Оценка и управление прибыльностью банка

Третьим подразделением банка, участвующим в управлении прибылью, является бухгалтерия, которая обеспечивает аналитические службы казначейства и функциональных подразделений необходимой информацией.

В качестве четвертого подразделения следует выделить службу внутреннего контроля в функции которой входит контроль за правильностью формирования и использования прибыли. Основные направления этого контроля включают следующее:

-         проверка соблюдения нормативных требований Центрального Банка Российской Федерации в отношении организации аналитического и синтетического учета доходов, расходов, формирования и использования прибыли;

-         проверка соблюдения требований Министерства по налогам и сборам Российской Федерации по расчету налогооблагаемой базы;

-         проверка правильности применяемых ставок налога и сроков его перечисления;

-        проверка льгот, используемых банком при исчислении налогов;

-         проверка использования прибыли.

Планирование доходов, расходов и прибыли банка в качестве элемента управления рентабельностью банка на макроуровне включает следующие направления: составление планового баланса дохода и расходов банка в рамках бизнес-плана, планирование на его основе достаточно процентной моржи, составление сметы доходов и расходов банка, прогнозный расчет нормы прибыли на активы и собственный капитал, планирование распределение прибыли13.

            Таким образом, управление прибылью банка осуществляется через систему элементов (блоков) управления, тесно связанных между собой.

 

2.3 Способы оценки и регулирования  уровня прибыли

 

Важным элементом системы управления рентабельностью банка являются способы оценки уровня прибыльности. В качестве этих способов могут использоваться структурный анализ доходов, расходов и сложившихся источников формирования прибыли (финансового результата), анализ динамики и соотношения темпов роста доходов и расходов банка, оценка результатов деятельности на основе системы финансовых коэффициентов, факторный анализ показателей доходности и прибыльности банка.

Целью структурного анализа доходов в разрезе видов банковской деятельности является оценка возможности сохранения соответствующего источника с учетом конкуренции и рисков работы банка на донном сегменте рынка, а также оценка степени диверсификации источников дохода. Структурный анализ расходов банка позволяет выявить сферы деятельности, негативно влияющие на общий финансовый результат.

На основе формы цены банковских услуг выделяются процентный, комиссионный и прочие формы доходов. Надежность доходов повышается при их диверсификации. Структурный анализ доходов банка дополняется структурным анализом расходов. Опережение темпов роста процентных расходов над процентными доходами является фактором падения процентной маржи, свидетельствует о не сопряженности управления процентными ставками по активным и пассивным операциям банка, структурой привлечения и размещения ресурсов. Дальнейшее выяснение причин падения процентной маржи строится на приемах факторного анализа причин изменения процентного дохода и процентного расхода. Беспроцентные расходы банка складываются из части операционных расходов, расходов по обеспечению хозяйственной деятельности банков, по оплате труда персонала банков и прочих расходов14.

В мировой банковской практике для оценки уровня прибыльности банка используется система коэффициентов: коэффициенты процентной маржи, уровней непроцентного дохода и расхода, соотношения непроцентной и процентной маржи, стабильных доходов на рубль активов, доли дивидендов в доходах, расходов на рубль активов, коэффициенты спреда и посреднической маржи, показатели прибыльности активов и собственного капитала, прибыли на одного работника.

Выбор основных коэффициентов определяется задачами банка на предстоящий период. Эти коэффициенты, их стандартные уровни, методика расчета фиксируются в документе о кредитной политике банка на предстоящий период.

Оценка уровня прибыльности банка на основе финансовых коэффициентов основывается на следующих приемах:

- сравнение фактического значения коэффициента со стандартами банка;

-  оценка соответствия уровня коэффициента мировым стандартам;

- анализ динамики коэффициента;

- сопоставление значения коэффициента с соответствующими показателями однотипных по величине и направлениям деятельности банков.

При оценке уровня прибыльности банка принимаются во внимание не только количественные показатели уровня доходов, расходов и прибыли, но и стабильность источников прибыли, а также степень защиты банка от риска. Последнее определяется по наличию достаточных резервов для покрытия убытков по активным операциям, адекватности собственного капитала, качеству портфеля активов15.

