Диагностика финансового состояния организации на примере ООО фирма «КЛЕР»

Кроме того, повышение рентабельности организации можно достичь путем экономии производственных ресурсов, используя более дешевые современные материалы без ущерба качеству товаров. Производительность труда также является резервом повышения рентабельности организации, т.к. если использовать систему материального и морального стимулирования персонала организации, можно существенно повысить выработку работников, что также положительно скажется на повышении рентабельности.

3. УЛУЧШЕНИЕ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ООО фирма «КЛЕР»

 

3.1 Рекомендации и мероприятия по оптимизации финансового состояния

 

По результатам проведенного анализа хозяйственной деятельности ООО «КЛЕР» можно сделать вывод о том, что оно работает достаточно стабильно. Рекомендации и предложения, а также пути по увеличению выручки от реализации товаров и оптимизации расходов и затрат, и как следствие, роста прибыли, заключаются в следующем.

На складах ООО «КЛЕР» скопилось на конец 2009 г. значительное количество нереализованных товаров. Остатки товаров имеются по всему ассортименту. Это в конечном итоге может привести к нарушению бесперебойности процесса закупок и реализации продукции, к увеличению текущих затрат по обслуживанию хранения запасов. Значительная часть денежных средств, обслуживающая хранение товаров могла бы при более удачных обстоятельствах инвестироваться в другие активы.

ООО «КЛЕР» можно порекомендовать разработку специальной финансовой политики управления запасами, заключающейся в оптимизации общего размера и структуры запасов материальных ценностей, минимизации затрат по их обслуживанию и хранению и обеспечении эффективного контроля за их движением. В процессе разработки данной политики должны быть также предусмотрены меры по ускорению вовлечения в оборот сверхнормативных запасов. Например, продавать залежалый товар со скидками (уценками), организовать распродажу, провести рекламную акцию и т.п. Это высвободит часть финансовых ресурсов, которые можно направить на другие мероприятия, и снизит потери материальных ценностей в процессе их хранения.

В области управления дебиторской задолженностью ООО «КЛЕР» необходимо также разработать особую финансовую политику, заключающуюся в оптимизации общего размера дебиторской задолженности и обеспечении своевременности ее взыскания. Также стоит усилить контроль за состоянием расчетов с покупателями, расширить круг потребителей, регулярно проводить анализ соотношения дебиторской и кредиторской задолженности, а также применять различные системы скидок. Например, скидки на остаток товара и пр. Обязательно следует проводить анализ дебиторской задолженности по срокам ее образования, т.к. хронические неплатежи надолго отвлекают средства из хозяйственного оборота, что, естественно не может оказывать положительного влияния на финансовое состояние организации.

ООО «КЛЕР» на конец года имеет значительную кредиторскую задолженность. Поэтому необходимо следить за своевременностью начисления и выплаты средств, входящих в состав данной задолженности.

На первый взгляд, обеспечение своевременности выплат противоречит финансовым интересам организации: задержка в выплате этих средств приводит к росту внутренней кредиторской задолженности, а, следовательно, снижает потребность в кредите и стоимость капитала в целом. Однако, на мой взгляд, задержка выплат несет гораздо больший объем негативных последствий.

Так, задержка выплаты заработной платы персоналу снижает уровень материальной заинтересованности рабочих и производительности труда, приводит к росту текучести кадров, а несвоевременная выплата налогов и налоговых платежей вызывает рост штрафных санкций, ухудшает деловой имидж организации, снижает ее кредитный рейтинг. Поэтому с позиций дальнейшего развития ООО «КЛЕР» стоит не задерживать перечисленные выплаты.

Технология продаж в ООО «КЛЕР» совершенствуется постоянно. Для развития этой отрасли возможно внедрение технических приспособлений для снижения доли ручного труда.

Для получения желаемых результатов деятельности в организации должна быть разработана стратегия развития хотя бы на ближайшие пять лет, где должно быть предусмотрено освоение новых рынков сбыта за счет расширения ассортимента товаров и совершенствования технологии продаж, техники, проведение маркетинговых исследований, гибкой ценовой политики.

