Кассовые операции Сбербанка РФ

        На приходных и расходных кассовых ордерах проставляются обязательные реквизиты: дата, фамилия, имя, отчество клиента, номер счета в банке; прописью сумма денег, подлежащая зачислению на счет или списанию сo счета; подписи клиента, операционного работника, кассового работника.

        Прием денег за коммунальные  услуги, налоговые и другие платежи  производится по извещениям и  квитанциям установленной формы.  Операции по приему и выдаче  наличных денег со счетов по  вкладам граждан подтверждаются  соответствующей записью во вкладной  книжке, остающейся у клиента.

        После совершения операции по приему коммунальных и других, платежей кассовый работник проставляет на квитанции, возвращенной клиенту, оттиск штампа контрольно-кассового аппарата. По окончании операций с наличными деньгами и другими ценностями кассовые работники сдают заведующему кассой имеющуюся у них денежную наличность вместе с кассовыми документами и справками.

        Заведующий кассой, приняв деньги, справки и документы от кассовых работников, проверяет, заверены ли операционными работниками суммы кассовых оборотов, указанные в справках, соответствуют ли количество и сумма сданных кассовыми работниками документов и денег данным справок.

      Затем заведующий кассой по данным справок  кассовых работников составляет сводную  справку о кассовых оборотах за день. Сверяет итоги сводной справки  о кассовых оборотах с данными  бухгалтерского учета и заверяет ее подписью главного бухгалтера.

        После сверки кассовых оборотов за день заведующий кассой записывает в книгу учета денежной наличности и других ценностей общую сумму прихода и расхода денег и выводит в ней остаток денежной наличности в операционной кассе, а также остаток других ценностей на начало следующего дня, которые заверяются подписями должностных лиц, ответственных за сохранность ценностей⁴.

        Для обеспечения бесперебойного снабжения клиентов наличными деньгами коммерческим банкам устанавливается сумма минимально допустимого остатка наличных денег в операционной кассе на конец дня. Фактический остаток денег в кассе не должен быть ниже установленного.

1.3. Организация кассовой работы в расчётно-кассовых центрах

      Для выполнения функций по кассовому  обслуживанию клиентов и обработке  кассовой наличности в каждом отделении  банка создаётся отдел кассовых операций, состоящий из следующих  подразделений:

• приходных касс;
• расходных касс;
• приходно-расходных касс;
• разменных касс;
• касс пересчёта.

      Целесообразность  создания выше указанных подразделений  и их количество определяется управлением  отделения банка исходя от количества обслуживаемых клиентов и объёма кассовых операций.

      Отдел кассовых операций возглавляет заведующий кассой, а при наличии более 3-х  подразделений вводится должность  начальника отдела кассовых операций. Заведующий кассой (начальник отдела кассовых операций) осуществляет руководство отделом и контроль за работой сотрудников отдела⁵.

      Начальник отдела кассовых операций обязан:

• обеспечить чёткое и своевременное кассовое обслуживание клиентов;
• обеспечить надлежащее хранение и обеспечить полную сохранность вверенных ценностей;
• создавать необходимые условия, обеспечивающие соблюдение порядка приёма, обработки, хранения и выдачи наличных денег и ценностей из касс и кладовых;
• проводить необходимые мероприятия по недопущению просчётов, растрат, хищений и злоупотреблений в кассовой работе;
• рассматривать каждый случай просчёта, растраты, хищения и других злоупотреблений, применяя установленные законодательством меры по взысканию с виновных лиц причинённого ущерба;
• обеспечивать устранение недостатков, вскрываемых ревизиями и проверками;
• проводить в соответствии с технической политикой, определяемой Банком России, работу по внедрению средств механизации и автоматизации процессов кассовой работы, обеспечивающих повышение производительности труда кассовых работников;
• проводить необходимые мероприятия по работе с кадрами и повышение их квалификации.

      Приём на работу кассовых работников производится в соответствии с действующим  законодательством Российской Федерации  по представлению заведующего кассой (начальника отдела кассовых операций) на основании приказа начальника расчётно-кассового центра. Запрещается совместная служба близких родственников и супругов, если их работа связана с прямой подчинённостью или подконтрольностью одного другому.

      Допуск  неподготовленных работников к совершению операций с ценностями категорически  запрещается.

      Для осуществления операций с наличными  деньгами и другими ценностями должностные  лица, ответственные за сохранность  ценностей, снабжаются металлическими печатями и ключами от кладовых и  секций внутри кладовых, пломбирами и  штампами; кассовые работники - ключами  от индивидуальных средств хранения, пломбирами, клише, именными и другими  штампами.

      Все печати, пломбиры, клише, именные и  другие штампы, ключи от кладовых, секций, шкафов, ячеек и индивидуальных средств  хранения регистрируются в отдельной  книге, которая ведётся специально выделенным по письменному распоряжению начальника расчётно-кассового центра лицом, освобождённым от совершения операций с ценностями. Книга пронумеровывается, прошнуровывается и скрепляется  оттиском каучуковой печати расчётно-кассового  центра. Надпись о количестве листов в книге заверяется подписями  лиц, ответственных за сохранность  ценностей. Выдача и приём печатей, пломбиров, клише, штампов и ключей производится под расписку в книге⁶.

      В случае утраты ключа кладовой должен быть изменён секрет замка и изготовлены  новые ключи. К указанной работе привлекаются лица, по согласованию с  подразделением безопасности и защиты информации, территориального учреждения Банка России. Лица, виновные в утере  ключей, привлекаются к дисциплинарной ответственности в зависимости  от обстоятельств дела.

