Оценка и управление прибыльностью банка

Оценка и управление прибыльностью банка

Шульдешова Ксения 405

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Содержание

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

 

Актуальность исследования определяется тем, что деятельность банков осуществляется на фоне постоянно изменяющейся общеэкономической и социально-политической ситуации и изменение происходящих на финансовых рынках, которые в разной степени оказывают влияние на эффективность деятельности отдельного банка и банковской системы в целом. Об этом свидетельствует и тот факт, что, несмотря на позитивные улучшения общей макроэкономической ситуации в стране, банковская система России еще слабо защищена от многочисленных, в том числе системных рисков, так как остается недостаточным уровень ее капитализации и инвестиционной привлекательности, снижающих ее функциональный потенциал.

 Прибыль — основной финансовый показатель результативности деятельности банка; размер прибыли банка важен для всех, кто имеет отношение к этой деятельности. Пайщики или акционеры заинтересованы в прибыли как норме дохода на вложенный капитал. Заемщики опосредованно заинтересованы в достаточности банковской прибыли — способность банка выдавать кредиты и делать иные вложения зависит от размера и структуры его собственного капитала, а прибыль — один из основных его источников. Объем прибыли в целом по банковской системе обеспечивает ее надежность, гарантирующую безопасность вкладов и наличие источников кредита, от которых зависят потребители банковских услуг. В общем виде размер прибыли зависит от трех глобальных компонентов: доходов; расходов; налогов и иных обязательных платежей банка.

В отечественной экономической литературе этим вопросам посвятили  
свои труды такие ученые, как: Н.А. Амосова, Г.Н. Белоглазова, Л.Г. Батракова, 
В.В. Бочаров, Э.А. Вознесенский, А.Г. Грязнова, Е.Ф. Жуков, Л.Н. Красавина, 
В.В. Ковалев, Л.П. Кроливецкая, О.И. Лаврушин, Д.К. Лафта, В.Е. Леонтьев, 
Ю.С. Масленченков, Л.Н. Павлова, Г.С. Панова, Е.С. Стоянова,  М.В.Романовский, А.Д. Шеремет и другие. В связи с этим вопрос об эффективности оценки и  управления прибыльностью банка является на сегодняшний день достаточно актуальным.

Целью  работы является исследования  процесса оценки и  управления прибыльностью банка.

Объект исследования -  деятельность кредитной организации.

Предмет исследования - оценка и  управление прибыльностью банка.

Поставленная цель предусматривает решение задач:

- раскрыть сущность  банковской  прибыли  и ее источники;

- рассмотреть  процесс управления  прибылью  кредитной организации;

- выявить особенности  управления рентабельностью кредитной  организации.

Теоретическую, методологическую и информационную основу исследования составили нормативно-правовые акты Российской Федерации; труды отечественных и зарубежных ученых, посвященные вопросам оценки и управления прибыльности кредитной организации; учебники и учебные пособия; материалы научных конференций; материалы периодических изданий и статистическая информация.

В процессе исследования использовались общенаучные методы: анализа и синтеза, дедукции и индукции, а также экономико-статистические методы сбора и обработки информации и др.

Выводы, методические разработки, основные положения работы можно использовать в системе подготовки студентов, что составляет практическую значимость результатов исследования.

Работа состоит из введения, основной части, которая включает три раздела,  заключения и библиографического  списка, а так же приложений.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Раздел 1. Банковская прибыль и ее источники

1.1 Состав и структура доходов  кредитной организации

 

Прибыль – есть конечный финансовый результат деятельности банка. Ее детальное рассмотрение позволяет более точно оценить значение и влияние на деятельность банка. Прибыль – важнейший показатель эффективности работы банка, источник его жизнедеятельности. Рост прибыли создает финансовую основу для самофинансирования деятельности банка, осуществления расширенного воспроизводства и удовлетворения растущих социальных и материальных потребностей банка. За счет прибыли выполняются им обязательства перед бюджетом, другими банками и клиентами. Поэтому анализ прибыли должен охватывать как факторы ее формирования, так и распределения (Приложения 1,  2)1.

