Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия

Целью структурного анализа является изучение структуры и динамики средств предприятия и источников их формирования для ознакомления с общей картиной финансового состояния. Структурный анализ носит предварительный характер, поскольку по его результатам еще нельзя дать окончательную оценку качества финансового состояния, для получения которой необходим расчет специальных показателей. Структурному анализу предшествует общая оценка динамики активов предприятия, получаемая путем сопоставления темпов прироста активов с темпами прироста финансовых результатов (например, выручки от продаж, прибыли от продаж или чистой прибыли).

Внеоборотные активы представлены вложениями средств в недвижимость,  акции, облигации, нематериальные активы и пр. (табл. 3). Нематериальные активы – часть имущества предприятия, не имеющая материальной формы, но используемая в производстве, при оказании услуг, для сдачи в аренду и в других целях. Наличие долгосрочных финансовых вложений указывает на инвестиционную направленность деятельности предприятия.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 2. Анализ состава и структуры имущества предприятия

Виды имущества	Значение
	на начало периода		на конец периода		изменение +,-
	тыс. р.	%	тыс. р.	%	тыс. р.	%
Стоимость имущества предприятия, всего В том числе:	1374586	100	1577957	100	203371	114,8
Внеоборотные активы	429640	31,25	449173	28,46	19533	104,55
Оборотные активы	944946	68,74	1128784	71,53	183838	119,45
Стоимость реального имущества (ОС+ материалы+ ОП)	46668	3,39	406465	25,76	359797	870,97
Соотношение внеоборотных и оборотных активов	2,19	-	2,51	-	0,32	-

 

Вывод: Анализ предприятия свидетельствует о значительном  увеличении имущества предприятия, а в целом увеличение приходиться на стоимость реальных активов в отчетном периоде на 359797 тыс. руб.

Удельный вес реального имущества на конец отчетного периода составил 25,76%, что на 22,36% больше по сравнению с началом периода, что свидетельствует об увеличении мобильного имущества.

Таблица 3. Состав и структура внеоборотных активов предприятия

 

Статья активов	Значение
	на начало периода		на конец периода		изменение
	тыс. р.	%	тыс. р.	%	тыс. р.	%
Внеоборотные активы, всего В том числе:	413940	100	430837	100	16897	104,08
Нематериальные активы	-	-	-	-	-	-
Основные средства	46641	11,27	406465	94,34	359824	871,47
Незавершенное строительство	8291	2,00	17104	3,97	8813	206,29
Долгосрочные финансовые вложения	359008	86,73	7268	1,69	-351740	2,02

 

Вывод: Анализ показал увеличение внеоборотных активов целом и по статьям. Наибольшим приростом отмечается основные средств, что может быть результатом развития технической базы предприятия или переоценки основных фондов.

Анализ основных средств включает:

- анализ наличия, состава  и структуры основных средств;

 

- анализ политики предприятия  в отношении формирования и  обновления основных средств;

- анализ амортизационной  политики основных средств;

- оценку степени изношенности  основных средств;

- оценку эффективности  использования основных средств.

Состояние основных средств предприятия характеризуют показатели их износа и годности, движение основных средств – показатели обновления и выбытия, эффективность использования основных средств – коэффициенты реальной стоимости основных средств в имуществе предприятия, фондоотдачи др.

Таблица 4. Анализ основных средств

Показатели	Кобн	Срок обновления	Кинт	Квыбытия	Крс	Фондоотдача
Здания	0,21	3,72	-	-	0,60	19,61
Сооружения	-	-	-	-0,01	0,006	201,5
Машины и оборудование	0,33	2,13	-9,73	-0,05	0,31	3,88
Транспортные средства	-	-	-	-0,31	0,02	52,35
Производственный и хоз. инвентарь	0,05	18,21	-	-	0,003	436,41
Другие виды ОС	-	-	-	-	0,002	507,35
Земельные участки	0,99	0,003	-	-	0,60	1,97
Итого ОС	1,58	24,06	-9,73	-0,37	1,54	1,18

 

Фондоотдача :

Здания = 351090/((15782+20019)/2) = 19,61

Сооружения = 351090/((1752+1733)/2) = 201,48

Машины и оборудование = 351090/((74667+106100)/2) = 3,88

Транспортные средства = 351090/((7931+5483)/2) = 52,35

Производственный и хоз. инвентарь = 351090/((783+826)/2) = 436,41

Другие виды ОС = 351090/ ((692+692)/2) = 507,35

Выводы: Анализ показывает, что основные средства в целом и по отдельным статьям увеличиваются. Обновление происходит интенсивнее выбытия,  особенно по производственному и хозяйственному инвентарю.

1.3. Анализ оборотных  активов предприятия

Вещественные элементы оборотных средств (предметы труда) полностью потребляются в каждом производственном цикле, могут утрачивать свою натурально-вещественную форму и целиком включаются в себестоимость изготовленной продукции (выполненных работ, оказанных услуг).

Таблица 5. Состав и структура оборотных активов предприятия

Статья активов	Значение
	на начало периода		на конец периода		Изменение +,-
	тыс. р.	%	тыс. р.	%	тыс. р.	%
Оборотные активы, всего В том числе:	944946	100	1128784	100	183838	119,45
Запасы	2064	0,22	1320	0,12	-744	63,95
НДС по приобретенным ценностям	1613	0,17	1493	0,13	-120	92,56
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)	397688	42,09	458767	40,64	61079	115,36
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)	490535	51,91	430949	38,18	-59586	87,85
Краткосрочные финансовые вложения	198	0,02	203079	17,99	202881	102,56
Денежные средства	29669	3,14	6394	0,57	-23275	21,55
Прочие оборотные активы	23179	2,45	26782	2,37	3603	115,54

 

Вывод: Анализ оборотных активов показал, что оборотные активы увеличились на 119,45%, в основном из-за следующих статей:

- дебиторская задолженность(115,36%);

- краткосрочные финансовые  вложения (102,56%)

1.3.1. Анализ состояния  запасов

Одним из основных элементов оборотных активов  являются  запасы, для анализа которых составляется таблица 5.

Таблица 6. Анализ состояния запасов

Статья активов	Значение
	на начало периода		на конец периода		изменение, +,-
	тыс. р.	%	тыс. р.	%	тыс. р.	%
Запасы, всего	2064	100	1320	100	-744	63,95
В том числе:
сырье, материалы и др. аналогичные ценности	27	1,31	-	-	-27
затраты в незавершенном производстве	-	-	-	-	-	-
готовая продукция и товары для перепродажи	-	-	-	-	-	-
товары отгруженные	-	-	-	-	-	-
расходы будущих периодов	2037	98,69	1320	100	-717	64,80
прочие запасы и затраты	-	-	-	-	-	-