Оценка и прогнозирование финансовой устойчивости предприятия

- обслуживание, содержание и текущий ремонт жилищного фонда;

- обслуживание и ремонт внутридомовых систем отопления, горячего водоснабжения;

- обслуживание и ремонт внутридомовых систем холодного водоснабжения, канализации;

- устранение аварийных ситуаций на инженерных сетях зданий и их последствий;

- осуществление погрузочных и разгрузочных работ для населения и сторонних организаций;

- выполнение проектно-сметных работ и документации;

- производство, переработка, реализация продукции производственно-технического назначения;

- предоставление дополнительных платных услуг населению, в том числе ремонт жилья;

- ремонт кровель;

- оказание консультаций населению по вопросам, входящим в компетенцию предприятия;

- обслуживание придомовой территории (уборка и вывоз мусора);

- автоуслуги.

Виды деятельности, регламентированные действующим законодательством, осуществляются после получения разрешения (лицензии) в установленном законом порядке.

Предприятие возглавляет директор, который назначается Собственником и ему подотчетен.

Предприятие имеет в своем составе пять жилищно-эксплуатационных участков (ЖЭУ), аварийно-ремонтную службу (АРС), автотранспортный участок (АТУ), ремонтно-строительный участок (РСУ), участок материально-технического снабжения и заготовки и переработки древесины (УМТС и ЗПД).

Предприятие строит свои отношения с другими предприятиями, организациями и гражданами во всех сферах хозяйственной деятельности на основе договоров.

Предприятие реализует продукцию, работы и услуги, оказываемые другим предприятиям и населению по ценам и тарифам, которые устанавливают органы самоуправления в соответствии с действующим законодательством.

Основные технико-экономические показатели деятельности МУП «Жилищник» на основе финансовой отчетности за 2004-2005 гг. (Приложения 1-4) представлены в табл.1.1.

Таблица 1.1

Основные технико-экономические показатели деятельности

МУП «Жилищник» за 2004-2005 гг.

Наименование показателя	2004 г.	2005 г.	Отклонения
			абс.	отн., %
1	2	3	4	5
1. Выручка от реализации продукции, работ, услуг, тыс.руб.	6658	9696	+3007	+45,16
2. Себестоимость реализованных товаров, работ, услуг, тыс.руб.	11210	13011	+1801	+16,07
3. Валовая прибыль (убыток), тыс.руб.	-4552	-3346	+1206	+26,49
4. Чистая прибыль (убыток), тыс.руб.	-4935	-8660	-3725	-75,48
5. Рентабельность, %	-	-	-	-
6. Материальные затраты, тыс.руб. доля в себестоимости, %	5967 53,23	8922 68,57	+2955	+49,50
7. Затраты на оплату труда, тыс.руб. доля в себестоимости, %	4430 39,52	4058 31,19	-372	-8,40
8. Среднесписочная численность работников, чел.	255	210	-45	-17,65

 

Анализ данных табл.1.1 показывает, что в 2005 г. общая выручка увеличилась по сравнению с 2004 г. на 3007 тыс.руб. или на 45,16%.

В 2005 г. себестоимость реализованных товаров, работ, услуг возросла на 16,07% или на 1801 тыс.руб.. Это связано с повышением цен на материалы, горюче-смазочные материалы, значительные потери тепла по трассе ГРЭС-город. В результате чего предприятие получило убыток как в 2004 г., так и в 2005 г. Причем убыток 2005 г. превысил убыток 2004 г. на 75,48%.

Так как на предприятии нет прибыли, то оно считается нерентабельным.

Удельный вес материальных затрат в себестоимости реализованных товаров, работ, услуг в 2005 г. составляет 68,57%, затрат на оплату труда 31,19%.

Среднесписочная численность работников за год снизилась на 45 человек и составила к концу 2005 г. 210 человек.

Проанализировав технико-экономические показатели организации за 2004-2005 гг., следует отметить рост в 2005 г. убытков по предприятию, которые связаны со снижением платежеспособности населения, а также с повышением себестоимости проданных товаров, работ, услуг из-за увеличения размеров внереализационных расходов, а также увеличением цен на материалы, горюче-смазочные материалы, услуги.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2. АНАЛИЗ ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ ОРГАНИЗАЦИИ

 

2.1. Общая оценка  финансовой устойчивости организации  по 

данным баланса

 

Устойчивость финансового положения предприятия в значительной степени зависит от целесообразности и правильности вложения финансовых ресурсов в активы. В процессе функционирования предприятия и величина активов, и их структура претерпевают постоянные изменения. Наиболее общее представление об имевших место качественных изменениях в структуре средств и их источников, а также динамике этих изменений можно получить с помощью вертикального и горизонтального анализа отчетности.

