Финансовый результат

-развитие производства.

Решающим условием снижения себестоимости  служит непрерывный технический  прогресс. Комплексная механизация  и автоматизация производственных процессов, совершенствование технологии, внедрение прогрессивных видов  материалов позволяют значительно  снизить себестоимость продукции. Снижение себестоимости продукции обеспечивается, прежде всего, за счет повышения производительности труда. С ростом производительности труда сокращаются затраты труда в расчете на единицу продукции, а следовательно, уменьшается и удельный вес заработной платы в структуре себестоимости. Успех борьбы за снижение себестоимости решает, прежде всего, рост производительности труда рабочих, обеспечивающий в определенных условиях экономию по заработной плате. С ростом объема выпуска продукции прибыль предприятия увеличивается не только за счет снижения себестоимости, но и вследствие увеличения количества выпускаемой продукции. Таким образом, чем больше объем производства, тем при прочих равных условиях больше сумма получаемой предприятием прибыли. Материальные затраты, как известно, в большинстве отраслей промышленности занимают большой удельный вес в структуре себестоимости продукции, поэтому даже незначительное сбережение сырья, материалов, топлива и энергии при производстве каждой единицы продукции в целом по предприятию дает крупный эффект.

Решению задачи снижения себестоимости  через рост производительности труда. Речь пойдет о замене оборудования.

В аналитической части  было установлено, что у НПФ «НГФ»  есть необходимые площади для  размещения производственного оборудования. Предприятие достаточно активно развивается, но есть и определенные проблемы – продукция пользуется слабым спросом в РФ, а для производства на экспорт она должна обладать более высоким качеством. Поэтому необходимо обновить парк производственного оборудования.

По результатам анализа  финансово-хозяйственной деятельности установлено неэффективное использование  основных средств, которое выражается низкими значениями показателей  фондоотдачи. Рентабельность производственной деятельности высокая, но она не была обусловлена адекватным ростом фондоотдачи. Оценка использования основных средств и сопоставление их с финансовым результатам деятельности НПФ «НГФ» за 2006 – 2010гг. представлена в таблице 6.

Таблица 6

Оценка использования основных средств и сопоставление их с финансовым результатам деятельности НПФ «НГФ» за 2009 – 2011 гг.

Наименование показателя	2009 год	2010 год	2011 год	Абсолютное изменение за 2010 год  по сравнению с 2009 годом	Абсолютное изменение за 2011 год  по сравнению с 2010 годом
1	2	3	4	5	6
Фондоотдача, руб./руб.	4,03	3,28	4,26	-18,6	5,7
Рентабельность предприятия (чистая прибыль /себестоимость * 100), %	2,05	2,07	1,59	0,9	-22,4

 

За исследуемый период предприятие достигло незначительных темпов прироста этих показателей, что позволяет сделать вывод о необходимости принятия управленческих решений, направленных на улучшение состояния и эффективности использования основных средств.

Собственных средств  для обновления основных средств  у предприятия явно недостаточно, а их износ по результатам проведенного анализа составляет 59,9%.

Необходимо приобрести новые основные средства, что поможет  увеличить показатели доли активной части основных средств, фондоотдачи.

При модернизации технологического процесса предусмотрено использование отечественного оборудования. Был составлен бизнес-план по поиску поставщика оборудования. Произведены исследования рынка оборудования и потенциальных поставщиков и разрабатываются варианты оплаты оборудования.

В таблице 7 представлен  сравнительный анализ по результатам произведенных расчетов поставщика.

Таблица 7

Сравнительный анализ поставщиков 

	Показатель поставщика	НПФ «Мастер-плюс»	НПФ «Интерстройсервис»
1	2	3	4
1	Цена поставляемого оборудования, тыс. руб.	70 028	89 135
2	Качество поставляемого товара, наличие послепродажного сервиса	3,7	4,3
3	Сроки поставки	2	1
4	Степень надежности поставки (по срокам)	2,7	3,8

 

По результатам отбора был выбран поставщик НПФ «Мастер-Плюс».

Перечень необходимого оборудования с расчетом затрат на приобретение и амортизационных отчислений приведен в таблице 8.

