Направления оптимизации расходов на оплату труда работников красноармейского райпо

 Таблица 2

                                 Выработка продукции на одного  рабочего.

Анализируя данную таблицу, можно сделать вывод о том, что план по объему продукции на 2012 год не выполнен на 5,01%, по среднегодовой выработке работающего и среднечасовой выработке продукции на 8,48% и 6,16% соответственно. Перевыполнение плана по численности работающих себя не оправдал: выработка на 1-го рабочего спала, затраты рабочего времени непроизводительны. Но сравнивая фактические показатели с предыдущим годом, отклонения с плановыми не тождественны. По сравнению с 2011 годом наблюдается рост и объема товарной продукции и производительности труда, значит, нормы плана были завышены.

 Как отмечалось  выше, производительность труда  измеряется объемом продукции,  выработанной в единицу времени.  Поэтому рост производительности труда во многом зависит от эффективности использования рабочего времени: снижение потерь рабочего времени и нерационального его использования повышает  производительность труда без каких-либо дополнительных капитальных вложений. Поэтому анализу использования рабочего времени должно придаваться большое значение.

В процессе анализа необходимо сопоставить в расчете на одного рабочего фактически отработанное рабочее время и  неявки отчетного года с показателями предыдущего года в разрезе причин (табл.3).

                                                                                           Таблица 3

                                                     Баланс рабочего времени.

Отпуск по учебе = К_{учебн.отп. в дн.}*Н_ф.р.в/365*К_{работн.}= 368*250/365*329 = 0,7дн.

Отп. по беремен и родам = К_{декр.дней}* Н_ф.р.в/365*К_работн = 642*250/365*329=1,33

Дни болезни = К_{дн.по бол.}* Н_ф.р.в/365*К_работн = 1542*250/365*329=3,21

Бюджет рабочего времени = Явочный фонд*Номин.продолж.рабочей смены = 215,01*8=1720,08 ч.

Средняя продолжительность  рабочего дня = Полезн.фонд. рабоч.врем/ Явочный фонд рабоч.врем. = 1714,08/215,01= 7,9720

 По данным баланса  рабочего времени видно, что  неявки на работу возросли против плана в расчете на 1 рабочего на +2,49 дня. Это увеличение вызвано: превышением плановой величины отпусков на учебу (+0,2 дн.); отпуска по беременности и родам (+0,33дн.); административных отпусков (+1,2дн.); по болезни (+0,71дн.); прогулов (+0,05дн.). Итого увеличение +2,49. В результате отклонение средней продолжительности рабочего дня от планового составила на -0,0004.

Непроизводительные затраты  рабочего времени составили на 1 рабочего 1,18ч. (329: (250*8ч. – 1720,08)). Причинами, вызвавшими потери рабочего времени  являются прогулы, административные отпуска и пропуски по болезни.

Каждый рабочий в  среднем отработал 8,66 ч. сверхурочно (2852 : 329). Наличие сверхурочных работ  хотя и компенсируют потери рабочего времени, они указывают на плохую организацию производственного процесса, приводящим к отрицательным последствиям (возрастание себестоимости продукции за счет доплат за сверхурочную работу, снижение качества продукции, заболевание рабочих).

Для оценки влияния изменения  численности персонала на рабочее  время рассчитывают количество рабочего времени, исходя из фактической численности рабочих и планового количества часов работы одного рабочего (в рассматриваемом примере  570486ч. (1734*329). Сравнением полученной величины с плановой определяют изменение рабочего времени из-за изменения численности. В трудовом коллективе за счет этого фактора рабочее время сократилось на 20808 ч.(570486 – 549678). Сопоставляя плановое рабочее время, рассчитанное на фактическую численность рабочих (570486ч.), с фактически отработанным рабочим временем (563932,32ч.), видим, что в трудовом коллективе одновременно допущены потери рабочего времени в количестве 6553,68 ч. Необходимо учесть, что действительные потери рабочего времени больше отчетных (-19,92 в расчете на одного рабочего) на время, отработанное сверхурочно каждым рабочим, т.е. 8,66 ч., что составляет в сумме 28,58ч. ( 19,92+8,66). Каждый член трудового коллектива в среднем недоработал 2,49 рабочих дня, а все рабочие – 819,21 дней. При плановой продолжительности рабочего дня (7,9724ч.) целодневные потери рабочего времени составили в расчете на одного рабочего   19,85 ч. ((819,4*7,9724) : 329) и внутрисменные -8,73ч. (28,58 – 19,85).

