Автор работы: Пользователь скрыл имя, 19 Марта 2014 в 13:35, дипломная работа
Целью дипломной работы, является разработка и обоснование путей совершенствования системы формирования и управления финансовыми ресурсами ЗАО "ККЗ".
Поставленная цель потребовала решения следующих задач:
- раскрытие теоретических аспектов формирования и управления финансовыми ресурсами предприятия;
- анализ формирования и управления финансовыми ресурсами предприятия ЗАО "ККЗ";
- разработка мероприятий по совершенствованию формирования и управления финансовыми ресурсами ЗАО "ККЗ".
Введение 3
1. Теоретические аспекты формирования и управления финансовыми ресурсами предприятия 6
1.1 Сущность, назначение и классификация финансовых ресурсов 6
1.2 Порядок формирования, распределение и использование финансовых ресурсов 11
1.3 Методы управления финансовыми ресурсами предприятия 18
2. Анализ формирования и управления финансовыми ресурсами предприятия ЗАО "Краснодарский кирпичный завод" 26
2.1 Организационно-экономическая характеристика предприятия ЗАО "ККЗ" 26
2.2 Анализ порядка формирования капитала предприятия 34
2.3 Анализ процесса управления денежными потоками предприятия 50
2.4 Финансовое планирование на предприятии 61
3. Мероприятия по совершенствованию формирования и управления финансовыми ресурсами ЗАО "ККЗ" 64
3.1 Выявление и формирование недостатков управления финансовыми ресурсами предприятия 64
3.2 Финансово-экономическая оценка предприятия 68
3.3 Финансово-экономическая оценка предлагаемых мероприятий 74
Заключение 79
Список использованной литературы 82
Приложение 2
Рис. 7. Источники формирования финансовых ресурсов предприятия
Приложение 3
Таблица 11.
Состав, структура и динамика источников средств
ЗАО "ККЗ" за 2009-2011гг.
№ п/п |
Источник капитала |
Сумма, тыс. руб. |
Темп роста (снижения) | |||||
2009г. |
2010г. |
2011г. |
Изменение | |||||
2011г. к 2010г. |
2011г. к 2009г. |
2011г. к 2010г. |
2011г. к 2009г. | |||||
1 |
1. Собственный капитал |
97 396,00 |
103 032,00 |
98 098,00 |
-4 934,00 |
702,00 |
-4,79 |
+0,72 |
2 |
2. Обязательства, всего |
19 851,00 |
26 850,00 |
32 852,00 |
6 002,00 |
13 001,00 |
22,35 |
65,49 |
3 |
2.1 Долгосрочные обязательства |
2 946,00 |
4 370,00 |
9 342,00 |
4 972,00 |
6 396,00 |
213,78 |
317,11 |
4 |
- в % ко всем обязательствам |
14,84 |
16,28 |
28,44 |
12,16 |
13,6 |
- |
- |
5 |
2.2 Краткосрочные обязательства |
16 905,00 |
22 480,00 |
23 510,00 |
1 030,00 |
6 605,00 |
4,58 |
39,07 |
6 |
- в % ко всем обязательствам |
85,16 |
83,72 |
71,56 |
-12,16 |
-13,6 |
- |
- |
7 |
2.2.1 Заемные средства |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
8 |
- в % к краткосрочным обязательствам |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
9 |
2.2.2 Кредиторская задолженность |
16 905,00 |
22 480,00 |
23 507,00 |
1 027,00 |
6 602,00 |
4,57 |
39,05 |
10 |
- в % к краткосрочным обязательствам |
100,00 |
100,00 |
99,99 |
-0,01 |
-0,01 |
- |
- |
11 |
2.2.3 Прочие краткосрочные обязательства |
- |
- |
3,00 |
3,00 |
3,00 |
- |
- |
12 |
- в % к краткосрочным обязательствам |
- |
- |
0,01 |
0,01 |
0,01 |
- |
- |
13 |
Итого |
117 247,00 |
129 882,00 |
130 950,00 |
1 068,00 |
13 703,00 |
0,82 |
11,69 |
Приложение 4
Таблица 12.
Структура краткосрочных обязательств ЗАО "ККЗ" за 2009-2011гг.