      Все кладовые, а также секции кладовых, должны иметь дубликаты ключей, которые  при сопроводительном письме, подписанном  должностными лицами, ответственными за сохранность ценностей, хранятся в ближайшем расчётно-кассовом центре, о чём расчётно-кассовому центру, сдавшему его на хранение, выдаётся квитанция.

      Пакет с дубликатами ключей, принятый на хранение от другого расчётно-кассового  центра, помещается в один из шкафов кладовой и учитывается в условной оценке 1 рубль на внебалансовом счёте № 91202 “Разные ценности и документы”.

      Изъятие дубликатов ключей из мест хранения производится в случаях поломки или утраты первого экземпляра ключа, при ревизиях, связанных со сменой должностных  лиц, ответственных за сохранность  ценностей, а также при ревизиях и проверках, проводимых по поручению вышестоящей организации. В этих случаях должностные лица, ответственные за сохранность ценностей, составляют и подписывают акт, указывая причины изъятия. Акт приобщается к внебалансовому расходному ордеру.

      В рабочее время двери кабин  операционных касс должны быть закрыты  на ключ. Вовремя осуществления кассовых операций запрещается оставлять  кляч в скважинах замков кладовых ценностей, секций, шкафов, ячеек и  индивидуальных средств хранения. Кассирам запрещается при временных отлучках с рабочего места оставлять в  открытом виде деньги, кассовые документы, штампы, клише, пломбиры и ключи от индивидуальных средств хранения. Собственные  деньги кассиров, верхняя одежда, пища и другие предметы должны храниться  в специально отведённой комнате  или шкафах, расположенных в кассовом узле, но вне помещения кассы⁷.

      Кассиры приходных и расходных касс снабжаются образцами подписей операционных работников, уполномоченных подписывать приходные  и расходные кассовые документы, а операционные работники, связанные  с оформлением приходно-расходных  документов, - образцами подписей кассиров указанных касс. Образцы заверяются образцами подписей начальника расчётно-кассового  центра и главного бухгалтера и скрепляются  гербовой печатью. Контроль за своевременной  передачей образцов подписей соответствующим  работникам и их изъятие при аннулировании  осуществляется главным бухгалтером  расчётно-кассового центра.

      Передача  приходных и расходных кассовых документов между кассовыми и  операционными работниками производится внутренним порядком. У операционных касс на видном месте помещается объявление о том, что образцы банкнот находятся у заведующего кассой (начальника отдела кассовых операций) и по желанию клиента могут быть представлены ему на обозрение. Образцы банкнот учитываются на счёте № 91202 “Разные ценности и документы” по номиналу и в нерабочее время хранятся в кладовой⁸.

1.4. Организация работы расходных и приходных касс

      Для выдачи наличных денег клиентам в  расчётно-кассовых центрах организуются расходные кассы.

      Для совершения расходных операций заведующий кассой выдаёт кассирам расходных касс под отчёт необходимые суммы  денег под расписку в книге 0482155.

      Кассир  расходной кассы принимает от заведующего кассой полные и неполные пачки по надписям на накладных с проверкой количества корешков, отдельные корешки полистным пересчётом. Монета принимается по надписям на ярлыках на мешках.

      Если  кассир производил накануне предварительную  подготовку денег для выдачи клиентам, то он принимает от заведующего кассой упакованную им денежную наличность по надписям на ярлыках, прикреплённых  к мешкам, с проверкой их целости, правильности упаковки, чёткости оттиска  пломбиров и соответствия сумм, указанных  в расходных документах и на ярлыках. Полученную сумму денег кассир записывает в книгу 0482155.

      После выдачи денег кассирам заведующий кассой проверяет соответствие фактического остатка денег в оборотной  кассе с учётом выданных сумм данным книги 0482120 по счёту № 20201 “Касса”  на начало дня.

      Представитель клиента предъявляет денежный чек  операционному работнику, который  после соответствующей проверки записывает сумму чека в кассовый журнал и выдаёт лицу, получающему  деньги, контрольную марку от денежного  чека для предъявления в кассу.

      Получив денежный чек, кассир обязан:

• проверить надписи должностных лиц расчётно-кассового центра, оформивших и проверивших денежный чек, и тождественность этих подписей имеющимся образцам;
• сличить сумму, проставленную в денежном чеке цифрами с суммой, указанной прописью;
• проверить наличие на денежном чеке расписки получателя в получении денег и данных его паспорта или удостоверения личности;
• подготовить сумму денег, подлежащую выдаче, с отражением её на контрольной ленте калькулятора;
• вызвать получателя денег по номеру чека и спросить сумму получаемых денег;
• сверить номер контрольной марки, предъявляемой в кассу, с номером на денежном чеке и приклеить к нему контрольную марку;
• повторно просчитать подготовленную к выдаче сумму денег в присутствии клиента;
• спросить получателя, будет ли он полистно пересчитывать в расчётно-кассовом центре получаемую сумму денег;
• выдать деньги получателю и подписать чек.

      Клиент  имеет право в помещении для  пересчёта денег пересчитать  полистно банкноты, упакованные в  полные и неполные пачки, и по кружкам  монету, упакованную в мешки. При  желании клиента пересчитать  получаемую сумму денег, пломбы (части  оттисков клише) с пачек банкнот или мешков с монетой кассиром расходной кассы не снимаются. Доставка денег в помещение для пересчёта денег клиентами и их пересчёт осуществляется под контролем одного из кассовых работников расчётно-кассового центра.