Управление оборотным капиталом

 

* - определить

 

Строка 7: переносим из таблицы 8  стр. 5  = 200 тыс. руб.

 

 

Таблица 8

Проект отчета о прибылях и убытках

 

№ стр.	Показатель	Сумма, тыс. руб.
1	2	3
1. Доходы и расходы  по обычным видам деятельности
1	Выручка (нетто) от продажи  продукции в  планируемом году	88633
2	Себестоимость реализуемой  продукции в планируемом году	63893
3	Прибыль (убыток) от продаж	24740
2. Прочие доходы и  расходы
4	Проценты к получению	940
5	Проценты к уплате	200
6	Доходы от участия  в других организациях	866
7	Прочие доходы	18560
8	Прочие расходы - всего	17434
	в том числе:
8.1	а) содержание учреждений здравоохранения	200
8.2	б) содержание детских  дошкольных учреждений	730
8.3	в) содержание пансионата	290
8.4	г) расходы на проведение научно-исследовательских и опытно-конструкторских  работ	200
8.5	д) налоги, относимые на финансовый результат	1504
8.6	е) прочие расходы	14510
9	Прибыль (убыток) планируемого года	27472

 

Строки 1, 2, 3: переносим из таблицы 6 из строк 4.1, 4.2, 4.3 – 88633тыс. руб., 63893 тыс. руб., 24740 тыс. руб.;

Строка 4: проценты к получению переносим из таблицы 7 строка 4 – 940 тыс. руб.;

Строка 5: проценты к уплате переносим из таблицы 11 строка 9 433+157 = 200 тыс. руб.;

Строка 6: доходы от участия в других организациях переносим из таблицы 7 строка 5 = 866 тыс. руб.;

Строка 7: прочие доходы переносим из таблицы 7 стр. 3 + стр. 9 = 7600+10960 = 18560 тыс. руб;

Строки 8.1, 8.2,8.3, 8.4 прочие расходы переносим из таблицы 7 из строк 12.1, 12.2, 12.3, 13 (соответственно) =200 тыс. руб., 730 тыс. руб., 290 тыс. руб.,200 тыс. руб.;

Строка 8.5: налоги, относимые на финансовый результат переносим из таблицы 7 строка 11 =1504 тыс. руб.;

Строка 8.6 е) прочие расходы переносим из таблицы 7 стр.6 + стр.8 + стр.10 = 5340 +70+9100 = 14510 тыс. руб.;

Строка 9: Прибыль (убыток) планируемого года = стр3.+стр.4-стр.5+стр.6+стр.7- стр.8 =

24740+940-200+866+18560-17434=27472 тыс.руб.

 

 

Таблица 9

Расчет налога на прибыль

 

№ стр.	Показатель	Сумма, тыс. руб.
1	2	3
1	Прибыль – всего, в том числе:	27472
1.1	прибыль, облагаемая по ставке 9 %	940
1.2	прибыль, облагаемая по ставке 20 %	26532
2	Сумма налога к уплате по ставке 20 % - всего, в том числе:	5306
3	Сумма налога к уплате по ставке 9 % - всего, в том числе:	85
7	Итого сумма  налога на прибыль (по ставкам 20 % и  9 %)	5391
8	Прибыль, остающаяся в  распоряжении предприятия после  уплаты налога на прибыль	22081

 

 

Строка 1: прибыль переносим из таблицы 8 строки 9 = 27472 тыс.руб.;

Строка 1.1: прибыль, облагаемая по ставке 9 %, переносим из таблицы 7 строка 4 = 940 тыс.руб.;

Строка 1.2: прибыль, облагаемая по ставке 20 %, стр.1 – стр.1.1 = 27472-940=26532 тыс.руб.;

Строка 2: сумма налога к уплате по ставке 20 %, стр. 1.2 * 0,2= 26532*0,2=5306 тыс.руб.;

Строка 3: сумма налога к уплате по ставке 9 %, стр.1.1*0,09= 940*0,09=85 тыс.руб.;

Строка 7: итого сумма  налога на прибыль, стр.2+стр.3=5306+85=5391 тыс.руб.;

Строка8: прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия после уплаты налога на прибыль, стр.1-стр.7=27472-5391=22081 тыс.руб.

 

 

Таблица 10

Показатели  по капитальному строительству

 

№ стр.	Показатель	Вариант сметы, тыс. руб.
		Смета I
1	2	3
1	Капитальные затраты  производственного назначения в  том числе:	8100
1.1	объем строительно-монтажных  работ, выполняемых хозяйственным  способом	3500
2	Капитальные затраты  непроизводственного назначения	3120
3	Норма плановых накоплений по смете на СМР, выполняемых хозяйственным  способом, %	9,4
4	Средства, поступающие  в порядке долевого участия в жилищном строительстве	710
5	Ставка процента за долгосрочный кредит, направляемый на капитальные  вложения, %	18

 

 

 

Таблица 11

Расчет источников финансирования кап. вложений, тыс. руб.