ООО «КЛЕР» функционирует на рынке более 10 лет и за это время зарекомендовала себя с наилучшей стороны.

В частности, качество ее товаров лучше, чем у конкурентов, что объясняется узкой специализацией продаж. За время хозяйствования накоплен богатый опыт, подобран персонал соответствующей квалификации.

Привлекательность товаров также объясняется и тем фактом, что все товары изготовлены из качественных материалов. Этот факт, конечно, не удешевляет себестоимость, однако гарантирует качество и соответствие не только государственным, но и зарубежным стандартам.

Для успешной реализации товаров ООО «КЛЕР» следует расширять систему сбыта, которая состоит из: реализации на месте; работа с посредниками.

В перспективе, после увеличения объемов продаж рекомендуется открытие собственных торговых представительств, тяготеющих к основным рынкам сбыта, а также заключению долгосрочных договоров.

Организация самостоятельно разрабатывает и утверждает целевую программу и планы производственно-хозяйственной деятельности. Но этого недостаточно. Необходимо систематически проводить комплексный анализ хозяйственной деятельности. Для этой цели в организации следует в перспективе утвердить в штатном расписании должность, например, финансиста-аналитика. Данная профессия на сегодняшний день встречается не так уж часто и специалисты в данной области считаются достаточно дефицитными кадрами. По смыслу работа финансиста-аналитика близка к работе экономиста, однако, это не совсем одно и то же. Современное образование финансистов-аналитиков базируется не только на отечественном экономическом опыте, но и принимает во внимание положения ведущих мировых держав в области анализа и прогнозирования деятельности организации. Большинство же современных экономистов люди старой закалки, либо вообще без передового опыта. Стоит отметить тот факт, что российское экономическое образование (за исключением ряда действительно престижных учебных заведений, каковых единицы) оценивается на достаточно низком уровне.

На основе проведенного анализа финансовых результатов и при разработке мероприятий по дальнейшему увеличению прибыли ООО «КЛЕР» рекомендуется:

своевременное списание безнадежных долгов;

снижение величины налогов за счет использования системы льготного налогообложения;

стремление к снижению себестоимости продукции.

Анализ финансовой устойчивости показал не слишком положительные результаты. Недостаточность собственных оборотных средств может в будущем обусловить необходимость увеличения заемных источников финансирования: кредитов и займов, что несколько пошатнет финансовое состояние ООО «КЛЕР». К тому же, по ряду причин использование кредитов и займов в некоторых ситуациях представляется нецелесообразным и в условиях отсутствия вложения капитала собственниками возникает замедление в сроках погашения кредиторской задолженности, что, в свою очередь приводит к увеличению ее остатков в балансе.

В результате создается видимость снижения потребности в оборотном капитале, что в большинстве случаев не соответствует действительности, поскольку указанный рост кредиторской задолженности сопровождается увеличением просроченных обязательств, свидетельствующим о проблемах с платежеспособностью. Чтобы избежать негативных последствий, связанных с неэффективным использованием оборотных средств, ООО«КЛЕР» рекомендуется принять во внимание следующие предложения:

сокращение времени на закупку, хранение сырья, материалов и готовой продукции. Особое внимание необходимо обратить на закупки дешевого и качественного сырья и материалов.

совершенствование системы расчетов с покупателями, включая обязательный контроль за сроками образования дебиторской задолженности;

оперативная работа с дебиторами, задерживающими оплату;

использование системы скидок и другие меры.

Существенным резервом повышения эффективности деятельности организации является грамотное управление персоналом организации и мероприятия по повышению производительности труда, которые заключается в следующем:

оптимизация численности работников;

сокращение потерь рабочего времени;

повышение материальной заинтересованности работников в результатах своего труда (премии за выполнение и перевыполнение плана, увязка оплаты труда с конечными финансовыми результатами и др.);

Немаловажное значение является оптимизация основных фондов организации, повышение эффективности использования которых также является несомненно важным резервом для стабильного развития.

