Диагностика финансового состояния организации на примере ООО фирма «КЛЕР»

 

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

ДИПЛОМНАЯ РАБОТА

 

на тему:

 

Диагностика финансового состояния организации на примере ООО фирма «КЛЕР»

 

 

 

СОДЕРЖАНИЕ

 

ВВЕДЕНИЕ

1. ЭКОНОМИЧЕСКАЯ СУЩНОСТЬ ДИАГНОСТИКИ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ОРГАНИЗАЦИИ В СОВРЕМЕННЫХ УСЛОВИЯХ

1.1 Понятие, значение и задачи финансового анализа

1.2 Методические подходы в вопросах диагностирования

1.3 Диагностика платёжеспособности организации как инструмента принятия обоснованных управленческих решений

2. ДИАГНОСТИКА ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ООО фирма "КЛЕР"

2.1 Организационно-экономическая характеристика

2.2 Анализ состава и динамики имущества организации и источников его формирования

2.3 Анализ финансовой устойчивости, ликвидности и платёжеспособности

2.4 Оценка потенциального банкротства

2.5 Анализ динамики и структуры финансовых результатов

3. УЛУЧШЕНИЕ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ООО Фирма "КЛЕР"

3.1 Рекомендации и мероприятия по оптимизации финансового состояния

3.2 Управление платёжеспособностью организации

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

ПРИЛОЖЕНИЯ

 

 

ВВЕДЕНИЕ

 

Проблема поиска путей укрепления финансового состояния продолжает сохранять свою актуальность на протяжении всего периода рыночных отношений и современной российской экономики. Причём решение этой проблемы носит как теоретический, так и практический характер, а сама проблемность обусловлена кризисом современных условий и несовершенством методологического подхода к её решению.

Одно из важнейших условий успешного управления предприятием - анализ его финансового состояния, поскольку финансовые результаты в любой сфере предпринимательской деятельности зависят от наличия и эффективности использования финансовых ресурсов. В условиях кризисной экономики забота о финансах является важным элементом деятельности каждого предприятия. Именно для эффективного управления финансами необходимо систематически проводить финансовый анализ, основным содержанием которого является комплексное системное изучения финансового состояния предприятия и факторов, на него влияющих.

Обзор научных литературных источников показал, что по исследуемой проблеме отсутствует общепризнанная система показателей, характеризующая эффективность финансового состояния организации с позиций платёжеспособности.

Все эти обстоятельства детерминируют необходимость разработки методологии, методики и организации анализа финансовой устойчивости хозяйствующих субъектов с учётом их отраслевой специфики, современных методов его проведения для объективной комплексной оценки и прогнозирования стабильного развития в сложившейся экономической обстановке.

Следует отметить, что до сих пор нет достаточно развитой и обоснованной нормативно-правовой базы для анализа и оценки финансовой устойчивости коммерческих организаций.

Актуальность выбранной тему дипломной работы состоит в том, что каждая коммерческая организация для осуществления своей финансово - хозяйственной деятельности, взаимодействуя с различными контрагентами, должна быть финансово устойчивой и платёжеспособной для продолжения своей деятельности.

Цель дипломной работы - провести диагностику платёжеспособности и финансовой устойчивости коммерческой организации и разработать рекомендации по укреплению её финансового состояния.

Основные задачи работы:

- раскрыть теоретические аспекты диагностики финансового состояния коммерческой организации;

- провести диагностику платёжеспособности и финансовой устойчивости на конкретном примере;

- разработать модель для улучшения и оптимизации финансового состояния коммерческой организации;

В связи с этим дипломная работа разбита на три части (главы).

В первой части (главе) раскрывается теоретические аспекты диагностики финансового состояния коммерческой организации, рассматриваются факторы, оказывающие влияние на финансовое состояние и их взаимосвязь, приводится методика анализа платёжеспособности и финансовой устойчивости.

Вторая глава непосредственно касается и раскрывает тему дипломной работы, а именно диагностика финансового состояния организации.

