Анализ оборотного капитала предприятия

Для организаций, обладающих лимитируемыми ресурсами, предпочтительно  применять планирование именно по «узким местам», когда «слежение» идет не по каждому элементу производства и ресурсам для него, а только по ограниченным видам.

Таким образом, при планировании потребности в материальных ресурсах также определяются запасы.

Для рационализации запасов  ресурсов (и тем более - лимитирующих) можно использовать метод «APS: синхронное планирование», который условно может быть разделен на две части. Первая часть связана с планированием производства и материально-технического снабжения, вторая — с диспетчеризацией. Один раз рассчитываются график производственного процесса и объемы необходимых ресурсов; в случае несоответствия доступной величины ресурса и планируемой загрузки корректируется дата запуска изделий в производство. Вторая часть метода APS реализуется с учетом критических мест производства и ограничений, возникающих в процессе оперативного управления им.

Примерами систем рационализации запасов, использующих «вытягивающую» систему планирования материального  потока, являются метод Just-in-time (JIT —  точно в срок) и его (хорошо известная  специалистам) разновидность «Канбан». Метод ЛТ сопряжен с логистическим циклом. В идеальном случае материальные ресурсы или готовая продукция должны быть доставлены в определенную точку логистической цепи именно в тот момент, когда в них есть потребность; это исключает излишние запасы.

Также рассмотрим особенности планирования такого элемента ОПА, как незавершенное производство (НЗП) (это продукция частичной готовности, не прошедшая всех операций, предусмотренных технологическим процессом).

Планирование и учет НЗП ведутся в натуральных, стоимостных, временных (днях запаса) и трудовых измерителях.

Планируемая стоимость НЗП на конец  периода определяется поданным о  производственной программе, плановой себестоимости изделий и согласно графику производственного цикла  изготовления конкретных изделий и по предприятию в целом. Для определения плановых остатков НЗП по отдельным подразделениям целесообразно применение формулы:

                       НЗП _к.п = В * Д * С _п * К _из ,        (22)

где НЗП _к.п - стоимость НЗП на конец периода;

В - среднедневной выпуск продукции;

Д - длительность производственного  цикла, дней;

С _п - плановая себестоимость на единицу продукции;

К _из - коэффициент нарастания затрат.

Плановую величину НЗП на конец  периода (НЗПк п) можно также определить по данным бухгалтерского учета по формуле:

                     НЗП _к.п = НЗП _н.п + З _отч - С _тов - Б _р - О _т ,        (23)

где НЗП _н.п - затраты в НЗП на начало периода;

З _отч - стоимость затрат планового периода;

С _тов - себестоимость товарной (готовой) продукции;

Б _р - стоимость затрат на забракованную продукцию;

О _т - стоимость отходов производства.

Таким образом, в рыночной модели хозяйствования планирование продолжает оставаться актуальным направлением управленческой деятельности.

Подводя итоги изложенному, можно определить, что основными  способами обеспечения фирмы оборотными средствами являются увеличение собственного капитала за счет чистой прибыли и привлечение в разумных пределах заемных средств.

Эффективное использование  оборотного капитала играет большую  роль в обеспечении нормализации работы организации, повышении уровня рентабельности производства и зависит от множества факторов. В современных условиях огромное негативное влияние на изменение эффективности использования оборотных средств и замедление их оборачиваемости оказывают факторы кризисного состояния экономики:

– снижение объемов производства и потребительского спроса;

– высокие темпы инфляции;

– разрыв хозяйственных  связей;

– нарушение договорной и платежно-расчетной дисциплины;

– высокий уровень  налогового бремени;

– снижение доступа к  кредитам вследствие высоких банковских

процентов.

Снижение логистических  издержек, связанных с транспортировкой сырья и готовой продукции, их хранением, напрямую сказывается на оборачиваемости оборотных средств (сырья, основных материалов, инструмента, запасных частей, расходов будущих периодов, дебиторской задолженности, незавершённого производства), что в конечном итоге ведёт к повышению эффективности использования оборотного капитала, а следовательно, и к росту прибылей фирмы.

