Управление оборотным капиталом

 

Строка 1.: Производственные запасы:

-Норматив на начало  года: см. таблицу 12 пункт 3.1. = 3935 тыс.руб.

-Затраты IV кв, всего:  см. таблицу 1 пункт 1 (материальные затраты 4 кв.) = 8250 тыс. руб.

-Затраты IV кв., тыс.  руб. /день: затраты IV кв, всего / 90 дней (в квартале) = 8250 / 90 = 92 тыс. руб. в день

-Нормы запасов, в  днях: см. таблицу 12 пункт 4.1. = 25 дней

-Норматив на конец  года:  затраты IV кв., тыс. руб. /день * нормы запасов,в днях = 92 * 25 = 2300 тыс. руб.

-Прирост (+), снижение (-): Норматив на конец года - норматив на начало года = 2300 – 3935 = -1635 тыс. руб.

Строка 2.: Незавершенное производство:

-Норматив на начало  года: см. таблицу 12 пункт 3.2. = 236 тыс. руб.

-Затраты IV кв, всего:  см. таблицу 1 пункт 7 (затраты на валовую продукцию) = 14476 тыс. руб.

-Затраты IV кв., тыс.  руб. /день: затраты IV кв, всего / 90 дней (в квартале) = 14476 / 90 = 161 тыс.руб. в день

-Нормы запасов, в  днях: см. таблицу 12 пункт 4.2. = 4 дня

-Норматив на конец  года:  затраты IV кв., тыс. руб. /день *  нормы запасов, в днях = 161 * 4 = 644 тыс. руб.

-Прирост (+), снижение (-): см. Норматив на конец года - норматив на начало года = 644-236=408

Строка 3.: Расходы будущих периодов:

-Норматив на начало  года: см. таблицу 12 пункт 3.3. = 15 тыс. руб.

-Прирост (+), снижение (-): см. таблицу 12 пункт 1 = +20 тыс. руб.  

-Норматив на конец  года: норматив на начало год  + Прирост (+), снижение (-) = 15+ 20 = 35 тыс. руб. 

Строка 4.: Готовые изделия:

-Норматив на начало  года: см. таблицу 12 пункт 3.4. = 501 тыс. руб.

-Затраты IV кв, всего:  см. таблицу 1 пункт 10 (производственная  себестоимость товарной продукции, 4 квартал) = 14369 тыс. руб.

-Затраты IV кв., тыс.  руб. /день: затраты IV кв, всего / 90 дней (в квартале) = 14369 / 90 = 160 тыс. руб. в день

-Нормы запасов, в  днях: см. таблицу 12 пункт 4.3. = 7 дней

-Норматив на конец  года:  затраты IV кв., тыс. руб. / день *  нормы запасов, в днях = 160 * 7 = 1120 тыс. руб.

-Прирост (+), снижение (-): Норматив на конец года - норматив  на начало года = 1120 – 501 = + 619 тыс. руб.

Строка 5.: Итого:

Норматив на начало года: 3935 + 236 + 15 + 501 = 4687 тыс. руб.

Норматив на конец  года:  2300 + 644 + 35 + 1120 = 4099 тыс. руб.

Прирост (+), снижение (-): -1635 + 408 + 20 + 619 =-588  тыс. руб.

 

Строка 6. Устойчивые пассивы: см. таблицу 12 пункт 2 (прирост устойчивых пассивов) = 230 тыс. руб.

Строка 7. Прибыль: -588-230=-818 тыс.руб.

Из расчета видно, что  произошло снижение оборотных средств.   