Третья часть (глава) раскрывает пути улучшения и оптимизации финансовой устойчивости организации.

При написании дипломной работы были использованы различные источники литературы, такие как законодательные и нормативные документы, научная литература, а также бухгалтерская отчетность ООО фирма «КЛЕР»

 

 

1. ЭКОНОМИЧЕСКАЯ СУЩНОСТЬ ДИАГНОСТИКИ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ОРГАНИЗАЦИИ В СОВРЕМЕННЫХ УСЛОВИЯХ

 

1.1 Понятие, значение и задачи финансового анализа

 

В самом общем плане под финансовым состоянием понимается способность предприятия финансировать свою деятельность. Финансовое состояние характеризуется обеспеченностью финансовыми ресурсами, необходимыми для нормального функционирования предприятия, целесообразным их размещением и эффективным использованием, финансовыми взаимоотношениями с другими юридическими и физическими лицами, платежеспособностью и финансовой устойчивостью [12, с. 15].

Способность предприятия своевременно производить платежи и финансировать свою деятельность на расширенной основе свидетельствует о его нормальном устойчивом финансовом состоянии.

Чтобы развиваться в условиях рыночной экономики и не допустить банкротства предприятия, нужно знать, как управлять финансами, какой должна быть структура капитала по составу и источникам образования, какую долю должны занимать собственные средства, а какую - заемные. Следует знать и такие понятия рыночной экономики, как финансовая устойчивость, платежеспособность, деловая активность, рентабельность и другие.

Финансовое состояние - это совокупность показателей, отражающих наличие, размещение и использование финансовых ресурсов. Так как цель анализа состоит не только и не столько в том, чтобы установить и оценить финансовое состояние предприятия, но еще и в том, чтобы постоянно проводить работу, направленную на его улучшение [18, с. 14].

Именно комплексный анализ финансового состояния показывает, по каким конкретным направлением надо вести эту работу, дает возможность выявить наиболее важные аспекты и наиболее слабые позиции в финансовом состоянии предприятия. Оценка финансового состояния может быть выполнена с различной степенью детализации в зависимости от цели анализа, имеющейся информации, программного, технического и кадрового обеспечения.

Значение, содержание и предмет финансового анализа определяются стоящими перед ним задачами. К числу важнейших из них следует отнести [19, с. 24]:

повышение научно-экономической обоснованности бизнес-планов и нормативов (в процессе их разработки);

объективное и всестороннее исследование выполнения бизнес-планов и соблюдения нормативов (по данным учета и отчетности);

определение экономической эффективности использования трудовых, материальных и финансовых ресурсов (отдельно и в совокупности);

контроль за осуществлением требований коммерческого расчета (в его полной и незавершенной форме);

выявление и измерение внутренних резервов (на всех стадиях производственного процесса);

испытание оптимальности управленческих решений (на всех ступенях иерархической лестницы).

Первая задача - повышение научно-экономической обоснованности бизнес-планов и нормативов достигается в первую очередь осуществлением обстоятельного ретроспективного анализа хозяйственной деятельности. Построение временных рядов за значительный период позволяет установить определенные экономические закономерности в хозяйственном развитии. Далее выявляются основные факторы, которые оказывали в прошлом и могут оказывать в будущем существенное влияние на хозяйственную деятельность данного предприятия.

Особое внимание обращается на анализ финансового состояния за текущий период, который является в то же время и предплановым. Выводы ретроспективного анализа совмещаются с текущими наблюдениями и в обобщенном виде используются в плановых расчетах. В связи с тем, что плановая работа опережает отчетную за текущий период, здесь возникает необходимость предпланового анализа; изучение ожидаемого выполнения плана производится, как правило, за четвертый квартал.

Ретроспективный и текущий анализ завершается перспективным анализом, который дает прямой выход на планово-предположительные показатели.