2.4 Анализы рейтингов отдельных   кредитных  организаций и российской  банковской системы в целом

 

Рейтинг - это сравнительная оценка уровней риска коммерческого банка по различным видам его деятельности, способ сопоставления их между собой по величинам различных рисков и позволяет:

-   интегрально оценить состояние коммерческого банка;

-    сравнить финансовое положение коммерческого банка;

-   дать обобщенную характеристику состояния коммерческого банка;

-    оценить динамику изменений за истекший период;

-    оценить влияние внешних факторов на состояние банка;

-    дать основу для вычисления стоимости акций коммерческого банка.

В развитых странах и странах с открытой экономикой постоянно проводятся рейтинги банков, которые позволяют проводить оценку состояния банка и в зависимости от этого принимать определенные решения16.

В мире на сегодняшний день функционируют ряд рейтинговых агентств, которые присваивают рейтинги странам, банкам, компаниям, проектам. К таким агентствам относятся Standard and Poor"s, Moody's, Fitch IBCA и другие.

Среди факторов, учитываемых при присвоении рейтинга финансовой устойчивости, выделяют такие специфические факторы, характеризующие деятельность финансовых учреждений, как базовые финансовые показатели, диверсификация деятельности и активов и прочее (Приложение 3).

Наличие же рейтинга российской банковской системы (РБС) в целом необходимо как Правительству и ЦБ России для выработки решений по управлению РБС, так и целому ряду национальных и международных организаций. Учитывая предстоящее вступление России в ВТО и ожидаемое увеличение количества высокоресурсных иностранных банков на российском рынке банковских услуг, наличие точных количественных рейтингов отдельных российских банков и РБС в целом также необходимо для регулирования квоты допуска иностранных банков на российский рынок, в т. ч. и для решения вопросов конкурентоспособности российских и иностранных банков на территории России.

Среди зарубежных рейтинговых систем наиболее широко распространенной является система CAMEL, которая является заочной и дает 5 качественных уровней состояния банка. Количественные оценки отсутствуют.

Среди российских дистанционных рейтинговых систем известны следующие: методика Агентства банковской информации еженедельника «Экономика и Жизнь», рейтинги газеты «Коммерсант-Daily», рейтинги кредитоспособности московского региона МБО «Оргбанк», рейтинги стабильных банков Аналитического центра финансовой информации, методика классификации банков по группам надежности Информационного центра «Рейтинг», банковские рейтинги «Интерфакс-100» и др.

Динамика активов и капитала групп банков приведена в Приложениях 4 и 517.

За девять месяцев с начала года суммарная прибыль российских банков продемонстрировала рекордные показатели, превысив уровень всего 2010 года. Так, совокупная балансовая прибыль 500 банков по итогам 2010 года составила 463 млрд руб., а с января по сентябрь 2011 года этот показатель вырос уже на величину, превышающую 486 млрд руб. Кроме того, за этот период значительно уменьшилось как само количество убыточных банков, так и размеры их убытков.

«Сбербанк» продолжает увеличивать размер прибыли. За год этот показатель у крупнейшего российского банка вырос более чем в два раза со 106.8 млрд руб. до 254.3 млрд руб. (+138.05%). Меньше «повезло» банку «ВТБ», традиционно занимающему второе место: его прибыль на 1 октября 2011 года составила почти 20.8 млрд руб., что, впрочем, на 37.31% меньше, чем на 1 октября 2010 года.

Несмотря на довольно внушительный убыток по итогам III квартала в размере 2.6 млрд руб., прибыль за 9 месяцев 2011 года у «Газпромбанка» составила 16.9 млрд руб., что соответствует третьему месту и больше показателя в прошлом году на 270.93%. Стоит отметить, что, по мнению ряда экспертов, по итогам всего 2011 года банк все-таки останется в прибыли. Если за девять месяцев прибыль составила 17 млрд руб., а убыток 2.6 млрд. (за III квартал - прим. ред.), то даже в случае волатильности рынков убыток четвертого квартала не «съест» уже заработанное18.