Снижение логистических  издержек достигается за счёт более грамотного управления ими, принятия обдуманных управленческих решений на каждом уровне иерархии менеджмента предприятия, а также за счёт своевременного учёта, контроля и анализа полученных результатов.

 

 

 

 

 

2. АНАЛИЗ СОСТОЯНИЯ  И ПЛАНИРОВАНИЯ ОБОРОТНЫХ СРЕДСТВ ООО «БАРСУКОВСКОЕ РУДОУПРАВЛЕНИЕ»

 

2.1. Общая характеристика предприятия

 

Общество с ограниченной ответственностью «Барсуковское рудоуправление» Ленинского района Тульской области создано в соответствии с Гражданским кодексом РФ[3с.3301] ,Законом «Об обществах с ограниченной ответственностью»[4с.785] и является юридическим лицом, коммерческой организацией и действует на принципах полной хозяйственной самостоятельности.

Общество имеет полное фирменное наименование: Общество с ограниченной ответственностью «Барсуковское рудоуправление».

Сокращенное наименование: ООО «БРУ»

ООО «БРУ» занимается производством минерального порошка  и известняковой муки из вторсырья  известняка, а именно из отсева дробления  известнякового камня ф0,5.

Покупателями производимой продукции являются:

- ОАО «ОКЗ» (ОАО  «Ожерельевский комбикормовый завод)

- ЗАО «НМК» (ЗАО  «Новомосковский мельничный комбинат)

- ОАО (ДЭП №91 (ОАО  «Дорожное эксплуатационное предприятие  №91)

Поставщиком сырья для  производства является:

- ООО «Малиновский  ДСЗ» (ООО «Малиновский дробильно-сортировочный  завод)

Общество действует  на основании Устава и Учредительного договора, регулирующего взаимоотношения  между Участниками Общества, а  также между Обществом и Участниками.

Имущество Общества является собственностью Общества. Общество несет ответственность по своим обязательствам любым принадлежащим ему имуществом.

Главными целями деятельности общества являются расширение рынка услуг, а также извлечение прибыли.

Вся продукция изготавливается в соответствии с утверждённой технологической документацией и ГОСТами, с применением спецоборудования и полуавтоматов.

Предприятие зарекомендовало  себя на рынке как надёжный конкурентоспособный производитель минерального порошка и известняковой муки.

Уставной капитал Общества определяет минимальный размер имущества, гарантирующий интересы его кредиторов и составляет 10000 (десять тысяч) рублей.

Рис. 2.1.1.Организационная структура ООО «БРУ»

 

Согласно Гражданского кодекса РФ высшим органом управления ООО «БРУ» является директор, который осуществляет руководство текущей деятельностью, назначается и освобождается общим собранием участников.

Директор:

• без доверенности действует от имени общества, в том числе представляет его интересы и совершает сделки;
• распоряжается имуществом общества в пределах, определенных уставом Общества и учредительным договором;
• принимает и назначает на должности работников общества, принимает решения об их переводе и увольнении, применяет меры поощрения и налагает дисциплинарные взыскания [17. с.463].

В своей деятельности директор подотчетен общему собранию участников ООО «БРУ».

Коммерческий директор составляет текущие и перспективные  планы развития предприятия, выполняет  текущие обязанности директора при его отсутствии, контролирует работу подразделений предприятия.

Главный бухгалтер обеспечивает рациональную организацию учета  и отчетности на основе прогрессивных  форм и методов бухгалтерского учета  и контроля. Принимает меры по предупреждению недостач, незаконного расходования денежных средств и товарно-материальных ценностей, нарушений финансового и хозяйственного законодательства. Обеспечивает своевременное составление бухгалтерской отчетности на основе данных первичных документов и бухгалтерских записей.

