Направления оптимизации расходов на оплату труда работников красноармейского райпо

Кроме коэффициента оборачиваемости  важной характеристикой эффективности использования основных средств служит коэффициент фондоотдачи.

К_ф.отд= Р : БСО_сред= 225984 : 25965 = 8,7. Высокое значение этого коэффициента свидетельствует об эффективном использовании основных средств.

Стоимостным показателем  является прибыль. Говоря о рентабельной работе организации, подразумевают получение ею прибыли. Коэффициент рентабельности продаж (продукции) рассчитывается как отношение прибыли от продаж к выручке-нетто от продаж:

К_{рент.пр.}= П_пр : Р = 882 : 225984 = 0,003.

По данным расчетам можно  сделать вывод о том, что предприятие весьма не рентабельное, т.е. неприбыльное.

Одна из важнейших  характеристик финансового состояния  организации – стабильность ее деятельности в свете долгосрочной перспективы. Она связана с общей финансовой структурой организации, степенью ее зависимости от внешних кредиторов и инвесторов, условиями, на которых привлечены и обслуживаются внешние источники средств.

Рассчитаем коэффициент  концентрации собственного капитала, или финансовой независимости:

К_ф.н.= СК : А = 28488 : 64104 = 0,44.

С коэффициентом финансовой независимости тесно связан коэффициент концентрации заемных средств.

К_{к.з.ср-в}= ЗК : А = 35616 : 21368 = 0,55.

Коэффициент финансовой зависимости : К_ф.з. = А : СК = 64914 : 28488 =2,25 К_ф.з.= 2,25 означает, что в каждом 2,25 руб. вложенном в активы, 25 коп. заемные.

Коэффициент финансового  равновесия дополняет информацию о  структуре источников и рассчитывается как отношение заемных источников к собственному капиталу: К_ф.р. = ЗК : СК = 35616 : 28488 = 1,25.

Рассчитанные коэффициенты   свидетельствуют о большой доли заемных источников, что организация финансово неустойчива и зависит от внешних кредиторов  и, что организация  расценивается как финансово рисковое.

        Показатели финансовой устойчивости  райпо характеризуют его зависимость от заемного капитала.

        Как и все структуры потребительской  кооперации,  Красноармейское райпо  имеет высокую долю собственного  капитала в источниках финансирования, но весь он сосредоточен в основных  фондах. При этом наблюдается рост финансовой зависимости от заемных источников финансирования и  сокращение собственного капитала в целом.  Если на начало года собственный капитал составлял 70% всех источников финансирования, то на 01.01.2012г.,этот показатель снизился на 9 пунктов.  Коэффициент соотношения собственных и заемных средств сокращается, также подтверждая рост зависимости от привлеченных источников финансирования. Это связано с наращиванием кредиторской задолженности ( в т.ч. просроченной).

       Важным  фактором снижения финансовой  устойчивости райпо являются убытки.

             Красноармейское райпо имеет  неудовлетворительную структуру  баланса и низкий уровень общей платежеспособности. Тем не менее в финансовом отношении устойчиво, т.к. имеет значительную долю собственных средств в источниках финансирования.

             Основная причина низкого уровня  платежеспособности – недостаток собственных оборотных средств, замедленная оборачиваемость средств, вложенных в товарные запасы.

             Собственные средства отвлекаются  из оборота в дебиторскую задолженность и обновление основных фондов.

             Основной источник финансирования  торговой деятельности – кредиторская задолженность и краткосрочные займы. Зависимость от заемных источников возрастает. Имеет место просроченная кредиторская задолженность.

             Райпо нуждается в разработке  антикризисной программы и мероприятий по финансовому оздоровлению.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3. Анализ формирования расходов на оплату труда работников красноармейского райпо за 2010-2012г.

 

Рациональное использование промышленно-производственного персонала – непременное условие, обеспечивающее бесперебойность производственного процесса и успешное выполнение производственных планов.

