Системы бюджетирования как элемента системы управления предприятием

Также находим минимальное  количество единиц продукции на продажу, необходимое для покрытия расходов (21)

Q=22 522 222/7,68=2 932 581 ед.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Анализ чувствительности проекта

Ключевые показатели: чистая прибыль, величина денежных средств на конец планируемого месяца.

Рассмотренные факторы: цена единицы продукта, объем продаж, величина процентов за пользование кредитами, схема оплаты за поставленные материалы.

Таблица 3.2 Чистая прибыль

	База	+5%	-5%	+10%	-10%
Цена единицы продукта	15 184 766	21 632806	8 793 526	28 078 806	3 069 486
Объем продаж	15 184 766	17 367 189	13 059 319	19 575 800	11 122 283
Величина процентов  за пользование кредитами	15 184 766	14 759 682	15 609 849	14 334 599	16 034 932
Схема оплаты за поставленные материалы	15 184 766	15 184 766	15 184 766	15 184 766	15 184 766

 

 

Величина денежных средств на конец планируемого месяца

	База	+5%	-5%	+10%	-10%
Цена единицы продукта	5 909 705	12 320 633	-597 746	18 835 790	-6 836 154
Объем продаж	5 909 705	7 870 872	3 921 427	9 921 458	2 113 817
Величина процентов  за пользование кредитами	5 909 705	5 484 622	6 334 788	5 059 538	6 759 872
Схема оплаты за поставленные материалы	5 909 705	5 624 087	6 195 232	5 338 468	6 480 942

Из полученных результатов можно  сделать вывод, что наибольшее влияние  на рассматриваемые показатели имеют цена единицы продукта и объем продаж.

Сценарный анализ проекта

Для проведения сценарного анализа выберем две ситуации. При «плохом» стечении обстоятельств: допустим, что в связи с ухудшением погодных условий, спрос на товары начал снижаться. Проведение стимулирующих программ не приносит необходимого эффекта, снижение для поддержания спроса необходимо проводить плановое снижение цен, что приведет, согласно анализу чувствительности, к еще большим финансовым потерям. Рекомендации:

1. сократить внутренние затраты;
2. провести переговоры с имеющимися поставщиками на предмет предоставления отсрочки оплаты за материалы;

3 пересмотреть кредитную  политику организации.

При «хорошем» стечении обстоятельств возможен сценарий при  котором будет расти объем продаж и одновременно организация будет иметь возможность повышения стоимости продукции. Пример такого сценария – в связи с природным катаклизмом организация осталась единственным поставщиком данного вида продукции.

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В рыночных условиях планирование и контроль являются важными функциями управления финансами. В практике распространены бюджетные системы, которые включают в себя планируемые и отчетные данные. Бюджет – это количественное выражение плана, инструмент координации и контроля за его выполнением на краткосрочной основе.

Практическая значимость дипломной работы базируется на этапах:

• процедуры формирования операционного и финансового бюджетов;
• анализа финансового состояния организации;
• механизма контроля и анализа исполнения бюджетов.

При разработке прогнозных данных должны соблюдаться принципы бюджетирования и использоваться экономико-статистические методы.

Бюджетирование –  современная технология финансового  менеджмента, позволяющая не только получить обоснованный оперативный  расчет, но и организовать управление деятельностью предприятия на основе сметы - плана, усилить контроль над издержками и денежными потоками, достичь лучших финансовых результатов.

Система бюджетов образует бюджетную структуру, в соответствии с которой формируются основные итоговые бюджеты организации: бюджет доходов и расходов, бюджет движения денежных средств, бюджет баланса.

Обязательным условием бюджетирования является делегирование  принятия финансовых решений центрам  финансовой ответственности (ЦФО).

Курсовая работа выполнялась на основании методических материалов по предмету «Финансовый менеджмент».

