Управление дебиторской и кредиторской задолженностью

  

 

                                  14      20

    Р   = 1000 x 0,03 + 147 + 1000 ----- x ----- = 184,78 руб.

     ои                             100     360

3. Если денежные средства поступают  через 10 дней после фактической  отгрузки, то на каждую тысячу  рублей отгруженной продукции  покупатель получит скидку:

   

 

                                14      10

    Р   = 1000 x 0,03 + 59 + 1000 ----- x ----- = 92,89 руб.

     ои                            100     360

4. Если денежные средства поступают  через 10 дней после окончания  среднего периода погашения дебиторской задолженности, то на каждую тысячу рублей отгруженной продукции покупатель получит скидку:29

                                        14      30

    Р   = 1000 x 0,03 - (19,77 + 1000 ----- x -----) = -1,44 руб.

     ои                                100     360

В процессе использования предложенной методики можно отметить активную заинтересованность покупателей в ускорении взаиморасчетов, что способствует улучшению управления финансовыми ресурсами предприятий и организаций.

Модель оптимизации дебиторской задолженности обеспечивает снижение ее уровня путем регулирования размера скидки с цены товара.

Реализация предлагаемых мероприятий приведет к укреплению финансового положения предприятий и организаций, повысит их конкурентоспособность и рентабельность, обеспечит более динамичное развитие.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Глава 2. Анализ управления дебиторской задолженности торгового предприятия ООО «Добрыня»

2.1. Организационно-экономическая характеристика предприятия

Общество с ограниченной ответственностью (ООО) «Добрыня» - российское автотранспортное предприятие основанное в 2002 году. С первого дня существования компании была определена стратегия деятельности - осуществление перевозки грузов в/из экономически развитых стран Европы, таких как Австрия, Германия, Бельгия, Франция, Нидерланды, Италия, а так же по территориям России и Белоруссии. Позиционирование на рынке в ранге международной компании дало свой результат - серьезный рост клиентской базы. Стремительное увеличение объемов заказов на перевозку грузов привело к принятию решения о покупке собственного автотранспорта и переходу в статус транспортно - логистической компании.

Компания «Добрыня» действительный член АСМАП России - Ассоциация международных автомобильных перевозчиков России.

Компания «Добрыня» является одним из лидеров рынка международных грузоперевозок на территории Европы, СНГ и Средней Азии и имеет на вооружении 150 автопоездов класса «Евро-3» и «Евро-5». Среди наших тягачей только современные модели знаменитых брендов - Renault, MAN, Koegel, Krone.

Парк предприятия включает в себя 70 автопоездов повышенного объема (МЕГАТРЕЙЛЕРЫ). Такие МЕГАТРЕЙЛЕРЫ способны вмещать V = 100 м3 груза при внутренней высоте h = 3,0 метра и 80 автопоездов объемом 93 м3.

Для выполнения перевозок грузов требующих цельнометаллических и изотермических кузовов, рефрижераторов, а также требующих использования крупнотоннажных и малотоннажных автомобилей и специализированный подвижной состав, привлекаются транспортные компании партнеры. Все транспортные компании партнеры имеют полиса страхования CMR.

Компания «Добрыня» стремится обеспечить своим клиентам высочайший уровень обслуживания во всех направлениях, поэтому вместе с постоянным ростом, расширением и совершенствованием перечня предлагаемых нами услуг, мы не забываем о своевременном обновлении нашего парка (возраст всех наших машин не превышает 2-х лет).

Компания «Добрыня» является одним из лидеров в сфере автоперевозок между странами Западной Европы и Белоруссией, Россией, Казахстаном, Таджикистаном и Узбекистаном. Сегодня «Добрыня» организовывает проектные перевозки, осуществляет перевозку крупногабаритных, опасных и сборных грузов на территории стран Западной и Восточной Европы и Средней Азии. За счет наработанных нами маршрутов и схем перевозки, наши клиенты получают минимальное транзитное время, постоянный контроль каждого этапа перевозки, состояния груза и точное следование установленным срокам доставки. При необходимости особого маршрута движения, специалисты нашей компании разработают для Вас индивидуальный вариант, который поможет решить вопрос доставки Вашего груза.

ООО «Добрыня» имеет линейно-функциональную организационную структуру: каждый отдел занимается своей отведенной функцией и непосредственно подчиняется генеральному директору. Разработана технология деловых процессов по всем функциям и проектам, налажена коммуникационная сеть, развита организационная культура. Орган управления - генеральный директор.

 

 

 

Рис.2.1. Организационная структура ООО «Добрыня»

 

ООО «Добрыня» является организацией, производящей услуги. Этот процесс можно представить в виде сервисного плана, который представлен на рис.2.2.

Рис.2.2. Сервисный план ООО «Добрыня»

 

Логистическая цепь поставок ООО «Добрыня» основана на продвижении потока транспортных услуг, а также сопутствующих материальных, информационных и финансовых потоков.

Последовательность прохождения всех видов потоков, сопровождающих процесс взаимодействия клиента, экспедитора и перевозчика можно описать следующим образом:  

• После заключения договора транспортной экспедиции грузоотправитель заполняет заявку на перевозку груза, которая несёт юридическую силу и является неотъемлемой частью этого договора.
• Экспедитор оформляет запрос перевозчику в виде заявки, которая несёт юридическую силу и является неотъемлемой частью договора транспортного агентирования.
• На основании полученной заявки перевозчик предоставляет транспортные средства в требуемом объёме и надлежащего качества экспедитору.
• Грузоотправитель оформляет сопроводительную документацию.
• Транспортировка груза осуществляется перевозчиком по указанным в товарно-транспортной накладной адресам.
• После фактической выгрузки и приёмки груза, ООО «Добрыня» выставляет счёт клиенту, который оплачивается в течение пяти банковских дней.
• Экспедитор оплачивает работу перевозчика после получения оригинала ТТН.

