Анализ дебиторской задолженности и денежных средств

Проведенный нами анализ дебиторской задолженности ООО «Щебень» за 2006-2007 год выявил ряд недостатков, которые могут напрямую повлиять на финансовые результаты предприятия, в том числе пока еще не большой рост дебиторской задолженности на 6446 тыс.руб.

 

 

Заключение

В данной проведен анализ финансовой деятельности предприятия. Изначально рассмотрены теоретические аспекты управления дебиторской задолженностью, выявлена её роль в общей финансовой деятельности организации, рассмотрены сущность и специфика дебиторской задолженности как элемента финансовых активов организации. Также в работе подробно рассмотрены подходы и методики анализа дебиторской задолженности.

Третья глава представляет собой реализацию методики анализа и управления дебиторской задолженностью на практике. В целях совершенствования управления дебиторской задолженностью на предприятии предложено использовать договоры с заказчиками с гибкими условиями оплаты и ценообразования.

Объектом исследования является производственное предприятие ООО «Щебень». Общество с ограниченной ответственностью «Щебень» создано в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации и Договором о создании Общества. Общество является юридическим лицом и имеет в собственности обособленное имущество, учитываемое на его самостоятельном балансе, может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права, нести обязанности, быть истцом и ответчиком в суде.

В результате исследования бухгалтерской отчетности за рассматриваемый период с 2006 по 2007 годы валюта баланса ООО «Щебень» увеличилась на 41371 тыс. рублей, что свидетельствует о расширении деятельности предприятия. В целом, произошло снижение рентабельности (на -2,8 коп.) с каждого рубля реализованной продукции. Величина чистой прибыли уменьшилась на 1,8 коп. на рубль выручки в отчетном периоде по сравнению с предыдущим. Снизилась экономическая рентабельность на 23,7 коп., следовательно, предприятие стало менее эффективно использовать своё имущест Значительный рост дебиторской задолженности. Отражает отвлечение части текущих активов на кредитование потребителей готовой продукции, товаров, работ и услуг организации, дочерних предприятий и прочих дебиторов, что свидетельствует о фактической иммобилизации этой части оборотных средств из производственного процесса. С другой стороны, дебиторская задолженность указывает на предстоящее поступление денежных средств, в случае, если организация имеет платежеспособных дебиторов. Наибольшие потери в оборотных активах связаны краткосрочными финансовыми вложениями и составляют -138970 тыс. руб. Как на начало, так и на конец отчетного периода оборотные активы занимают в имуществе больший удельный вес (61,38% и 61,04 % соответственно), чем внеоборотные (38,62% и 38,96% соответственно).

Увеличение стоимости пассивов за отчетный период на 42680 тыс. руб. или 89,78% обусловлено, главным образом, возрастанием нераспределенной прибыли(убытка) на 28201тыс.руб.,а так же увеличением кредиторской задолженности на 14479 тыс.руб.       Увеличение  собственных средств произошло за счет увеличения нераспределенной прибыли в сумме 28201 тыс. руб.. Уставный и резервный капитал не изменились в абсолютных суммах   Общий показатель платёжеспособности достаточно высокий, из чего можно сделать вывод, что предприятие ООО "Щебень" на 2007г. имеет высокую платёжеспособность и в состоянии расплатиться по своим долгам в предусмотренные сроки.

   Анализ вероятности банкротства  показывает, что платежеспособность предприятия мало нарушена, ему хватает собственных оборотных средств для покрытия краткосрочных обязательств. Коэффициент восстановления платежеспособности выше 1. Следовательно, в ближайшие 6 месяцев предприятие сможет восстановить свою платежеспособность.

           Наиболее значительно в абсолютном выражении возросла часть оборотных активов—денежные средства (43169 тыс. руб            Внеоборотные активы увеличились на 1309 тыс. руб. или 115,7%. Рост стоимости внеоборотных активов произошел за счет увеличения незавершенного строительства на 868 тыс. руб. и доходных вложений в материальные ценности: 573 тыс. руб. Наибольший удельный вес во внеоборотных активах составляют основные средства 98,37% на начало года и 38,6% на конец года. Самый незначительный вклад у нематериальных активов 1,67% в начале года и 2,29% в конце года Как на начало, так и на конец отчетного периода оборотные активы зан Коэффициент текущей задолженности за анализируемый период имеет тенденцию к сокращению, что свидетельствует о превышении дебиторской задолженности над кредиторской. Таким образом, можно сделать вывод, что принимаемые на ООО «Ромашка»  меры по возврату дебиторской задолженности недостаточно эффективны.

Чистая прибыль после вычета всех необходимых налогов, в 2006 г. составляет 28201 тыс. руб., а вот в 2007 г. 11884тыс. руб, т.е. наблюдается убыток в размере 16317 тыс. руб.. Снижение прибыли от продаж на 23716 тыс. руб. неблагоприятно и свидетельствует об уменьшении рентабельности продукции и повышении издержек производства и обращения.