Таблица 8

Расчет расходов по приобретению оборудования и амортизационных  отчислений

Наименование оборудования (марка  станка)	Первоначальная стоимость, тыс. руб.	Срок службы, лет	Амортизационные отчисления в год, руб.
1	2	3	4
Вакуумная установка для штамповки	55528	20	2776
Печь для стабилизации фторопластовой трубки	6500	10	650
Станок для нашивки рукавов	8000	10	800
ИТОГО	70028		42 26

 

Таблица 9

Современное состояние  оборудования

Наименование оборудования (марка станка)	Первоначальная стоимость, тыс. руб.	Остаточная стоимость, руб.	Амортизационные отчисления в год, руб.
1	2	3	4
Вакуумная установка для штамповки	36500	10232	2433
Печь для стабилизации фторопластовой трубки	4500	365	450
Станок для нашивки рукавов	5000	712	500
ИТОГО	46000	11310	3383

 

Реализация проекта  потребует:

1. Дополнительных инвестиций  на:

1.1. приобретение дополнительной  линии из оборудования (см. табл. 8), стоимость которой составляет 70028 тыс. руб.

1.2. увеличение оборотного капитала на 4500 тыс. руб.

1.3. старое оборудование  может быть сдано по цене  металлолома на сумму 3650 тыс.  руб.

2. Изменение доходной  части

2.1. Производительность  строго оборудования: объем производства  продукции (производственная мощность) составляет в год 80 ед. Производительность нового оборудования даст следующее: объем реализации новой продукции составит в первый год 90 ед., в последующие года предлагается плавно нарастить до 110 ед.

2.2. Цена реализации  продукции составит в первый  год 3870 тыс. руб., и будет ежегодно увеличиваться на 10%.

3. Изменение расходной  части

3.1. Найм на работу  дополнительного персонала по  обслуживанию новой линии составит 30 чел. со средней зарплатой  25000 руб. в месяц. Таким образом,  расходы на оплату труда рабочего в первый год составят 30 * 25 * 12 мес. = 11340 тыс. руб., и будут увеличиваться на 10% ежегодно.

3.2. На старом оборудовании  расход сырья составлял 2,6 кг./ед. по цене сырья 680 руб./кг. Приобретение  нового оборудования позволит  осуществить экономию исходного сырья на 7%. Цена сырья будет увеличиваться на 10% ежегодно.

3.3. Амортизация производится  линейным методом.

3.4. Для приобретения  оборудования предлагается заключить  договор лизинга с НПФ «ТАИС». Расчет лизинговых платежей представлен в таблице 10.

Таблица 10

Расчет лизинговых платежей

Показатель	Значение
1	2
Исходные данные
Сумма сделки по договору, тыс. руб.	70028
Срок лизинга, мес. (15.01.10-15.01.13)	48
Процентная ставка по кредиту, использованному лизингодателем на приобретение имущества, %	24
Комиссионное вознаграждение НПФ «ТАИС», % в год	6
Лизинговые платежи:
ежемесячно, тыс. руб.	2337 тыс. руб.
За весь период, тыс. руб.	28040 тыс. руб.

Поскольку оборудование будет находиться на балансе лизинговой компании, амортизационные отчисления и налог на имущество будут начисляться тоже лизинговой  компанией.

По инвестиционному  проекту будут также затраты  на увеличение оборотных средств, и  все остальные затраты будут  оплачены из собственных средств.

Ставка налога на прибыль  в расчетах принимается равной 20%.

Определим эффект, составим план доходов и расходов в таблице 11.

Таблица 11

План доходов и расходов, руб.

Выплаты и поступления по проекту	Обозначения	Период
		0	1	2	3
2	3	4	5	6	7
Цена продаж единицы	Ц		3 870	4 257	4 683
Объем производства и продаж на старом оборудовании	Qc		80	80	80
Объем производства и продаж на новом  оборудовании	Qн		90	100	110
Объем выручки от продаж на старом оборудовании	Вс = Ц * Qc		309 600	340 560	374 616
Объем выручки от продаж на новом  оборудовании	Вн = Ц * Qн		348 300	425 700	515 097
Изменение объемов выручки	ΔВ = Вн - Вс		38 700	85 140	140 481
Дополнительные затраты на оплату труда с отчислениями	ОТ		11 340	12 474	13 721
Старые материальные затраты на единицу	mc		1 768	1 945	2 122
Старые материальные затраты	МЗс = mc * Q		159 120	194 480	233 376
Новые материальные затраты на единицу	mн		1 644	1 809	1 973
Новые материальные затраты	МЗн = mн * Q		147 982	180 866	217 040
Изменение материальных затрат	ΔМЗ = МЗн - МЗс		-11 138	-13 614	-16 336
Амортизация старого оборудования	Ас		33 833	33 833	33 833
Амортизация нового оборудования	Ан		42 264	42 264	42 264</span