№ п/п |
Источник капитала |
Сумма, тыс. руб. |
Структура капитала % | ||||||||
2009г. |
2010г. |
2011г. |
Изменение |
2009г. |
2010г. |
2011г. |
Изменение | ||||
2011г. к 2010г. |
2011г. к 2009г. |
2011г. к 2010г. |
2011г. к 2009г. | ||||||||
1 |
Поставщики и подрядчики |
6 803,00 |
7 383,00 |
4 270,00 |
-3 113,00 |
-2 533,00 |
40,24 |
32,84 |
18,16 |
-42,16 |
37,23 |
2 |
Задолженность перед персоналом организации |
2 235,00 |
2 517,00 |
1 726,00 |
-791,00 |
-509,00 |
13,22 |
11,2 |
7,34 |
-31,43 |
-22,77 |
3 |
Задолженность перед государственными внебюджетными фондами |
545,00 |
419,00 |
285,00 |
-134,00 |
-260,00 |
3,22 |
1,86 |
1,21 |
31,98 |
-47,71 |
4 |
Задолженность по налогам и сборам |
1 074,00 |
2 320,00 |
901,00 |
-1 419,00 |
-173,00 |
6,35 |
10,32 |
3,83 |
-61,16 |
-16,11 |
5 |
Прочие кредиторы |
6 248,00 |
9 840,00 |
16 325,00 |
6 485,00 |
10 077,00 |
36,96 |
43,77 |
69,44 |
65,90 |
261,28 |
6 |
Задолженность учредителям по выплате доходов |
- |
- |
3,00 |
3,00 |
3,00 |
0,00 |
0,01 |
- |
- | |
7 |
Итого |
16 905,00 |
22 480,00 |
23 510,00 |
1 030,00 |
6 605,00 |
100,00 |
100,00 |
100,00 |
- |
- |
Приложение 5
Таблица 13.
Источники формирования основного капитала ЗАО "ККЗ" в 2011 году, тыс. руб.
№ п/п |
Показатель |
На начало отчетного периода |
На конец отчетного периода |
Отклонение |
Источники формирования основного капитала |
На начало отчетного периода |
На конец отчетного периода |
Отклонение |
1 |
Нематериальные активы |
9 |
8 |
-1 |
1. Долгосрочные обязательства |
4 370 |
9 342 |
4 972 |
2 |
Основные средства |
60 304 |
66 842 |
6 538 |
2. Собственный капитал, из него: |
103 032 |
98 098 |
-4 934 |
3 |
Незавершенное строительство |
1 277 |
458 |
-819 |
2.1 Использовано на покрытие основного капитала |
58 300 |
59 271 |
971 |
4 |
Долгосрочные финансовые вложения |
290 |
250 |
-40 |
2.2 Использовано на покрытие оборотного капитала |
44 732 |
38 827 |
-5 905 |
5 |
Прочие внеоборотные активы |
790 |
1 055 |
265 |
Всего источников покрытия основного капитала |
62 670 |
68 613 |
5 943 |
6 |
Основной капитал, всего |
62 670 |
68 613 |
5 943 |
Приложение 6
Таблица 14.
Источники формирования оборотного капитала ЗАО "ККЗ" за 2009-2011гг., тыс. руб.
№ п/п |
Показатель |
На начало отчетного периода |
На конец отчетного периода |
Отклонение |
Источники формирования основного капитала |
На начало отчетного периода |
На конец отчетного периода |
Отклонение |
1 |
Запасы и затраты |
33 601,00 |
40 793,00 |
7 192,00 |
1. Долгосрочные обязательства |
4 370,00 |
9 342,00 |
4 972,00 |
2. Собственный капитал, из него: |
102 914,00 |
98 068,00 |
-4 846,00 | |||||
2 |
Дебиторская задолженность |
25 207,00 |
19 395,00 |
-812,00 |
2.1 Использовано на покрытие основного капитала |
58 300,00 |
59 271,00 |
971,00 |
2.2 Использовано на покрытие оборотного капитала |
44 732,00 |
38 827,00 |
-5 905,00 | |||||
3 |
Краткосрочные финансовые вложения |
7 850,00 |
2 277,00 |
-573,00 |
В % ко всем источникам покрытия оборотных активов |
66,55 |
62,29 |
-4,26 |
3. Краткосрочные обязательства |
22 480,00 |
23 510,00 |
1 030,00 | |||||
4 |
Денежные средства |
555,00 |
872,00 |
317,00 |
В % ко всем источникам покрытия оборотных активов |
33,45 |
37,71 |
4,26 |
5 |
Оборотный капитал, всего |
67 212,00 |
62 337,00 |
-4 875,00 |
Всего источников покрытия оборотного капитала |
67 212,00 |
62 337,00 |
-4 875,00 |
Приложение 7
Таблица 15.
Структура оборотного капитала ЗАО "ККЗ" за 2009-2011гг., тыс. руб.