Рассчитанные коэффициенты говорят о том что кредиторская задолженность на данный момент значительно превышает дебиторскую,но Дебиторская задолженность имеет тенденцию к повышению

Таким образом, в целях улучшения управления дебиторской задолженности на ООО «Щебень» необходимо порекомендовать:

- постоянно контролировать состояние  расчетов с покупателями, особенно  по отсроченным задолженностям;

- разработать определенные условия  кредитования дебиторов, среди которых могут быть: скидки покупателям в случае уплаты полученного товара в течение 10 дней с момента получения товара; оплата покупателем полной стоимости товара, в случае если он приобретает товары с 11-го по 30-й день кредитного периода; оплата покупателем штрафа в случае неуплаты за товар в течение месяца и так далее;

- ориентироваться на большое  число покупателей, чтобы уменьшить  риск неуплату одним или несколькими  покупателями;

- отслеживать соотношение дебиторской  и кредиторской задолженности;

- осуществлять регулярный анализ финансовой отчетности клиентов в сопоставлении с данными предыдущих лет;

- формировать своеобразное досье  на покупателей, как существующих, так и на потенциальных;

- разрабатывать эффективную дифференцированную  политику работы с покупателями. Так, например, всех покупателей можно условно разбить на группы в зависимости от их надежности, финансового состояния и других показателей, важных с точки зрения возможности своевременного расчета за приобретаемую продукцию. Для каждой группы покупателей можно разработать собственную программу предоставления скидок и отсрочек за продукцию;

- проводить политику привлечения  добросовестных клиентов, предлагая  им новые подходы в обслуживании. Например, предоставление скидок  за своевременную оплату продукции, досрочную оплату продукции, доставку  по месту требования и т.д.;

- проводить мероприятия, в том числе с привлечением органов власти по взысканию просроченной дебиторской задолженности

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Список использованной литературы

 

1. Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть I и II. – М.: Проспект, 2005.
2. Абрютина М.С. Анализ финансово - хозяйственной деятельности предприятий: Учеб. пособие для вузов. / М.С. Абрютина, А.В. Грачев. – 3-е изд., доп. и перераб. – М.: Дело и Сервис, 2005. – 265с.
3. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учеб. Пособие для экон. спец. вузов. / Л.Л. Ермолович, Л.Г. Сивчик, Г.В. Толчак, И.В. Щитникова. – Мн.:  Интерпрессервис: Экоперспектива, 2006. – 507с.
4. Балабанов И. Т. Анализ и планирование финансов хозяйствующего субъекта. – М.: Финансы и статистика, 2007. – 241 с.
5. Бердникова Т.Б. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учбное пособие. – М.: ИНФРА-М, 2008. - 215 с.
6. Гиляровская Л.Т., Корнякова Г.В., Пласкова Н.С. и др. Экономический анализ: Учебник для вузов – М.: ЮНИТИ - Дана, 2005. – 527 с.
7. Грузинов В.П. Экономика предприятия. Учебное пособие для вузов. – М.: Финансы и статистика, 2002. – 207 с.
8. Донцова Л.В. Комплексный анализ бухгалтерской отчетности / Л.В. Донцова, Н.А. Никифорова. – 4-е изд., перераб. и  доп. – М.: ДИС – 2005. – 301 с.
9. Журавлев В.В. Анализ хозяйственно-финансовой деятельности предприятий. Конспект лекций для вузов / В.В. Журавлев, Н.Т. Савруков; С-Петерб. гос. техн. ун-т, Чебокс. ин-т экономики и менеджмента. – СПб.: Политехника, 2005. –124с.
10. Зимин Н.Е. Анализ и диагностика хозяйственно-финансовой деятельности предприятия: Учебное пособие. – М.: ЭКМОС, 2002. - 239 с.
11. Кантора Е.Л. Экономика предприятия. Учебник для вузов. – Спб.: Питер, 2003. – 352 с.
12. Макарьева В.И., Андреева Л.В. Анализ финансово-хозяйственной деятельности организации. – М.: Финансы и статистика, 2008. – 264 с.
13. Пивоваров К. В. Финансово - экономический анализ хозяйственной деятельности коммерческих организаций. –М.: Издательско – полиграфическая корпорация «Дашков и К», 2003. - 120 с.
14. Романенко И.В.Экономика предприятия.:Финансы и статистика, 2002.–208 с.
15. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: 4-е изд., перераб. и доп. – Минск: ООО Новое знание», 2007. - 688 с.
16. Самсонов Н.Ф. Финансовый менеджмент: Учебник для вузов – М.: Финансы: ЮНИТИ, 2005. – 495 с.
17. Скляренко В.К. Экономика предпрития: Конспект лекций. – М.: Инфра – М, 2005. – 207 с.
18. Френкель А. А. Прогноз развития российской экономики на 2003-2008 годы//Вопросы статистики. – 2003.- №9.
19. Шеремет А.Д. Методика финансового анализа : Учеб. и практ. пособие для экон. вузов. / А.Д. Шеремет , Р.С. Сайфуллин , Е.В. Негашев, 3-е изд., доп. и перераб. – М.: Издательский дом «ИНФРА-М», 2007. – 207с.
20. Экономический анализ: ситуации, тесты, примеры, задачи, выбор оптимальных решений, финансовое прогнозирование: Учеб. пособие. / Под ред. М.И. Баканова, А.Д. Шеремета. – М.: Финансы и статистика , 2006. – 656с.