ООО «КЛЕР» можно порекомендовать такие мероприятия:

проводить грамотную амортизационную политику, направленную на снижение издержек обращения;

реализовывать излишнее, неиспользуемое оборудование, либо переводить объекты основных средств на консервацию, снизив при этом стоимость имущества, с целью снижения налогооблагаемой базы при расчете налога на имущество;

использовать возможность сдачи имущества в аренду, рассчитав при этом эффективность каждого заключенного договора;

модернизировать оборудование находящиеся в эксплуатации для более длительного срока его службы, а, следовательно, и эффективности использования.

Принятие во внимание данных рекомендаций позволяет повысить эффективность использования основных средств. Проведение предлагаемых мероприятий окажет положительное влияние на рост результатов хозяйственной деятельности ООО «КЛЕР», будет способствовать сокращению ресурсов и экономии затрат, а следовательно, окажет положительное влияние на конкурентоспособность организации.

 

3.2 Управление платёжеспособностью организации

 

Важным условием успешного функционирования отечественного предприятия в современных условиях являются управление его платёжеспособностью и обеспечение защиты от возможных рисков и потерь. Учётно-аналитическое обеспечение управления платёжеспособностью, притоками и оттоками денежных ресурсов организаций служит гарантией их устойчивого и стабильного развития.

Учитывая то обстоятельство, что в условиях рыночных отношений невыполнение договоров может привести к банкротству многих организаций, вопросы управления платёжеспособностью приобретают всё большую актуальность. Это связано с необходимостью создания комплексной системы, обеспечивающей управление платёжеспособностью организации как имущественного комплекса, мониторинга ресурсов на основе денежных потоков, создания сетевой системы управления платёжеспособностью в разрезе пространства и времени.

В процессе разработки систем управления платёжеспособность выделяют следующие позиции:

Исследование форм и методов управления платёжеспособностью, риском, рисковыми активами, разработка системы показателей и управления ими, выработка оперативных, тактических и стратегических решений проводились в условиях системной разбивки информационной базы на три уровня:

1. сетевая экономика и её характеристика;

2. концепции управленческого учёт собственности, платёжеспособности и резервной системы организации;

3. учётно-аналитические механизмы, используемые в управлении оперативными, тактическими и стратегическими процессами.

Признаками целостности учётной системы управления платёжеспособностью являются следующие позиции:

- используемые системы бюджетирования;

- методы учёта денежных потоков;

- методы составления и использования управленческой отчётности;

- аудит внутренний и внешний;

- аналитическое отражение в двух аспектах: категории отчётности и виды деятельности;

- методы определения эффективности.

При формировании концептуального подхода к системам управления платёжеспособностью необходимо учитывать действующую систему регулирования бухгалтерского учёта.

Уровень отношения между государством, обществом и действующими организациями на рынке оказывает влияние на организация учёта риска, инфляционных процессов, прогнозирование платёжеспособности и так далее.

Концептуальный подход к системам управления платёжеспособностью должен учитывать соотношение между денежной массой и скоростью её оборота на микро- и макроуровнях, с одной стороны, и уровнем цен на вновь созданную стоимость, то есть соблюдать уравнение обмена - уравнение, согласно которому произведение величин денежной массы на скорость обращения денег равно произведению уровня цен на реальный национальный продукт. В связи с этим должен приниматься во внимание объём денежной массы, так как её значительный рост может привести к гиперинфляции, когда в соответствии с МСФО 29 «Финансовая отчётность в условиях гиперинфляции» необходимо пересчитывать отчётность с учётом уровня инфляции.

Система управления платёжеспособностью затрагивает практически все стороны управленческой деятельности людей: менеджмент, инвестирование, финансирование, экономический рост, бухгалтерский, управленческий, налоговый учёт, хеджирование, аудит, и оценку эффективности.

В концептуальном подходе к управлению платёжеспособностью представлены пять систем:

1. системы коэффициентов;

2. системы моделей;

3. системы, построенные на анализе баланса;

4. системы производный балансовых отчётов;

5. сетевые системы информационного обеспечения управления.

Система обеспечения управления платёжеспособностью возникла с появлением статической системы учёта и базируется на основном коэффициентном соотношении, то есть на отношении активов предприятия к обязательствам перед кредиторами, что отражается в виде показателя стоимости активов, приходящихся на 1 рубль кредиторской задолженности.