Управление дебиторской и кредиторской задолженностью

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 2.4.

Изменения в активе баланса

Баланс (форма №1) - Изменения	дата начала	дата окончания	Изменения
АКТИВ	2010, декабрь	2011, июнь	в абс. выражении	темп прироста	удельного веса
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ  АКТИВЫ
Нематериальные активы	0,0	0,0	0,0	0,0%	0,0%
Основные средства	78431,0	72911,0	-5520,0	-7,0%	-9,7%
Незавершенное строительство	0,0	0,0	0,0	0,0%	0,0%
Доходные вложения в материальные ценности	0,0	0,0	0,0	0,0%	0,0%
Долгосрочные финансовые вложения	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0
Отложенные налоговые активы	8,0	11,0	3,0	0,4	0,0
Прочие внеоборотные активы	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0
Итого по разделу II	78439,0	72922,0	-5517,0	-0,1	-0,1
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы, в том числе	24320,0	23604,0	-716,0	0,0	0,0
**сырье, материалы и другие  аналогичные ценности	7135,0	6980,0	-155,0	0,0	0,0
**животные на выращивании  и откорме	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0
**затраты в незавершенном  производстве	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0
**оптовая продукция и товары для перепродажи	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0
**товары отгруженные	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0
**расходы будующих периодов	17185,0	16624,0	-561,0	0,0	0,0
**прочие запасы и затраты	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0
Налог на добавленную стоимость по преобретенным ценностям	2763,0	2948,0	185,0	0,1	0,0
Дебиторская задолжность (платежи по которым ожидаюся более чем через 12месяцев после отчетной даты)	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0
**в том числе покупатели и заказчики	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0
Дебиторская задолжность (платежи по которым ожидаюся более чем через 12месяцев после отчетной даты)	58990,0	92789,0	33799,0	0,6	0,1
**в том числе покупатели  и заказчики	41327,0	78112,0	36785,0	0,9	0,2
Краткосрочные финансовые вложения	312,0	386,0	74,0	0,2	0,0
Денежные средства	924,0	1090,0	166,0	0,2	0,0
Прочие оборотные активы	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0
Итого по разделу II	87309,0	120817,0	33508,0	0,4	0,1
БАЛАНС (сумма строк 190 + 290)	165748,0	193739,0	27991,0	16,9%	0,0%

 

Анализируя актив баланса видно, что общая величина активов предприятия в отчетном периоде, по сравнению с базовым периодом, увеличилась. По сравнению с концом дек. 2008 года активы и валюта баланса  выросли на 16,9%, что в абсолютном выражении составило 27991,0 тыс.руб. Таким образом, в отчетном периоде актив баланса и валюта баланса находятся на уровне 193739,0 тыс.руб.

В наиболее значительной степени это произошло за счет увеличения статьи 'Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)'. За прошедший период рост этой статьи составил 33799,0 тыс.руб. ( в процентном соотношении рост этой статьи составил 57,3%) и уже на конец анализируемого периода значение статьи 'Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)' достигло 92789,0 тыс.руб.

 В общей структуре активов  внеоборотные активы, величина которых  на конец дек. 2010 года составляла 78439,0 тыс.руб., снизились на -5517,0 тыс.руб. (темп уменьшения внеоборотных активов составил -7,0%), и на конец июня 2011 года величина внеоборотных активов составляла уже 72922,0 тыс.руб. (37,6% от общей структуры имущества).

Величина оборотных активов, составлявшая на конец дек. 2010 года 87309,0 тыс.руб. напротив возросла на 33508,0 тыс.руб. (темп прироста составил 38,4%), и на конец июня 2011 года их величина составила 120817,0 тыс.руб. (62,4% от общей структуры имущества).

Доля основных средств в общей структуре активов на конец июня 2011 составила 37,6%, что говорит о том, что предприятие имеет 'легкую' структуру активов и свидетельствует о мобильности имущества ООО «Добрыня».

Как видно из таблицы 2.4., на конец отчетного периода наибольший удельный вес в структуре совокупных активов приходится на оборотные активы (62,4%), что говорит о достаточно мобильной структуре активов, способствующей ускорению оборачиваемости средств предприятия. К тому же наблюдается положительная тенденция к росту оборотных активов.

В структуре внеоборотных активов наибольшее изменение было вызвано  уменьшением, по сравнению с базовым периодом, статьи 'Основные средства' на -5520,0 тыс.руб. В структуре оборотных активов наибольшее изменение было вызвано  увеличением, по сравнению с базовым периодом, статьи 'Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)' на 33799,0 тыс.руб.