 

Таблица 14

Данные к  распределению прибыли

 

№ стр.	Показатель	Вариант сметы, тыс. руб.
		1.2.
1	2	3
1	Отчисления в резервный  фонд	3 000
2	Реконструкция цеха	2 750
3	Строительство жилого дома	2 250
4	Отчисления в фонд потребления – всего*, в том числе:	3020
4.1	а) на выплату материальной помощи работникам предприятия	1 120
4.2	б) удешевление питания  в столовой	1 000
4.3	в) на выплату дополнительного  вознаграждения	900
5	Налоги, уплачиваемые за счет прибыли, остающиеся в распоряжении предприятий	980
6	Погашение долгосрочных кредитов**

 

* - определить

 

Таблица 15

Распределение прибыли планируемого года

 

№ стр.	Показатель	Сумма тыс. руб.
1	2	3
1	Всего прибыль	27472
2	Отчисления в резервный  фонд	3000
3	Капвложения производственного  назначения (реконструкция цеха)	2750
4	Капвложения непроизводственного  назначения (строительство жилого дома)	2250
5	Отчисления в фонд потребления – всего, в том числе:	3020
5.1	а) на выплату материальной помощи работникам предприятия	1120
5.2	б) удешевление питания  в столовой	1000
5.3	в) на выплату вознаграждения по итогам года	900
6	Прирост оборотных средств	-818
7	Налоги, уплачиваемые за счет прибыли, остающиеся в распоряжении предприятий	980
8	Налог на прибыль 20 %	5306
9	Налог на прочие доходы 9 %	85
10	Погашение долгосрочного  кредита	3275
11	Остаток нераспределенной прибыли до выплаты дивидендов	7624
12	Выплата дивидендов*	7624
13	Нераспределенная прибыль  после выплаты дивидендов	0

 

* - самостоятельно принять решение по данному показателю

 

Строка 1: Всего прибыль см. таблицу 9 = 27472 тыс.руб.;

Для заполнения строк 2, 3, 4, 5, 7 используем данные табл. 14.

Строка 6: Прирост оборотных средств см. таблицу 13 строка 7 =

-818тыс. руб.;

Строка 7: переносим из таблицы 14 стр.5 = 980 тыс.руб.

Для заполнения строк 8 и 9 используем данные таблицы 9 строки 2 и 3;

Строка 10: Погашение долгосрочного кредита см. таблицу 11 – 3275тыс. руб.;

Строка 11: Остаток нераспределенной прибыли до выплаты дивидендов находим как разницу между прибылью планируемого года и пунктами 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8 , 9 и 10 = 7624 тыс.руб.

Строка 12: Для выплаты дивидендов используем весь остаток нераспределенной прибыли – 7624 тыс.руб.

Таблица 16

Данные к  расчету источников финансирования социальной сферы и НИОКР

 

№ стр.	Показатель	Вариант сметы, тыс. руб.
		Смета I
1	2	3
1	Средства родителей на содержание детей в дошкольных учреждениях	3
2	Средства целевого финансирования	50
3	Общая сумма средств, направляемых на содержание детских  дошкольных учреждений	100
4	Средства заказчиков по договорам на НИОКР	880
5	Общая сумма средств, направляемых на НИОКР	200

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

№ стр.		Выручка от продажи	Средства целевого финансирования	Поступления от родителей за содержание детей в дошкольных учреждениях	Прирост устойчивых пассивов	Прочие доходы	Накопления по СМР, выполняемым  хозяйственным способом	Средства, поступающие от заказчиков по договорам на НИОКР	Средства, поступающие в порядке  долевого участия в жилищном строительстве	Высвобождение средств из оборота (мобилизация)	Получение новых займов, кредитов	Прибыль	Итого расходов
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14
1	Затраты*	55983											55983
2	Платежи в бюджет –  всего, в том числе:
2.1	налоги, включаемые в  себестоимость продукции	5294											5294
2.2	налог на прибыль											5391	5391
2.4	налоги, относимые на финансовые результаты					1504							1504
2.5	налоги, уплачиваемые за счет прибыли, остающиеся в распоряжении предприятий											980	980
3	Выплаты из фонда потребления (материальная помощь и др.)											3020	3020
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14
4	Прирост собственных  оборотных средств				230					818		-818	230
5	Кап. вложения производственного  назначения	2616					329				2405	2750	8100
6	Кап. вложения непроизводственного назначения								710		870	2250	3830
7	Затраты на проведение НИОКР					200		880					1080
8	Прочие расходы					14510							14510
9	Содержание объектов социальной сферы		50	3		1220							1273
10	Погашение долгосрочных кредитов											3275	3275
11	Уплата процентов по долгосрочным кредитам					200							200
12	Выплата дивидендов											7624	7624
13	Отчисления в резервный  фонд											3000	3000
14	Прибыль	24740				2732						27472
15	Итого доходов	88633	50	3	230	20366	329	880	710	818	3275		115294