К промышленно-производственному  персоналу (ППП) относят лиц, занятых трудовыми операциями, связанными с основной деятельностью предприятия. Работники ППП подразделяются на рабочих и служащих. К рабочим относят лица, занятые непосредственным воздействием на предметы труда, их перемещением и перемещением продукции, уходом за средствами труда и контролем за их работой, выполнением операций по контролю качества продукции и другим видам обслуживания производственного процесса. Этим объясняется то, что к ним относят младший обслуживающий персонал- МОП (работников, не имеющих прямого отношения к производственному процессу) – уборщиков непроизводственных помещений, гардеробщиков, шоферов легковых машин и работников охраны.

В составе служащих выделяют руководителей, специалистов и других служащих.

В условиях автоматизированного  и высокомеханизированного производства эффективность использования ОПФ, сырья, улучшение качества и структуры выбранной продукции зависят как от количества работающих, так и от уровня их квалификации, трудовой и производственной дисциплины и т.д. В соответствии с действующим законодательством предприятия сами определяют общую численность работников, их профессиональный и квалификационный состав, утверждают штаты. При этом необходимо иметь в виду, что в отчете №П-4 не приводится подробная расшифровка по категориям работающих. Поэтому для анализа необходимо использовать данные первичного учета и составить аналитическую таблицу, в которой численность персонала отчетного года сравнивают с численностью предыдущего года.

Численность персонала в отчетном году увеличилось на 15 человек и составила 104,8% к 2012 году. Основное увеличение численности рабочих произошло в торговле (на 8 человек). Также увеличился удельный вес производственных рабочих. Увеличение производственного потенциала можно объяснить увеличением товарооборота (на 20,8%) и объема выпускаемой товарной продукции (на 33,9%), которые способствуют созданию новых рабочих мест. Удельный вес работников швейного цеха уменьшился, что и привело к снижению выработки рабочих.

Фонд зарплаты по райпо за 2012год составил 22605,9 тыс.руб., по сравнению с прошлым годом возрос на 43,2% или среднемесячная зарплата возросла с 11696 руб. в прошлом году, до 13257 руб. в отчетном периоде, т.е на 13%. Численность по райпо в отчетном периоде составила 329 чел., по сравнению с прошлым годом возросла на 4,8%.

По торговой сети, при  обеспечении нагрузки на 1 работника  на 14,9%, фонд зарплаты возрос на 32,1%, в  т.ч. на 1 работника прилавка 12,4%.

Удельный вес зарплаты в общем товарообороте по сравнению  с прошлым периодом увеличился  на 0,2%, в т.ч. продавцов на 0,33%. Среднемесячная зарплата по торговле составила 13287,6 руб., по сравнению с прошлым годом возросла на 11%.

При обеспечении  роста  зарплаты по торговле, имеются существенные недостатки в оплате труда продавцов, например: по Караевскому магазину, Крендекассинскому, Хозакассинскому магазину среднемесячная зарплата продавцов ниже среднемесячной зарплаты по торговле. Основная причина низкой зарплаты: товарооборот и отсутствие заготовительного оборота.

Фонд зарплаты в производстве составил 3255 тыс.руб. При обеспечении роста нагрузки на 1 работника на 12,3%, фонд зарплаты в производстве возрос на 12,1%, в т.ч в хлебопечении на 9,6%. Средняя зарплата возросла на 10,2%, а в хлебопечении на 13,1%. Уровень фонда зарплаты также возросла на 2,99%, а в хлебопечении на 1,22%. Данные показатели характеризуются ростом объема товарной продукции на 17,5%, в т.ч. по хлебопечению на 16,2%.

 Аналогично наблюдается  возрастание  оборота продукции,  фонда заработной платы и средней заработной платы в общественном питании и транспорте.

По швейному цеху объем  товарной продукции в отчетном периоде  ниже на 0,2%, хотя наблюдается рост фонда  заработной платы на 11%, средней зарплаты на 11,4%. Такое обстоятельство можно объяснить ростом нагрузки на 1 человека на 15,1%.