Под вертикальным анализом понимается представление данных отчетности в виде относительных показателей через удельный вес каждой статьи в общем итоге отчетности и оценку из изменения в динамике.

Для более объективной оценки деятельности организации вертикальный анализ дополняется показателями горизонтального анализа. Горизонтальный анализ предполагает изучение абсолютных показателей статей отчетности организации за определенный период, расчет темпов их изменения и оценку [44, с. 186].

На основании информации, представленной в бухгалтерском балансе МУП «Жилищник» на 1 января 2006 г. (Приложение 1), изучим состав имущества предприятия и источников его формирования в 2005 г., построив аналитическую таблицу 2.1.

 

 

 

 

 

Таблица 2.1

Аналитический баланс МУП «Жилищник» за 2005 г.

Наименование статей	Абсолютные величины, тыс.руб.		Относительные величины, %		Изменения		Темпы прироста (снижения),%
	на начало года	на конец года	на начало года	на конец года	в абс. вел.	в струк,%
1	2	3	4	5	6	7	8
Актив
I .Внеоборотные активы
Основные средства	215	215	0,96	0,86	0	-0,10	0
Незавершенное строительство	40	0	0,18	-	-40	-0,18	-100
Итого по разделу I	255	215	1,13	0,86	-40	-0,27	-15,69
II. Оборотные активы
Запасы	954	731	4,24	2,93	-223	-1,31	-23,38
Налог на добавленную стоимость	39	60	0,17	0,24	+21	+0,07	+53,85
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)	7674	18975	34,12	76,14	+11301	+42,02	+147,26
Денежные средства	0	42	-	0,17	+42	+0,17	-
Прочие оборотные активы	13571	4898	60,33	19,65	-8673	-40,68	-63,91
Итого по разделу II	22238	24706	98,87	99,14	+2468	+0,27	+11,10
БАЛАНС	22493	24921	100	100	+2428	-	+10,79
Пассив
III. Капитал и резервы
Уставный капитал	215	215	0,96	0,86	0	-0,10	0
Целевое финансирование	9	673	0,04	2,70	+664	+2,66	+7377,78
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	(18454)	(20277)	(82,04)	(81,37)	-1823	+0,67	-9,88
Итого по разделу III	(18230)	(19389)	(81,05)	(77,80)	-1159	-3,25	-6,36
IV. Долгосрочные обязательства	0	0	-	-	-	-	-
Итого по разделу IV	0	0	-	-	-	-	-
V. Краткосрочные обязательства
Кредиторская задолженность	40723	44310	181,05	177,80	+3587	-3,25	+8,80
в том числе: поставщики и подрядчики	25391	16619	62,35	37,51	-8772	-24,84	-34,55
задолженность перед персоналом организации	3075	3142	7,55	7,09	+67	-0,46	+2,18
задолженность перед государственными внебюджетными фондами	8752	12531	21,49	28,28	+3779	+6,79	+43,18
задолженность по налогам и сборам	2937	6067	7,21	13,69	+3130	+6,48	+106,57
прочие кредиторы	568	5951	1,39	13,43	+5383	+12,04	+947,71
Окончание табл. 2.1
1	2	3	4	5	6	7	8
Итого по разделу V	40723	44310	181,05	177,80	+3587	-3,25	+8,81
БАЛАНС	22493	24921	100	100	+2428	-	+10,79

 

Данные аналитического баланса МУП «Жилищник» за 2005 г. показали, что предприятие находится в кризисном финансовом положении. Так, стоимость внеоборотных активов в течение исследуемого периода не изменилась, однако удельный вес названного показателя в совокупной стоимости активов снизился с 0,96% до 0,86%. МУП «Жилищник» не является собственником основных средств. Согласно договору с КУМИ, все основные средства и производственные, и жилой фонд были предоставлены организации на праве аренды и отражаются на забалансовом счете 001 «Арендованные основные средства». На балансе МУП «Жилищник» находится нежилое здание, находящееся в хозяйственном ведении и входящее в уставный фонд предприятия балансовой стоимостью 214998 руб.

Оборотные активы МУП «Жилищник» складываются из запасов, краткосрочной дебиторской задолженности, денежных средств и прочих оборотных активов в состав которых входит задолженность местного бюджета по заказам, а также по субсидиям и льготам населению.