В структуре оборотных активов на конец отчетного периода следует отметить высокую долю дебиторской задолженности. Величина долгосрочной и краткосрочной дебиторской задолженности покупателей и заказчиков на конец июня 2011 года составила 78112,0 тыс.руб., в том числе - 0,0 - долгосрочная (более 12 месяцев) дебиторская задолженность покупателей и заказчиков, и 78112,0 - краткосрочная дебиторская задолженность покупателей и заказчиков.  Размер дебиторской задолженности за анализируемый период увеличился на 36785,0 тыс.руб. , что является негативным изменением и может быть вызвано проблемой с оплатой продукции, либо активным предоставлением потребительского кредита покупателям, т.е. отвлечением части текущих активов и иммобилизации части оборотных средств из производственного процесса.

Кроме того, рассматривая дебиторскую задолженность 'ООО «Добрыня»' следует отметить, что предприятие  на конец июня 2011 года имеет  активное сальдо (дебиторская задолженность больше кредиторской). Таким образом, представляя своим клиентам бесплатный кредит в размере 41781,0 тыс.руб.

Исходя из вышесказанного, динамику изменения активов баланса можно назвать положительной.

Структура пассива баланса и изменения в анализируемом периоде представлены в табл.2.5.и 2.6.

 

 

 

 

 

 

Таблица 2.5.

Структура пассива баланса

ПАССИВ	код строки	2010, декабрь	2011, июнь
III. КАПИТАЛ И  РЕЗЕРВЫ
Уставной капитал	410	2,7%	2,3%
Собственные акции, выкупленные у акционеров		0,0%	0,0%
Добавочный капитал	420	0,0%	0,0%
Резервный капитал, в том числе:	430	0,0%	0,0%
**резервы, образованные в  соответствии с законодательством		0,0%	0,0%
**резервы, образованные в  соответствии с учредительными  документами		0,0%	0,0%
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	470	-6,2%	-8,2%
Итого по разделу III	490	-3,4%	-5,8%
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ  ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты	510	12,3%	10,5%
Отложенные налоги и обязательства	515	0,0%	0,0%
Прочие долгосрочные пассивы	520	0,0%	48,7%
Итого по разделу IV	590	12,3%	59,2%
V, КРАТКОСРОЧНЫЕ  ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты	610	24,6%	20,3%
Кредиторская задолжность, в том числе:	620	66,5%	26,3%
**поставщики и подрядчики	621	6,6%	4,8%
**задолжность перед персоналом  организации	622	0,7%	0,3%
**задолжность перед государственными  внебюджетными фондами	623	1,3%	0,5%
**задолжность по налогам  и сборам	624	0,5%	0,4%
прочие кредиторы	625	57,5%	20,3%
задолжность участникам (учредителям) по выплате доходов (75)	630	0,0%	0,0%
Доходы будущих периодов (98)	640	0,0%	0,0%
Резервы предстоящих расходов и платежей (96)	650	0,0%	0,0%
Прочие краткосрочные пассивы	660	0,0%	0,0%
Итого по разделу V	690	91,1%	46,6%
БАЛАНС (сумма строк 490 + 590 + 690)	700	100,0%	100,0%

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 2.6.