 

№ стр.	Источник	Капитальные вложения производ-ственного назначения	Капитальные вложения непроизвод-ственного назначения
1	2	3	4
1	Ассигнования из бюджета	-	-
2	Прибыль, направляемая на кап. вложения	2750	2250
3	Амортизационные отчисления на основные производственные фонды	2616	-
4	Плановые накопления по смете на СМР, выполняемые хозяйственным способом	329	-
5	Поступление средств  на жилищное строительство в порядке  долевого участия	-	710
6	Прочие источники	-	-
7	Долгосрочный кредит банка	2405	870
8	Итого вложений во внеоборотные активы	8100	3120
9	Проценты по кредиту  к уплате (по ставке 18% годовых)	433	157

 

Строка 1.: Ассигнования из бюджета: не поступали.

Строка 2.: Прибыль, направляемая на капитальные вложения:

капитальные вложения производственного  назначения (см. таблицу 14 пункт 2) – реконструкция цеха  = 2750 тыс.руб.

капитальные вложения непроизводственного  назначения (см. таблицу 14 пункт 3) – строительство жилого дома  = 2250 тыс.руб.

Строка 3. Амортизационные отчисления на основные производственные фонды:

капитальные вложения производственного назначения (см. таблицу 1 пункт 3) – амортизация основных фондов = 2616 тыс. руб.

капитальные вложения непроизводственного  назначения: нет.

Строка 4. Плановые накопления по смете на СМР, выполняемые хозяйственным способом:

капитальные вложения производственного назначения = капитальные затраты производственного назначения (объем строительно-монтажных работ, выполняемых хозяйственным способом) * норма плановых накоплений по смете на СМР, выполняемых хозяйственным способом, %  
= 3500 * 9,4% / 100% = 329 тыс. руб.

капитальные вложения непроизводственного  назначения: нет.

Строка 5. Поступление средств на жилищное строительство в порядке долевого участия:

капитальные вложения производственного  назначения: нет

капитальные вложения непроизводственного назначения (см. таблицу 10    стр. 4) – средства, поступающие в порядке долевого участия в жилищном   строительстве = 710 тыс.руб.

Строка 6. Прочие источники: нет

Строка 7. Долгосрочный кредит банка = итого вложений во внеоборотные активы – прибыль, направляемая на капитальные вложения во внеоборотные активы – амортизационные отчисления на основные производственные фонды – плановые накопления по смете на СМР, выполняемые хозяйственным способом.

капитальные вложения производственного  назначения = 8100 – 2750 –  
– 2616 – 329 = 2405 тыс.руб.

капитальные вложения непроизводственного  назначения = 3120 – 2250 – 
– 0 – 0 = 870 тыс.руб.

Строка 8. Итого вложений во внеоборотные активы:

капитальные вложения производственного  назначения (см. таблицу 10  
пункт 1) – капитальные затраты производственного назначения = 
= 8100 тыс.руб.

капитальные вложения непроизводственного  назначения (см. таблицу 10     пункт 2) – капитальные затраты непроизводственного назначения = 
=  3120 тыс.руб.

Строка 9. Проценты по кредиту к уплате (ставка 18% годовых) = долгосрочный кредит банка * 18% / 100%

капитальные вложения производственного  назначения = 2405 * 18% / 100% = 433 тыс. руб.

капитальные вложения непроизводственного  назначения = 870 * 18% / 100% = 157 тыс. руб.

 

Таблица 12

Данные к  расчету потребности в оборотных  средствах

 

№ стр.	Показатель	Вариант сметы, тыс. руб.
		1.2.
1	2	4
1	Изменение расходов будущих  периодов	20
2	Прирост устойчивых пассивов	230
3	Норматив на начало года:
3.1	Производственные запасы	3935
3.2	Незавершенное производство	236
3.3	Расходы будущих периодов	15
3.4	Готовая продукция	501
4	Нормы запаса в днях:
4.1	Производственные запасы	25
4.2	Незавершенное производство	4
4.3	Готовые изделия	7

 

Таблица 13

Расчет потребности  предприятия в оборотных средствах

 

№ стр.	Статьи затрат	Норматив на начало года, тыс. руб.	Затраты IV кв., тыс. руб., всего	Затраты IV кв., тыс. руб. / день	Нормы запасов, в днях	Норматив на конец  года, тыс. руб.	Прирост (+), снижение (-)
1	2	3	4	5	6	7	8
1	Производственные запасы	3935	8250	92	25	2300	-1635
2	Незавершенное производство	236	14476	161	4	644	+408
3	Расходы будущих периодов	15	Х	Х	Х	35	+20
4	Готовые изделия	501	14369	160	7	1120	+619
5	Итого	4687	Х	Х	Х	4099	-588
Источники прироста
6	Устойчивые пассивы						230
7	Прибыль						-818