Во всех случаях используются методы сравнительного анализа конечных производственно-финансовых результатов, показателей социально-экономической эффективности передовых предприятий и организаций (отечественных и зарубежных). Таким образом, бизнес-планы обстоятельно обосновываются необходимыми экономическими расчетами.

Вторая задача - объективное и всестороннее изучение по данным учета и отчетности выполнения установленных бизнес-планов и соблюдения нормативов по количеству, структуре и качеству выпущенной продукции, выполненных работ и услуг.

На промышленных предприятиях, например, в процессе анализа тщательно исследуется выполнение производственной программы по количеству и ассортименту важнейших изделий, сортности, комплектности и качеству продукции, ритмичности производства, реализации продукции, выполнению договоров поставки; на транспорте по грузообороту; в организациях связи - по числу оказанных услуг и т.д. [11, с. 25]

В торговле основное внимание обращается на оборот розничной и оптовой торговли, на его ассортиментную структуру, на соотношение элементов товарного баланса, качество торгового обслуживания населения.

Третья задача - определение экономической эффективности использования трудовых, материальных и финансовых ресурсов. На промышленных предприятиях, например, в этом плане отдельно исследуется эффективность использования: средств и предметов труда (зданий и сооружений, технологического оборудования, инструментов, сырья и материалов); рабочей силы (по численности и профессиональному составу работников, основному, вспомогательному, обслуживающему и управленческому персоналу, производительности труда и т. д.); финансовых ресурсов, взятых в их совокупности (т. е. собственных и заемных, основных и оборотных).

В сельском хозяйстве и в некоторых отраслях промышленности (лесной, горнодобывающей и др.) анализ использования материальных, трудовых и финансовых ресурсов непосредственно увязывается с анализом использования природных богатств, со строгим соблюдением определенных экологических требований.

Четвертая задача анализа финансового состояния - контроль за осуществлением требований коммерческого расчета и оценка конечных финансовых результатов.

Вся производственная деятельность предприятий и их финансовые результаты зависят, прежде всего, от соблюдения принципов коммерческого расчета. Выражая производственные отношения, он в полной мере отвечает требованиям складывающихся рыночных отношений [30, с. 21].

Принцип материальной заинтересованности, являющийся одной из отличительных черт коммерческого расчета, обеспечивает необходимое сочетание интересов предприятия и коллектива, личного и общественного. Коммерческий расчет выступает в качестве важнейшего средства последовательного осуществления экономического принципа распределения по труду. Он способствует осуществлению планомерной связи между предприятиями, объединяемыми одной формой собственности, между предприятиями, базирующимися на различных формах собственности, между предприятиями и государством. Самостоятельность предприятий в рамках закона и ответственность их перед государством по налогообложению, эффективность использования ресурсов - отличительные особенности коммерческого расчета. Все это делает его необходимым условием претворения в жизнь требований рыночной экономики.

При оценке финансовых результатов деятельности предприятий используются количественные и качественные показатели (в их необходимой увязке). Так, размер прибыли промышленного предприятия определяется не только количеством и ассортиментом выпускаемых изделий, но и их себестоимостью. Прибыль торгового предприятия зависит как от выполнения плана оборота торговли (по объему и структуре), так и от фактически сложившегося уровня издержек обращения [27, с. 110].

Правильная оценка соблюдения принципов коммерческого расчета и финансовых результатов требует подразделения факторов, повлиявших на исследуемые показатели, на зависящие и независящие от предприятий. Устранение влияния сторонних факторов (путем соответствующих расчетов) позволяет более правильно проанализировать результаты усилий коллектива того или иного предприятия или частного собственника. Подразделение факторов на зависящие и не зависящие от предприятий стало особенно необходимым в условиях рыночных отношений.

При анализе деятельности внутренних подразделений аналитические разработки несколько сужаются. В частности, сокращаются позиции, связанные с заключением договоров поставки, с банковскими и бюджетными расчетами, ограничиваются возможности анализа финансовых результатов.