Изменения пассива баланса

Баланс (форма №1) - Изменения	дата начала	дата окончания	Изменения
ПАССИВ	2010, декабрь	2011, июнь	в абс. выражении	темп прироста	удельного веса
III. КАПИТАЛ И  РЕЗЕРВЫ
Уставной капитал	4550,0	4550,0	0,0	0,0%	-0,4%
Собственные акции, выкупленные у акционеров	0,0	0,0	0,0	0,0%	0,0%
Добавочный капитал	0,0	0,0	0,0	0,0%	0,0%
Резервный капитал	0,0	0,0	0,0	0,0%	0,0%
**в том числе резервы, образованные в соответствии с законодательством	0,0	0,0	0,0	0,0%	0,0%
**в том числе резервы, образованные в соответствии с учредительными документами	0,0	0,0	0,0	0,0%	0,0%
Нераспределенная прибыль(непокрытый убыток	-10206,0	-15875,0	-5669,0	-55,5%	-2,0%
Итого по разделу III	-5656,0	-11325,0	-5669,0	-100,2%	-2,4%
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ  ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты	20340,0	20329,0	-11,0	-0,1%	-1,8%
Отложенные налоговые обязательства	0,0	0,0	0,0	0,0%	0,0%
Прочие долгосрочные пассивы	10,0	94387,0	94377,0	943770,0%	48,7%
Итого по разделу IV	20350,0	114716,0	94366,0	463,7%	46,9%
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ  ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты	40830,0	39340,0	-1490,0	-3,6%	-4,3%
Кредиторская задолжность, в том числе	110224,0	51008,0	-59216,0	-53,7%	-40,2%
**поставщики и подрядчики	10934,0	9281,0	-1653,0	-15,1%	-1,8%
**задолжность перед персоналом  организации	1123,0	632,0	-491,0	-43,7%	-0,4%
**задолжность перед государственными внебюджетными фондами	2113,0	1008,0	-1105,0	-52,3%	-0,8%
**задолжность по налогам  и сборам	774,0	681,0	-93,0	-12,0%	-0,1%
**прочие кредиторы	95280,0	39406,0	-55874,0	-58,6%	-37,1%
Задолжность участникам (учредителям) по выплате доходов (75)	0,0	0,0	0,0	0,0%	0,0%
Доходы будущих периодов (98)	0,0	0,0	0,0	0,0%	0,0%
Резервы предстоящих расходов и платежей (96)	0,0	0,0	0,0	0,0%	0,0%
Прочие краткосрочные пассивы	0,0	0,0	0,0	0,0%	0,0%
Итого по разделу V	151054,0	90348,0	-60706,0	-40,2%	-44,5%
БАЛАНС (сумма строк 490 + 590 + 690)	165748,0	193739,0	27991,0	16,9%	0,0%

 

Со стороны пассивов, увеличение валюты баланса в наибольшей степени произошло за счет роста статьи 'Прочие долгосрочные пассивы'. За прошедший период рост этой статьи составил 94377,0 тыс.руб. ( в процентном соотношении ее рост составил 943770,0%) и уже на конец анализируемого периода значение статьи 'Прочие долгосрочные пассивы' установилось на уровне 94387,0 тыс.руб.

Рассматривая изменение собственного капитала ООО «Добрыня» отметим, что его значение за анализируемый период значительно снизилось. На конец июня 2011 года величина собственного капитала предприятия составила -11325,0 тыс.руб.  (-5,8% от общей величины пассивов).

Доля заемных средств в совокупных источниках формирования активов за анализируемый период значительно увеличилась. На конец июня 2011 года величина совокупных заемных средств предприятия составила 205064,0 тыс.руб.  (105,8% от общей величины пассивов). Увеличение заемных средств предприятия ведет к увеличению степени его финансовых рисков и может отрицательно повлиять на его финансовую устойчивость.

Обращая внимание на совокупное изменение резервов предприятия и нераспределенной прибыли можно отметить, что за анализируемый период их совокупная величина снизилась на  -5669,0 тыс.руб. и составила -15875,0 тыс.руб. Изменение резервов составило 0,0 тыс.руб., а нераспределенной прибыли -5669,0 тыс.руб. В целом это можно рассматривать как отрицательную тенденцию, так как снижение резервов, фондов и нераспределенной прибыли может говорить о неэффективной работе предприятия.

В общей структуре пассивов величина собственного капитала, которая на конец дек. 2010 года составляла -5656,0 тыс.руб., снизилась на -5669,0 тыс.руб. (темп прироста составил -100,2%), и на конец июня 2011 года его величина составила -11325,0 тыс.руб. (-5,8% от общей структуры имущества). В наибольшей степени это изменение произошло за счет снижения статьи 'Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) - на -5669 тыс.руб.

В общей структуре задолженности долгосрочные пассивы на конец июня 2011 превышают краткосрочные на 24368,0 тыс.руб. что говорит о неплохой финансовой устойчивости предприятия и, возможно, о будущем увеличении оборотов предприятия, в случае если долгосрочные пассивы направлены на расширение парка оборудования и объемов производства.  Следует сопоставить вышеописанные факторы и провести более углубленный анализ.

Долгосрочная кредиторская задолженность, величина которой на конец дек. 2010 года составляла 20350,0 тыс.руб., возросла на 94366,0 тыс.руб. (темп прироста составил 463,7%), и на конец июня 2011 года ее величина составила 114716,0 тыс.руб. (59,2% от общей структуры имущества).

Наибольшее влияние на увеличение долгосрочных пассивов оказал рост статьи 'Прочие долгосрочные пассивы'. За прошедший период рост этой статьи составил 94377,0 тыс.руб. (в процентном соотношении - 943770,0%) и уже на конец анализируемого периода значение статьи 'Прочие долгосрочные пассивы' достигло 94387,0 тыс.руб.