый план) раскрывает текущее положение предприятия и степень финансовых рисков. Результаты финансового плана непосредственно влияют на анализ и прогнозирование доходов и расходов предприятия.

Баланс доходов  и расходов состоит из двух основных частей – I. Поступления (приток денежных средств), II. Расходы (отток денежных средств). Каждая часть финансового плана учитывает приток (отток) денежных средств по текущей, инвестиционной и финансовой деятельности.

Поступление от текущей деятельности составляет 88916 тыс. руб., от инвестиционной – 21297 тыс.руб., от финансовой деятельности – 5081 тыс.руб.

Расходы от текущей деятельности составляет 72402 тыс. руб., от инвестиционной – 28723 тыс.руб., от финансовой деятельности – 14169 тыс.руб.

Рассмотрим  структуру доходов и расходов предприятия (рис.1,2)

Рис.1. Структура  доходов предприятия

Рис.2. Структура  расходов предприятия

 

В составе доходов  основную долю приносят доходы от текущей  деятельности (77% всех доходов) причем почти полностью доходы от основной деятельности складываются из выручки (76,9 % от доходов организации). Также значительная часть доходов (19%) получена от инвестиционной деятельности. Из этих 19% доходы от прочих операций составляют 9,5%. В целом же можно сказать, что в основном доход организация получает от основной (текущей) деятельности, т.е. реализации основной продукции. Однако, доля других видов деятельности весьма внушительна и может повлиять на финансовое состояние предприятия.

В структуре расходов большую долю также занимают расходы от текущей деятельности (63%), однако их доля меньше доли в доходах. Большую часть расходов от основной деятельности складываются из затрат на производство реализованной продукции (без амортизационных отчислений и налогов, относимых на себестоимость) (48,6 % от расходов организации). 25% расходов организации составляют расходы от инвестиционной деятельности, 12% – от финансовой деятельности.

На основании  финансового плана можно сделать  вывод о том, что большая часть поступает на предприятие от основного вида деятельности.

Основным  источником дохода от текущей деятельности является выручка от реализации продукции (работ, услуг), а основным источником расходов – затраты на производство реализованной продукции (без амортизационных отчислений и налогов, относимых на себестоимость). Текущая деятельность предприятия строится на принципе хозяйственной самостоятельности, то есть направляет вложения денежных средств в целях извлечения прибыли.

Положительное сальдо обеспечила только текущая деятельность (+16515 тыс.руб.), что является хорошим показателем, обеспечивающим предприятию стабильность.

Отрицательное сальдо по инвестиционной деятельности (-7432 тыс.руб.) показывает, что предприятие осуществляет капитальные вложения (на будущее) и финансирует их в том числе из доходов от текущей деятельности. Источниками финансирования капитальных вложений являются прибыль, направляемая на вложения во внеоборотные активы, амортизационные отчисления на основные производственные фонды, плановые накопления по смете на СМР, выполняемые хозяйственным способом, средства на жилищное строительство в порядке долевого участия, долгосрочный кредит банка

Сальдо от финансового вида деятельности отрицательное (-9088). Данные расходы не оправдывают доходы. Можно сказать, что необходимо снизить выплату дивидендов, снизить отчисления в резервный фонд и направить денежные средства на развитие производства с целью увеличения имущества предприятия.

В условиях рыночных отношений целью предпринимательской  деятельности является получение прибыли, в данном примере предприятие получает прибыль в результате своей деятельности, и, несмотря на то, что вынуждено пользоваться заемными средствами в виде долгосрочного кредита банка оно имеет средства для развития производства. Финансовый план помог проверить реальность источников поступления средств и притока, оттока денежных средств, принять решение о возможных способах финансирования в

случае возникновения  дефицита средств. 

Список  литературы:

 

1. Приказ Минфина РФ от 06.07.1999 № 43 (ред. от 18.09.2006) «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» (ПБУ 4/99)».
2. Федеральный закон «О несостоятельности (банкротстве)» №127 ФЗ от 26 октября 2002 г. (ред. от 18.12.2006 г.)
3. Астахов В.П. Бухгалтерский учет: Учебное пособие. Здание 5-е, переработанное и дополненное. – Москва: Издательский центр «МарТ», 2004. – 960 с.
4. Бурмистрова Л.М. Финансы организации (предприятий): Учеб. Пособие. – М.: ИНФРА-М, 2009 – 240 с. – (Высшее образование)
5. Благодатин А.А., Лозовский Л.Ш., Райзберг Б.А. Финансовый словарь. - М.: ИНФРА'М, 2005;
6. Ефимова О. В. Анализ оборотных активов организации – М.: Бухгалтерский учет – 2000
7. Ковалева А.М. Финансы в управлении  предприятием. - М.: Финансы и статистика, 2005
8. Любушин Н.П., Лещева В.Б., Дьякова В.Г. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия. – М.: ЮНИТИ, 2000
9. Мазурина Т.Ю. Финансы организаций (предприятий): Учебное пособие – М.: РИОР, 2007
10. Макальская М. Л. Самоучитель по бухгалтерскому учету. - М.: Дело и Сервис, 2002
11. Фащевский В.М. Об анализе оборотных средств.- М Бухгалтерский учет, 2006 г.
12. Финансы организаций (предприятий): Учебник / В.А. Слепов, Т.В. Шубина, Российский экономический университет имени Г.В.Плеханова.  – М.: Магистр: ИНФРА-М, 2011. – 352 с.
13. Финансы организаций (предприятий): Учебник / М.Г. Лапуста, Т.Ю. Мазурина, Л.Г. Скамай, – М.: ИНФРА-М, 2007. – 575 с.
14. Финансы организаций. Учебник для ВУЗов под ред. Профессора Колчиной НВ., М:, ЮНИТИ, 2007
15. Финансы организаций. Методические указания по выполнению курсовой работы для самостоятельной работы студентов IV курса специальности 080105 «Финансы и кредит» (первое и второе высшее образование). - М.: ВЗФЭИ, 2009.
16. Шеремет А. Д. Комплексный анализ хозяйственной деятельности. – М.: ИНФРА, 2000
17. Экономика предприятия: Учебник / В.К. Скляренко, В.М. Прудников. – М.: ИНФРА-М, 2007. – 527 с.
18. «Консультант плюс», программа информационной поддержки Российской науки и образования, 2011

19.  www.minfin.ru (официальный сайт Министерства финансов РФ).

20.  www.eg-online.ru (сайт еженедельника «Экономика и жизнь»).