Обеспеченность кадрами, особенно рабочими, зависит от их движения в течение анализируемого периода. Интенсивность движения рабочих кадров характеризуется коэффициентами:

- оборота по приему;

- оборота по выбытию;

- общего оборота;

- сменяемости кадров;

- текучести кадров;

- постоянства кадров;

- стабильности кадров.

Для анализа динамики показателей движения рабочих кадров целесообразно составить  аналитическую таблицу (таблица составлена на основе отчета ф.72-к, Приложение 3).

Из таблицы видно, что  в 2012 году в райпо численность работающих  на 17 человек больше, или на 5,45%, чем в 2002 году. Выбывших на 32,5% меньше, но и меньше  принятых на 33,6%. По инициативе организации был уволен лишь 1 человек, по сокращению не было уволенных вообще. Общий оборот движения кадров уменьшился на 38,33%, текучесть кадров на 8%. Это свидетельствует о постоянстве и стабильности кадров, которые отражают уровень оплаты труда и удовлетворенности работников условиями труда, трудовыми и социальными льготами.

                                                                                        Таблица 1.

Показатели	№ стр.	2011г.	2012г.	Темп роста,%
Среднесписочная численность рабочих, чел.	1	312	329	5,45%
Принятых рабочих –всего	2	107	71	-33,6%
Выбыло рабочих –  всего	3	80	54	-32,5%
в т.ч.
по собственному желанию	4	77	70	-9,09%
по инициативе организации	5	2	1	-50%
по сокращению	6	1	-	-100%
Коэффициенты:
оборота по приему (стр.2:стр.1)	7	0,34	0,22	-35,29%
оборота по выбытию (стр.3:стр.1)	8	0,26	0,16	-38,46%
общего оборота ((стр.2+стр.3):стр.1))	9	0,6	0,37	-38,33%
сменяемости кадров min (стр.2 или стр.3:стр.1)	10	107	71	-33,6%
текучести кадров ((стр.4+стр.6):стр.1))	11	0,25	0,20	-8%

          

                                 Динамика показателей движения  рабочих кадров.

Текучесть кадров играет большую роль в деятельности предприятия. Постоянные кадры, длительное время работающие на предприятии, совершенствуют свою квалификацию, осваивают смежные профессии, быстро ориентируются в любой нетипичной обстановке, создают определенную деловую атмосферу в коллективе и активно влияют поэтому на уровень производительности труда. Из данных таблицы видно, что текучесть кадров в Красноармейском райпо незначительная и в 2012 году она составила лишь 0,23.

Показатели обеспеченности предприятия работниками еще не характеризуют степень их использования и, естественно, не могут являться факторами, непосредственно влияющими на объем выпускаемой продукции. Выпуск продукции зависит не столько от численности работающих, сколько от количества затраченного времени, от эффективности общественного труда, его производительности. Поэтому необходимо изучить эффективность использования рабочего времени трудового коллектива предприятия.

Один и тот же результат в  процессе производства может быть получен при различной степени эффективности труда. Мера эффективности труда в процессе производства получила название производительности труда. Иными словами, под производительностью труда понимается его результативность или способность человека производить за единицу рабочего времени определенный объем продукции.

Выработка продукции  в стоимостном измерении на одного среднесписочного работника как показатель производительности труда состоит из выработки продукции, вызванной повышением технического уровня производства вследствие уменьшения затрат рабочего времени на изготовление единицы продукции и, определяется факторами, изменяющими объем продукции в стоимостном измерении и ничего общего не имеющими с производительностью труда, т.е. факторами оценочного характера.

Для определения уровня выработки продукции на одного работающего  составляется аналитическая таблица  вида табл.2.

В данной таблице рассмотрим общую выработку по всей деятельности Красноармейского райпо.

Абсолютное отклонение объема продукции фактического от планового  составила  -12703,5 тыс.руб., также меньше среднегодовая выработка 1-го работающего и среднечасовая выработка на 22,6 и 9,83 соответственно, хотя наблюдается рост численности работающих на 12 человек (в.ч. рабочих на 11).