 

* без учета амортизации  и налогов, включаемых в себестоимости 

Графа: Выручка продукции

Строка1. Затраты = себестоимость реализуемой продукции в плановом году (см. таблицу 8 строка 2) – стр. 2.1 – стр.5= 63893-5294-2616 = 55983 тыс. руб.;

Стока 2.1 Налоги, включаемые в себестоимость продукции (см. таблицу 2 стр. 4.2 (всего за год)) = 5294 тыс. руб.;

Строка 5. Кап. вложения производственного назначения (см таблицу 11 стр. 3) = 2616тыс. руб.;

Срока 15: Итого доходов (см таблицу 8) = 88633 тыс. руб.;

Строка 14:Прибыль = стр.15-стр.1-стр.2.1.-стр.5 = 88633-55983-5294-2616=24740 тыс. руб.

 

Графа: Средства целевого финансирования

Строка 9: Содержание объектов социальной сферы (см. таблицу 16 стр.2.) = 50 тыс. руб.;

Строка 15: итого доходов = 50 тыс. руб.

 

Графа: Поступления от родителей за содержание детей в дошкольных учреждениях

Строка 9: Содержание объектов социальной сферы (см таблицу 16 стр.1) = 3 тыс.руб.;

Строка 15: Итого доходов – 3 тыс. руб.

 

Графа: Прирост устойчивых пассивов

Строка 4: Прирост собственных оборотных средств (см. таблицу 13) – 230тыс. руб.;

Строка 15: Итого доходов – 230 тыс. руб.

 

Графа: Прочие доходы

Строка 2.4: Налоги, относимые на финансовые результаты (см. таблицу 7 стр.11) = 1504 тыс. руб.;

Строка 7: Затраты на проведение НИОКР (см. таблицу 7, стр.13) =200 тыс.руб.;

Строка 8: Прочие расходы (см. таблицу 8, стр. 8.6) =14510 тыс. руб.;

Строка 9: Содержание объектов социальной сферы (см. таблицу 8 стр. 8.1+стр.8.2+стр.8.3) = 1220 тыс. руб.;

Строка 11: Уплата процентов по долгосрочным кредитам (см. таблицу 11 стр. 9) = 200 тыс. руб.;

Строка 15: Итого доходов (см. таблицу 8 стр.4+6+7) = 20366 тыс. руб.;

Строка 14: Прибыль = стр.15-2.4-7-8-9-11=

20366-1504-200-14510-1220-200=2732 тыс. руб.;

 

Графа: Накопления по СМР, выполняемым хозяйственным  способом

Строка 5: Кап. вложения производственного назначения (см. таблицу 11, стр. 4) = 329 тыс. руб.;

Строка 15: Итого доходов – 329 тыс. руб.

 

Графа: Средства, поступающие от заказчиков по договорам на НИОКР

Строка7: Затраты на проведение НИОКР (см. таблицу 16, стр. 4) – 880 тыс.руб.;

Строка 15: Итого доходов – 880тыс. руб.

 

Графа: Средства, поступающие в порядке  долевого участия в жилищном строительстве

Строка 6: Кап. вложения непроизводственного назначения (см. таблицу 11, стр.5) – 710 тыс. руб.;

Строка 15: Итого доходов – 710 тыс. руб.

 

Графа: Высвобождение средств из оборота (мобилизация)

Строка 4: Прирост собственных оборотных средств (см. таблицу 13, стр.7) = -818 тыс. руб.;

Строка 15: Итого доходов = – 818 тыс. руб.