Итак, в процессе проведения анализа использования рабочего времени в Красноармейском райпо  установлены общие потери рабочего времени, в том числе целодневные и внутрисменные, а также рассчитаны непроизводительные затраты рабочего времени. Действительные потери рабочего времени на 1 работающего составило 2,49 дня.

По сравнению с прошлым  годом, текучесть кадров уменьшилось на 8%, не было сокращения по инициативе организации, что свидетельствует о квалифицированности, постоянстве и стабильности кадров. Данный фактор непосредственно влияет на повышение производительности труда и качества выполняемой работы, а также свидетельствует об удовлетворенности рабочими условиями труда.

Фонд заработной платы  вырос на 43,2% и среднемесячная заработная плата на 36,75. Производительность труда  по торговле по сравнению с прошлым годом выросла на 14,9%, по производству на 24,3%, по общественному питанию на 39,55, что характеризует хозяйственную деятельность райпо с положительной стороны и свидетельствует об эффективности использования трудовых ресурсов предприятия.

Заработная плата является частью национального дохода страны, распределяемого в соответствии с количеством и качеством затраченного труда. От оплаты труда зависит рост реальных доходов и уровень материального благосостояния работников. Предприятие обязано использовать оплату труда как важнейшее средство стимулирования роста его производительности, ускорения научно-технического прогресса, улучшения качества продукции, повышения эффективности производства и укрепления дисциплины. Для этого предприятие само определяет формы и системы оплаты труда работников, не допуская уравнительности; вводит различные доплаты (за совмещение профессий, увеличение объема выполняемых работ и т.д.). При этом доплаты могут выплачиваться без каких-либо ограничений, но за счет и в пределах экономии фонда заработной платы высвобожденных работников. Средства на оплату труда нужно использовать таким образом, чтобы темпы роста производительности труда обгоняли темпы роста его оплаты. Только при таких условиях создаются возможности для наращивания темпов расширенного воспроизводства. 

Для анализа использования фонда заработной платы составим таблицу 4.

                                                                              Таблица 4

Анализ динамики фонда  заработной платы, тыс.руб.

Как видно из таблицы, по всем отраслям наблюдается положительное  отклонение и темп роста, как от планового показателя, так и от предыдущего года. Наибольший рост фонда заработной платы достигается у рабочих и служащих производительной деятельности ( на 117,06%), хотя фонд самих ППП составляет 68,25%. Это связано с тем, что были созданы новые рабочие места, также производились различные доплаты и премии. Намного возрос фонд заработной платы подсобных рабочих, транспорта, заготовок на 72,05%, 72,43% и 78,57%. Это связано с тем, что в 2012 году произошло повышение окладов и тарифных ставок, начислялись премии.

Однако нужно иметь  в виду, что абсолютное отклонение само по себе не характеризует использование  фонда заработной платы, т.к. этот показатель определяется без учета степени  выполнения плана или изменения против показателей прошлого года по объему производства продукции. Поэтому необходимо определять и относительное отклонение по фонду заработной платы.

Относительное отклонение рассчитывается как разность между  фактической суммой заработной платы и плановым фондом, скорректированным на коэффициент выполнения плана производству продукции. Аналогично определяется относительное отклонение и к предыдущему году.

 Таблица 5.