Перечень управляемых процессов с указанием конкретных структурных подразделений и ответственных лиц, осуществляющих управление в логистической цепи, представлен в табл.2.1.

Таблица 2.1.

Перечень управляемых процессов с указанием конкретных структурных подразделений и ответственных лиц, осуществляющих управление в логистической цепи поставок

Управляемые процессы	Структурные подразделения и ответственные лица, осуществляющие управление в логистической сети
Поиск и привлечение новых клиентов	Сотрудник отдела по работе с клиентами
Получение заявки от клиента на перевозку груза	Сотрудник отдела по работе с клиентами
Получение плана-графика предстоящих отгрузок от грузоотправителя/грузополучателя	Сотрудник одного из производственных отделов (отделы региональных или международных перевозок)
Получение и подтверждение клиентом получения заявки на оказание услуги	Сотрудник производственного отдела, Менеджер по работе с клиентами
Согласование условий заявки	Сотрудник производственного отдела, Менеджер по работе с клиентами
Мониторинг имеющихся ресурсов, поиск и привлечение поставщика к оказанию услуги	Сотрудник производственного отдела
Подтверждение готовности предоставления услуги	Сотрудник производственного отдела
Контроль осуществления перевозки (контроль загрузки/разгрузки и движения подвижного состава по заданному маршруту)	Сотрудник производственного отдела
Выставление счета клиенту за перевозку и контроль его оплаты	Бухгалтерия, Сотрудник отдела по работе с клиентами
Работа по претензиям	Сотрудник производственного отдела, Менеджер по работе с клиентами
Расчеты с контрагентами	Бухгалтерия

 

На рис.2.3 представлена структура рынка транспортно - экспедиционных услуг, а именно отражена доля каждой из компаний, использующих тот или иной вид транспортных средств.   

Рис.2.3. Рынок транспортных услуг

(Доля складских операторов  составляет менее 20% от общего  объема услуг)

Рассмотрим основные показатели деятельности компании ООО «Добрыня» за 2009 – 2011 гг. (табл.2.2.)

Таблица 2.2.

Основные показатели деятельности ООО «Добрыня»,

2009-2011 гг (в тыс.руб.)

Наименование показателя	2010 год	2011 год	Темп роста, в %	Темп роста, в руб.
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)	38 213	121 692	69	83 479
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг	64 355	138 081	53	73 726
Валовая прибыль	-3 212	-16 389	80	13 177
Управленческие расходы	2 237	9 361	76	7 124
Прибыль (убыток) от продаж	-975	-25 750	96	24 775
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода	-824	-20 673	96	19 849

 

Как свидетельствуют данные, приведенные в табл.2.2, эффективность деятельности ООО «Добрыня» за рассматриваемый период уменьшилась, при этом выручка от реализации услуг увеличилась с 38 213 тыс.руб. в 2010 г. до 121 692 тыс.руб. в 2011 г.. Себестоимость также увеличилась на 73 726 тыс.руб. Т.е. можно сделать вывод, о сравнительно более высоком росте расходов по сравнению с доходами организации.

 

2.2. Экспресс-анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия.

Проведем детальный анализ финансовой отчетности предприятия за 2010 – 2 кв.2011 гг.

Структура актива баланса и изменения в анализируемом периоде представлены в табл. 2.3 и 2.4.

 

 

 

Таблица 2.3.

Структура актива баланса

Баланс, форма 1 (Относит. Изменения структуры)
СТАТЬЯ БАЛАНСА	код строки	2010, декабрь	2011, июнь
АКТИВ
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ  АКТИВЫ
Нематериальные активы	110	0,0%	0,0%
Основные средства	120	47,3%	37,6%
Незавершенное строительство	130	0,0%	0,0%
Доходные вложения в материальные ценности	135	0,0%	0,0%
Долгосрочные финансовые вложения	140	0,0%	0,0%
Отложенные финансовые акты	145	0,0%	0,0%
Прочие внеоборотные активы	150	0,0%	0,0%
Итого по разделу I	190	47,3%	37,6%
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы, в том числе:	210	14,7%	12,2%
**сырье,материалы и другие  аналогичные ценности	211	4,3%	3,6%
**животные на выращивании  и откорме	212	0,0%	0,0%
**затраты в незавершенном  производстве	213	0,0%	0,0%
**готовая продукция и  товары для перепродажи	214	0,0%	0,0%
**товары отгруженные	215	0,0%	0,0%
**расходы будующих периодов	216	10,4%	8,6%
**прочие запасы и затраты	217	0,0%	0,0%
Налог на добавленную стоимость по преобретенным ценностям	22000,0%	1,7%	1,5%
Дебиторская задолжность (платежи по которым ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)	23000,0%	0,0%	0,0,%
** в том числе покупатели и заказчики
Дебиторская задолжность (платежи по которым ожидаюся в течении 12 месяцев после отчетной даты	24000,0%	35,6%	47,9%
**в том числе покупатели и заказчики		24,9%	40,3%
Краткосрочные финансовые вложения	250	0,2%	0,2%
Денежные средства	260	0,6%	0,6%
Прочие оборотные активы	270	0,0%	0,0%
Итого по разделу II	290	52,7%	62,4%
БАЛАНС (сумма строк 190 + 290)	300	100,0%	100,0%