Перечисленные зарубежные и российские рейтинговые системы оценки КБ используют внешнюю и крайне ограниченную информацию, в основном, из балансов КБ. Как правило, описанные системы применяют большое число показателей КБ. «Свертывание» этих показателей в выходной рейтинг КБ иногда осуществляется с помощью «весов», которые получают либо сомнительным экспертным путем, либо метод определения этих «весов» вообще не объясняется, тогда как определение «весов» показателей КБ является едва ли не самым главным при определении рейтинга КБ.

За последние годы в журналах «Коммерсант-Деньги», «Профиль», «Финансы и Кредит» появились попытки получения количественных рейтингов КБ, однако при их анализе можно заметить, что либо метод получения количественных оценок не приводится вообще, либо эти оценки откровенно некорректны, либо они снова замешаны на эвристике.

Бесспорно, наиболее точными являются количественные рейтинги КБ и РБС, получаемые на основе математических методов19.

 Таким образом, рейтинги как стран, региональных и муниципальных образований, субъектов финансового сектора экономики, так и нефинансовых организаций и предприятий стали важным информационным средством, инструментом установления и поддержания деловых отношений в рамках хозяйственной деятельности и регулирования делового общения.

 

2.5 Оценка финансовых рисков связанных с прибылью кредитной организации

 

Центральный Банк России осуществляет регулирование величины собственного капитала банка, используя норматив достаточности собственных средств, в соответствии с требованиями Инструкции ЦБ РФ от 16.01.2004 №110-И "Об обязательных нормативах банков"20. При этом следует учитывать, что все банковские операции и риски по ним тесно переплетены и взаимосвязаны, уровень риска постоянно изменяется под влиянием динамичного рыночного окружения.

Система управления рисками ориентирована на решение задач: обеспечение оптимального соотношения между доходностью банковских операций и их рискованностью, поддержание ликвидности банковских средств на достаточном уровне при оптимизации объема прибыли, удовлетворение нормам достаточности собственного капитала.

К  международно-признанным видам рисков относятся: кредитный риск, процентный риск, риск ликвидности, рыночный риск, операционный риск и др. В системе банковских рисков особое место занимают финансовые риски. Они приводят к непредвиденным изменениям в объемах, доходности, структуре активов и пассивов, перетекая один в другой, оказывают непосредственное воздействие на конечные результаты деятельности банка - показатели рентабельности и ликвидности и, в конечном счете, на размер капитала и его платежеспособность.

К финансовым рискам относятся следующие виды рисков: кредитный риск, риск ликвидности, рыночный риск, процентный риск, валютный риск, риск инфляции и риск неплатежеспособности21.

Сложились три основных метода оценки рисков: статистический, экспертных оценок и аналитический (частный и комплексный).

Статистический метод опирается на данные статистических исследований.

Метод экспертных оценок строится на базе изучения оценок, сделанных экспертами банка, и включает в себя составление обобщающих рейтинговых оценок. К этому методу относят: рейтинговую оценку кредитоспособности клиента банка, рейтинговую оценку страхового риска, метод соблюдения экономических нормативов банковской деятельности, расчет размера риска по кредитному портфелю банка и определение размера необходимого банку резерва для покрытия потерь от кредитных рисков, классификацию кредитов в зависимости от степени риска и т.д.

Аналитический метод предполагает анализ зон риска с установлением оптимального уровня риска для каждого вида банковской операции и их совокупности в целом. Частный метод включает: определение частного риска, т.е. размера потерь по отдельно взятой операции банка по активам, пассивам и прочим операциям согласно степени риска, сопоставление фактической величины потерь с прогнозируемой согласно нормативным документам, установление допустимого размера риска по отдельно взятой операции банка. Комплексный метод основывается на совокупной оценке риска по банку в целом. Главной задачей управления рисковыми операциями банка является определение степени допустимости и оправданности того или иного риска и принятие решения. Перспективным является определение степени допустимости общего размера риска банка для установления норматива отчислений от прибыли банка в резервный или исковый фонд22.