№ п/п |
Источник капитала |
Сумма, тыс. руб. |
Структура капитала % | ||||||||
2009г. |
2010г. |
2011г. |
Изменение |
2009г. |
2010г. |
2011г. |
Изменение | ||||
2011г. к 2010г. |
2011г. к 2009г. |
2011г. к 2010г. |
2011г. к 2009г. | ||||||||
1 |
Запасы |
24 237,00 |
32 835,00 |
39 955,00 |
7 120,00 |
15 718,00 |
43,81 |
48,85 |
64,10 |
15,25 |
20,29 |
2 |
Налог на добавленную стоимость |
1 299,00 |
765,00 |
838,00 |
73,00 |
-461,00 |
2,35 |
1,14 |
1,34 |
0,20 |
-1,01 |
3 |
Дебиторская задолженность |
20 123,00 |
25 207,00 |
18 395,00 |
-6 812,00 |
-1 728,00 |
36,37 |
37,5 |
29,51 |
-7,99 |
-6,86 |
4 |
Краткосрочные финансовые вложения |
8 980,00 |
7 850,00 |
2 277,00 |
-5 573,00 |
-6 703,00 |
16,23 |
11,68 |
3,65 |
-8,03 |
-12,58 |
5 |
Денежные средства |
690,00 |
555,00 |
872,00 |
317,00 |
182,00 |
1,25 |
0,83 |
1,40 |
0,57 |
0,15 |
6 |
Итого |
55 329,00 |
67 212,00 |
62 337,00 |
-4 875,00 |
7 008,00 |
100,00 |
100,00 |
100,00 |
- |
- |
Приложение 8
Таблица 16.
Анализ абсолютных показателей финансовой устойчивости
ЗАО "ККЗ" за 2009-2011гг.
№ п/п |
Показатель |
2009г. |
2010г. |
2011г. |
Изменение, (+/-) | |
2011г. к 2010г. |
2011г. к 2009г. | |||||
1 |
Собственный капитал, тыс. руб. |
97 273 |
102 914 |
98 068 |
-4 846 |
795 |
2 |
Иммобилизованные активы, тыс. руб. |
61 918 |
62 670 |
68 613 |
5 943 |
6 695 |
3 |
Наличие собственных оборотных средств, тыс. руб. |
35 355 |
40 244 |
29 455 |
-10 789 |
-5 900 |
4 |
Долгосрочные обязательства, тыс. руб. |
2 946 |
4 370 |
9 342 |
4 972 |
6 396 |
5 |
Наличие собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов, тыс. руб. |
38 301 |
44 614 |
38 797 |
-5 817 |
496 |
6 |
Краткосрочные займы и кредиты, тыс. руб. |
- |
- |
- |
- |
- |
7 |
Общая величина основных источников формирования запасов, тыс. руб. |
38 301 |
44 614 |
38 797 |
-5 817 |
496 |
8 |
Общая величина запасов, тыс.руб. |
24 237 |
32 835 |
39 955 |
7 120 |
15 718 |
9 |
Излишек (+) или недостаток (-) собственных источников формирования запасов, тыс. руб. |
-2 946 |
7 409 |
-10 500 |
-17 909 |
-7 554 |
10 |
Излишек (+) или недостаток (-) собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат, тыс. руб. |
14 064 |
11 779 |
-1 158 |
-12 937 |
-15 222 |
11 |
Излишек (+) или недостаток (-) общей величины основных источников для формирования запасов и затрат, тыс. руб. |
14 064 |
11 779 |
-1 158 |
-12 937 |
-15 222 |
12 |
Трехкомпонентный показатель типа финансовой ситуации, S |
(0,1,1) |
(0,1,1) |
(0,0,0) |
Х | |
Приложение 9
Таблица 17.
Ранжирование активов по степени убывания ликвидности,
и пассивов по степени возрастания срочности их погашения
Условное |
Ранжирование активов и пассивов баланса (алгоритм расчета) |
Абсолютная величина, тыс. руб. |
2011г. к 2010г. |
2011г. к 2009г. | ||
2009г. |
2010г. |
2011г. | ||||
Активы | ||||||
А1 |
Наиболее ликвидные активы: - денежные средства; - краткосрочные финансовые вложения |
9 670 |
8 405 |
3 149 |
-5 256 |
-6 521 |
А2 |
Быстро реализуемые активы: - дебиторская задолженность до 12 месяцев; - прочие оборотные активы |
20 123 |
25 207 |
18 395 |
-6 812 |
-1 728 |
А3 |
Медленно реализуемые активы: - запасы с учетом НДС |
25 536 |
33 600 |
40 793 |
7 193 |
15 257 |
А4 |
Трудно реализуемые активы: – внеоборотные активы |
61 918 |
62 670 |
68 613 |
5 943 |
6 695 |
Пассивы | ||||||
П1 |
Наиболее срочные обязательства: - кредиторская задолженность |
16 905 |
22 480 |
23 507 |
1 027 |
6 602 |
П2 |
Другие краткосрочные обязательства: - краткосрочные кредиты и займы, задолженность участникам по выплате доходов; - прочие краткосрочные обязательства |
- |
- |
- |
- |
- |
П3 |
Долгосрочные обязательства |
2 946 |
4 370 |
9 342 |
4 972 |
6 396 |
П4 |
Собственный капитал: - собственный капитал с учетом убытков, доходов будущих периодов, резервов предстоящих расходов |
97 396 |
103 032 |
98 098 |
-4 934 |
702 |
Информация о работе Совершенствования формирования и управления финансовыми ресурсами ЗАО "ККЗ"