На основании проведенных  расчетов с учетом предложенных мероприятий  можно сделать вывод, что организация  сможет достичь поставленных в стратегическом плане целей в ближайшей перспективе:

К концу отчетного  года повысить:

• рентабельность активов на 34%,
• рентабельность продукции на 13,2%,
• рентабельность продаж на 7,7%;

 

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

1. Гражданский кодекс РФ.
2. Налоговый годекс РФ.
3. Постановление Правительства СО от 22.05.2013 № 655-ПП О внесении изменений в постановление Правительства Свердловской области от 30.12.2011 № 1855-ПП «Об утверждении Положения о порядке определения размера арендной платы, порядке, условиях и сроках внесения арендной платы и ставок арендной платы за земельные участки, находящиеся в государственной собственности Свердловской области, и земельные участки, право государственной собственности на которые не разграничено, расположенные на территории Свердловской области».
4. Белолипецкий, В. Г. Финансовый менеджмент: учебное пособие / В. Г. Белолипецкий. – Москва: КноРус, 2008. – 446 с.
5. Галицкая, С. В. Финансовый менеджмент. Финансовый анализ. Финансы предприятий: [комплексный подход к управлению финансами]: учебное пособие / С. В. Галицкая. – Москва: Эксмо, 2008. – 649 с.
6. Кириченко, Т. В. Финансовый менеджмент: учебное пособие / Т. В. Кириченко. – Москва: Дашков и К°, 2009. – 625 с.
7. Ковалёв, В. В. Курс финансового менеджмента: учебник / В. В. Ковалев. – Москва: Проспект, 2011. – 478 с.
8. Ковалев, В. В. Основы теории финансового менеджмента: учебно–практическое пособие / В. В. Ковалев. – Москва: Проспект, 2009. – 533 с.
9. Котелкин, С. В. Международный финансовый менеджмент: учебное пособие / С. В. Котелкин. – Москва: Магистр: Инфра–М, 2010. – 604 с.
10. Лукасевич , И. Я. Финансовый менеджмент: учебник / И. Я. Лукасевич. – Москва: Эксмо, 2009. – 765 с.
11. Основы финансового менеджмента: [перевод с английского] / Джеймс С. Ван Хорн, Джон М. Вахович, мл. – Москва: Вильямс, 2010. – 1225 с.
12. Савчук, В. В. Финансовый менеджмент: практическая энциклопедия / В. В. Савчук. – Киев: Companion Group, 2008. – 878 с.
13. Савчук, В. П. Управление финансами предприятия / В. П. Савчук. – Москва: БИНОМ. Лаборатория знаний, 2009. – 480 с.
14. Тихомиров, Е. Ф. Финансовый менеджмент. Управление финансами предприятия: учебник / Е. Ф. Тихомиров. – Москва: Академия, 2010. – 381 с.
15. Управление финансовой деятельностью предприятий (организаций): учебное пособие / [В. И. Бережной и др.]. – Москва: Финансы и статистика: Инфра–М, 2011. – 333, [1] с.
16. Управление финансовыми ресурсами / И. А. Бланк. – Москва: Омега-Л: Эльга, 2011. – 768 с.
17. Финансовый менеджмент: учебное пособие / Н. В. Колчина, О. В. Португалова, Е. Ю. Макеева. – Москва: ЮНИТИ–ДАНА, 2008. – 464 с. 
    Финансовый менеджмент: учебник / [Д. А. Ендовицкий и др.]. – Москва: Рид Групп, 2012. – 789 с.
18. Финансовый менеджмент: учебник: учебное пособие / [В. В. Ильин и др.]. – Москва: Омега-Л, 2011. – 559 с.
19. Финансовый менеджмент: учебное пособие / Т. П. Варламова, М. А. Варламова. – Москва: Дашков и К°, 2012. – 302 с.
20. Финансовый менеджмент: учебное пособие / [А. Н. Гаврилова и др.]. – Москва: КноРус, 2010. – 431 с.
21. Финансовый менеджмент: [перевод с английского] / Юджин Ф. Бригхэм, Майкл С. Эрха<span class="dash041e_0431_044b_0447_0