Экономист осуществляет планово-экономическую и сметно-договорную деятельность, а также проводит работу по следующим направлениям:

• организует расчеты по зарплате с работниками предприятия, правильное начисление и перечисление платежей в государственный бюджет;
• составляет проекты перспективных, годовых и оперативных планов, доведение плановых заданий до исполнителей, организация их выполнения;
• осуществляет анализ производственно-хозяйственной деятельности и разрабатывает предложения по выполнению эффективности работы.

Мастер цеха осуществляет получение и доставку деталей, конструкций, оборудования, инструмента, спецодежды и инвентаря, осуществляет планирование использования материальных запасов, направляет, систематически контролирует и регулирует деятельность производственных рабочих; обеспечивает своевременный ввод мощностей и объектов; разрабатывает плановые задания; контролирует производственно-хозяйственную деятельность бригад; осуществляют диспетчерскую функцию, координацию подрядчиков; организует и контролирует эксплуатацию собственного и арендованного парка машин, механизмов и оборудования.

Специалист по сбыту координирует и контролирует работу менеджеров по продажам, направляет работников на повышение уровня обслуживания клиентов, следит за формированием клиентской базы, разрабатывает маркетинговую политику ООО «БРУ».

Управление текущей  производственной деятельностью на предприятии носит централизованный характер.

В ООО «БРУ» разработаны следующие направления работы с персоналом:

• разработка инструкций, фиксирующих должностные обязанности работников; разъяснение нормативов и требование к результатам работы;
• планирование вакансий и привлечение персонала;
• разработка программ профессиональной подготовки и развития персонала;
• организация продвижения персонала;
• разработка систем оценки результатов и стимулирования труда [12, с.120].

Основную часть работающего  персонала составляют рабочие (52 %), специалисты занимают – 24 %, руководители – 16 %.

          О финансово – хозяйственной деятельности предприятия ООО «БРУ» свидетельствуют основные экономические показатели деятельности предприятия за 2010-2011гг. (Таблица 2.1.)

Как видно из показателей таблицы 2.1.1., предприятие ООО «БРУ» наращивает темпы роста продаж продукции (работ, услуг) об этом свидетельствует  прирост на 52% в 2011г. в сравнении с показателем 2010г., но темп роста себестоимости продаж 165% выше темпа роста выручки от продаж, что свидетельствует о снижении уровня прибыли в 1 рубле выручки от продажи известняка на 7,1% в 2009г.( с 15,6% в 2010г. до 8,5% в 2011г.).

            Отрицательным является факт превышения темпа роста средней заработной платы над темпом роста производительности труда, что составило соответственно 180,6% и 257,3%.

 

 

 

 

 Таблица 2.1.1.

Анализ финансовых результатов  предприятия за 2010-2011 г.г.

 

Показатели	2010 год	2011год	Удельный вес	Абс. Темп роста	Относит. Темп роста	Темп прироста 2011г к 2011г., %
1	3	4	5	6	7	8
Выручка от продажи  продукции, работ, услуг на сторону	24278	36914	78,1	23,3	63,4	152,0
Себестоимость	20475	33781	102,3	45,9	89,3	165,0
Прибыль до налогообложения	3793	3133	87,3	96,3	47,7	82,6
Среднесписочная численность	659	637	104,7	78,1	102,5	96,7
Фонд оплаты труда: всего	4736	8255	87,3	20,5	45,2	174,3
Средняя  заработная плата  одного работника	7,2	13,0	36,5	45,6	87,1	180,6
Производительность труда	36,8	57,9	51,4	60,3	60,4	157,3
Рентабельность продаж	15,6	8,5	96,2	74,1	97,1	54,5
Дебиторская задолженность	4196	3754	40,3	50,2	35,8	89,5
Кредиторская задолженность	282886	290847	75,8	23,6	63,1	102,8
Среднегодовая стоимость  основных фондов	275681	360886	81,1	95,4	52,7	130,9
Фондоотдача	0,09	0,10	69,4	87,1	86,1	111,1
Чистая прибыль(убыток)	(1333)	(3338)	63,3	25,6	100,3	250,4