 

Графа: Получение новых займов, кредитов

Строка 5: Кап. вложения производственного назначения (см. таблицу 11, стр. 7) – 2405 тыс. руб.;

Строка 6: Кап. вложения непроизводственного назначения (см. таблицу 11, стр. 7) – 870 тыс. руб.;

Строка 15: Итого доходов – 3275 тыс. руб.

 

Графа: Прибыль

Строки 2.2 (таб. 14 стр. 8+9), 2.5 (таб.15 стр.7), 3 (таб.15 стр.5), 4, 5 (таб.14 стр.2), 6 (таб.14 стр.3), 10(таб.15 стр.10), 12 (таб.15 стр.12), 13 (таб.14 стр.1)

Строка 14: Прибыль (таб.15 стр.1)– 51669 тыс. руб.

 

Графа: Итого расходов

Суммируются все строки

 

Таблица 18

Баланс доходов и  расходов (финансовый план)

 

Шифр строки	Разделы и статьи баланса	Сумма, тыс. руб.
1	2	3
001	I. Поступления (приток  денежных средств)
002	А. От текущей деятельности
003	Выручка от реализации продукции, работ, услуг  (без НДС, акцизов  и таможенных пошлин)	88633
004	Прочие поступления - всего, в том числе:
005	средства целевого финансирования	50
006	поступления от родителей  за содержание детей в дошкольных учреждениях	3
007	Прирост устойчивых пассивов	230
008	Итого по разделу А	88916
009	Б. От инвестиционной деятельности
010	Выручка от прочей реализации (без НДС)	7600
011	Доходы от прочих операций	10960
012	Накопление по строительно-монтажным работам, выполняемым хозяйственным способом	329
013	Средства, поступающие  от заказчиков по договорам на НИОКР	880
014	Средства, поступающие  в порядке долевого участия в  жилищном строительстве	710
015	Высвобождение средств  из оборота	818
016	Итого по разделу Б	21297
017	В. От финансовой деятельности
018	Увеличение уставного  капитала	-
019	Доходы от финансовых вложений	1806
020	Увеличение задолженности - всего, в том числе:	-
021	получение новых займов, кредитов	3275
022	выпуск облигаций
023	Итого по разделу В	5081
024	Итого доходов	115294
025	II. Расходы (отток денежных  средств)
026	А. По текущей деятельности
027	Затраты на производство реализованной продукции (без амортизационных  отчислений и налогов, относимых  на себестоимость)	55983
028	Платежи в бюджет - всего, в том числе:
029	налоги, включаемые в  себестоимость продукции	5294
030	налог на прибыль, всего	5391
031	налоги, уплачиваемые за счет прибыли, остающиеся в распоряжении предприятий	980
032	налоги, относимые на финансовые результаты	1504
033	выплаты из фонда потребления (материальная помощь и др.)	3020
034	Прирост собственных  оборотных средств	230
035	Итого по разделу А	72402
036	Б. По инвестиционной деятельности
037	Инвестиции в основные фонды и нематериальные активы - всего, из них:
038	кап. вложения производственного  назначения	8100
039	кап. вложения непроизводственного  назначения	3830
040	затраты на проведения НИОКР	1080
041	платежи по лизинговым операциям	-
042	долгосрочные финансовые вложения	-
043	расходы по прочей реализации	5340
044	расходы по прочим операциям	9100
045	содержание объектов социальной сферы	1273
046
047	Итого по разделу Б	28723
048	В. От финансовой деятельности
049	Погашение долгосрочных кредитов	3275
050	Уплата процентов по долгосрочным кредитам	200
051	Краткосрочные финансовые вложения	-
052	Выплата дивидендов	7624
053	Отчисления в резервный  фонд	3000
054	Расход на уплату услуг  банка	70
055	Итого по разделу В	14169
056	Итого расходов	115294
057	Превышение доходов  над расходами (+)
058	Превышение расходов над доходами (-)
059	Сальдо по текущей  деятельности	16514
060	Сальдо по инвестиционной деятельности	-7432
061	Сальдо по финансовой деятельности	-9088