По всем видам осуществляемых операций банки получают доходы. Доходы коммерческого банка могут выступать в виде процентного вознаграждения, комиссии, положительной курсовой разницы при продаже ценных бумаг и валютных ценностей. 
Источниками доходов банка выступают традиционные (стабильные доходы) и нетрадиционные (нестабильные доходы) банковские операции. По одной операции банк может получать несколько видов дохода.

Совокупный (валовой) доход представляет собой совокупность процентных и непроцентных доходов. Процентные доходы – это начисленные и полученные проценты по ссудам, депозитам и ценным бумагам в тенге и иностранной валюте. Непроцентные доходы – это доходы от инвестиционной деятельности; валютных операций; полученных комиссий и штрафов и прочие доходы2.

Банковские доходы можно классифицировать следующим образом:

1. Доходы от операционной деятельности - проценты, полученные банком по выданным ссудам клиентам, по счетам, открытых в Национальном банке и других коммерческих банках, комиссионные доходы банка, полученные за оказанные услуги, доходы от операций с ценными бумагами и иностранной валютой;

2. Доходы от небанковских услуг - доходы от факторинговых операций, лизинговых сделок, а также доходы от участия банка в деятельности других юридических лиц;

 3. Прочие доходы - курсовые разницы, полученный штраф, пеня, неустойка  за прошлые годы и т.д.

Также доходы коммерческого банка можно классифицировать на процентные и непроцентные доходы. Процентные доходы коммерческие банки получают за ряд операций по расчетно-кассовому обслуживанию счетов клиентов, по кредитным операция, операциям с ценными бумагами и по другим операциям, где доход поступает в виде процента3.

В соответствии с Планом счетов бухгалтерского учета выделены следующие группы доходов:

-    процентные доходы - проценты  за предоставленные кредиты;

-  комиссионные доходы - по ведению счетов, по трастовым операциям;

- прочие банковские доходы - дивиденды и доход от операций с ценными бумагами, доходы от операций на валютном рынке, доходы по консалтингу;

- прочие операционные доходы - пеня, штрафы полученные, доходы, полученные от реализации нематериальных активов;

- уменьшение резервов - по сомнительным долгам, по ценным бумагам, долгосрочным финансовым вложениям и т.д.;

- непредвиденные доходы - доходы, полученные банком вследствие изменения правил бухгалтерского учета.

При анализе доходов коммерческого банка их сумму сопоставляют с данными за прошлые годы, изучают структуру доходов, для чего определяют удельные вес каждой группы доходов в общей сумме доходов. Полученные результаты сопоставляют с данными за прошлые годы и делают выводы4.

Рост доходов от операционной деятельности свидетельствует о нормальной работе банка. К показателям доходности банка относят: уровень доходности кредитных операций (отношение суммы операционных доходов к сумме выданных кредитов) и уровень прибыльности активных банковских операций (отношение общей суммы доходов к сумме актива банка).

Для увеличения доходов банку следует постоянно расширять число своих клиентов, ускорять оборот денежных средств, улучшать структуру доходов, увеличивать долю собственных средств в структуре баланса5.

Таким образом, эффективность банковской деятельности зависит от его способности приносить прибыль, чистый доход.

1.2 Расходы   кредитной организации  и их направления

 

Расходы банков представляют собой использование денежных средств, необходимых для осуществления всех видов банковской деятельности. Расходы банков подразделяются по форме образования, характеру, периоду, к которому они относятся, способу учета.

Расходы коммерческих банков можно группировать по такой же классификации, что и доходы. Такая группировка дает возможность определить финансовые результаты и рентабельность как в целом по банку, так и по каждому виду деятельности банка. Исходя из этого расходы коммерческого банка можно сгруппировать следующим образом:

1. Операционные (прямые) расходы:  процентные расходы; комиссионные расходы; расходы по операциям на финансовых рынках; прочие операционные расходы.