Удельный вес оборотного капитала в совокупных активах организации возрос с 98,87% до 99,14%, т.е. на 0,27%. Абсолютный прирост данного показателя составил 2468 тыс.руб., относительный – 11,10%. В составе оборотных  активов сумма по статье 210 «Запасы» незначительна: 2,57% на начало и 4,24% на конец года, имело место увеличение запасов на 97,93%.

Сумма налога на добавленную стоимость по приобретенным ценностям на конец года увеличилась с 39 до 60 тыс.руб., т.е. на 53,85%.

Долгосрочная дебиторская задолженность отсутствует. При этом сумма краткосрочной дебиторской задолженности на конец отчетного периода составила 18975 тыс.руб., или 76,14% валюты баланса. Вместе с тем следует отметить, что за 2005г. темп прироста данного показателя составил 147,26%, что в абсолютном выражении эквивалентно 11301 тыс.руб. Увеличение размера дебиторской задолженности связано со снижением платежеспособности населения и ряда организаций.

Сумма по статье «Денежные средства» возросла до 42 тыс.руб., составив на конец отчетного года 0,17% совокупных активов предприятия.

В составе оборотных активов преобладающее значение имеет сумма по статье 270 «Прочие оборотные активы». На 01.01.2006 г. величина данного показателя составила 4898 тыс.руб., или 19,65% общей суммы активов предприятия. Следует отметить снижение данного показателя за 2005 г. на 63,91%, что свидетельствует о более полном финансировании организации местным бюджетом.

Пассив баланса МУП «Жилищник» представлен разделом III «Капитал и резервы» и V «Краткосрочные обязательства».

Размер уставного капитала в течение исследуемого периода не изменился, однако удельный вес названного показателя в совокупном капитале исследуемого предприятия снизился с 0,96% до 0,86%.

Величина целевого финансирования возросла с 9 до 673 тыс.руб., т.е. темп прироста данного показателя составил 7377,78%.

Доля непокрытого убытка отчетного периода в источниках формирования имущества организации составила 81,37%, или 20277 тыс.руб.

МУП «Жилищник» не имеет долгосрочной кредиторской задолженности.

Краткосрочные обязательства исследуемого экономического субъекта на 1 января 2006 г. составили 177,80% совокупного капитала предприятия, что в стоимостном выражении равно 44310 тыс.руб. Прирост данного показателя составил 3587 тыс.руб., или 8,80%. Удельный вес краткосрочных пассивов в валюте баланса МУП «Жилищник» составил 177,80%. Следует отметить, что за 2005 г. задолженность перед поставщиками и подрядчиками сократилась на 34,55%. Однако возросла задолженность организации перед персоналом по заработной плате на 2,18%, перед государственными внебюджетными фондами на 43,18%, по налогам и сборам на 106,57%, что повлекло к начислению штрафов организации за несвоевременное перечисление сумм налогов в фонды.

Общая стоимость активов баланса увеличилась с 22493 тыс.руб. до 24921 тыс.руб. Следовательно прирост валюты баланса составил 2428 тыс.руб., или 10,79%.

Анализ финансового состояния предприятия целесообразно проводить за несколько лет. По данным бухгалтерского баланса на 1 января 2005 г. (Приложение 2), построив аналитический баланс МУП «Жилищник» за 2004 г. (Приложение 5) можно судить о том, что на протяжении 2004 г. предприятие также находилось в кризисном финансовом состоянии.

Внеоборотные активы за счет снижения стоимости основных средств уменьшились с 265 до 255 тыс.руб. или на 3,77%. Однако как на начало, так и на конец года удельный вес основного капитала в общей сумме активов составил незначительную сумму 1,41% и 1,13% соответственно.

Сумма налога на добавленную стоимость по приобретенным ценностям на конец года увеличилась с 15 тыс.руб. до 39 тыс.руб., т.е. на 160%.

Долгосрочная дебиторская задолженность отсутствует. При этом сумма дебиторской задолженности, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты, составила 7674 тыс.руб., или 34,12% валюты баланса. Вместе с тем следует отметить, что за 2004 г. темп увеличения данного показателя составил 17,14%, что в абсолютном выражении эквивалентно 1123 тыс.руб.

Удельный вес статьи «Денежные средства» в совокупных активах организации сократился на 0,92%, темп снижения названного показателя составил 100%, или 173 тыс.руб..

В составе оборотных активов преобладающее значение имела сумма по статье 270 «Прочие оборотные активы», удельный вес которой в разделе II баланса на конец исследуемого периода составил 60,33%.