2. Расходы по  обеспечению деятельности банка.

3. Прочие расходы.

Операционными расходами являются расходы, производимые непосредственно для выполнения банковских операций. Главное их отличие от других видов расходов состоит в том, что их объем зависит от объема и структуры совершаемых банком операций. Основную часть кредитных ресурсов банка образуют привлеченные средства, использование которых необходимо оплачивать. Эти затраты составляют наибольшую часть расходов банка. Объем прибыли банка существенным образом зависит от величины и соотношения различных видов процентных расходов: чем меньше величина процентных расходов, тем больше прибыль банка.

Расходы банка по оказанию клиентам услуг некредитного характера связаны в основном с расходами по оплате услуг: банков-корреспондентов, центрального банка, бирж, юридических фирм, процессинговых и клиринговых центров и др. Оплата такого рода услуг производится обычно в виде комиссии от суммы совершаемой операции. Комиссионные расходы составляют небольшой удельный вес в общей сумме расходов банка.

Отдельную группу расходов банка составляют расходы по осуществлению операций на финансовых рынках: расходы на приобретение акций, облигаций, оплата купонных доходов по облигациям, оплата по векселям, расходы по переоценке ценных бумаг и другого имущества,  расходы по операциям с иностранной валютой.

К прочим операционным расходам относятся расходы, непосредственно связанные с проведением определенных банковских операций. Это почтовые и телеграфные расходы по платежам клиентов, налоги, относимые на затраты банка, и др.

Расходы по обеспечению функционирования банка включают затраты, которые нельзя прямо отнести на определенные банковские операции. Эти расходы являются, по существу, общехозяйственными. Сумма этих расходов находится в прямой зависимости от объемов операций и всей деятельности.

К расходам по обеспечению функционирования банка относятся:

1. Расходы на  содержание всех зданий (офисов) и вспомогательных помещений;

2. Расходы на содержание персонала;

3. Расходы на  приобретение и эксплуатацию  банковского оборудования ;

4. Расходы на  средства связи, телекоммуникаций и информационные услуги;

5. Расходы на  рекламу;

6. Транспортные  расходы;

7. Прочие расходы  по обеспечению деятельности  банка (оплата юридических, консалтинговых, аудиторских услуг, оплата научных и методических разработок, налоги, относимые на затраты, и др.).

К группе прочих расходов обычно относят затраты банка, обусловленные непредвиденными (незапланированными) причинами: расходы по списанию недостач и хищений, дебиторской задолженности; уплаченные штрафы, пени, неустойки; расходы, связанные с выплатой сумм по претензиям клиентов; расходы, связанные со списанием задолженности по кредитам при недостаточности средств резервного фонда; расходы прошлых лет, выявленные в отчетном году, и др.

Особую группу расходов в банковской практике составляют затраты, связанные с формированием резервного фонда, предназначенного для покрытия возможных убытков и потерь по ссудам и по другим активным операциям, по дебиторской задолженности, по обесценению различных видов ценных бумаг. Использование на нужды банка денег вкладчиков можно рассматривать как взятие банком кредита у этих вкладчиков. Систематическое использование подобного кредита ведёт к увеличению внутреннего долга банка, и может приводить к дефолту кредитной организации6.

Таким образом, расходы банка можно разделить на обязательства перед вкладчиками, налоги, расходы на текущую деятельность и развитие, расходы на выплату бонусов и дивидендов, а также расходы на создание резервов на возможные потери. В процессе анализа расходов банка необходимо не только проанализировать в динамики абсолютные и относительные величины расходов (в целом по группам расходов), но и выделить основные факторы, повлиявшие на их уровень с тем, чтобы принять необходимые управленческие решения.

 

1.3 Формирование и использование  прибыли   кредитной организации

 

Разница между суммой валового дохода и суммой затрат, относимых в соответствии с действующем законодательством на расходы банка, называется балансовой или валовой прибылью, если эта разница имеет отрицательное значение ее называют убытком.