Звіт з практики в Ощадбанку

За строками використання коштів депозити поділяються на депозити до запитання  та депозити на визначений строк(строкові).

Депозити до запитання – це кошти, що перебувають на поточних і бюджетних рахунках , на кореспондентських рахунках комерційних банків і використовуються власниками залежно від потреби в цих коштах.

Депозити на визначений строк – це кошти , що зберігаються на окремих депозитних рахунках у банку протягом установленого строку ,який визначається договором при відкритті цих рахунків. Строковими депозитами є також кошти, що отриманні від інших комерційних банків як депозит (вклад) на конкретний строк.

Кошти на депозитні рахунки фізичних осіб можуть бути внесені готівкою, перераховані з власного вкладного  або поточного рахунків, відкритих  в установі банку або в іншому банку.

Установа банку гарантує депоненту  таємницю за депозитним рахунком. Без  згоди депонента довідки третім особам щодо рахунку можуть бути надані лише у випадках, передбачених чинним законодавством України.

За отриманими коштами на депозитні  рахунки залежно від виду депозитної операції та депонентів банку видається  підтвердний документ , яким може бути :

• для банків–депозитний договір;
• для суб’єктів господарської діяльності–корпоративна пластикова картка і депозитний договір або тільки депозитний договір;
• для фізичних осіб-ощадна книжка, пластикова картка і депозитний договір або тільки депозитний договір.

Ощадна книжка та пластикова картка – бланки суворої звітності, які обліковуються за позабалансовим рахунком 9821 «Бланки суворої звітності» на відповідних аналітичних рахунках і при їх видачі списуються з позабалансу .

Розроблені банком операційні процедури  документального оформлення і відкриття  депозитних рахунків відповідно до їх економічної сутності, схеми документообороту, безпомилкового їх відображення в обліку забезпечують виконання функцій  бухгалтерського контролю депозитних операцій банку та отримання достовірної фінансово–статистичної звітності.

При організації обліку депозитних операцій необхідно враховувати, що у разі відкриття (закриття) або зміни номерів депозитних рахунків клієнтів    (суб’єктів господарської діяльності), крім рахунків офіційних представництв, установа банку зобов’язана повідомити про це податковий орган за місцем реєстрації власника рахунку протягом трьох робочих днів з дня відкриття або закриття рахунку ( включаючи день відкриття або закриття).

У 2012 році банк залучав кошти фізичних осіб на строкові вклади в національній та іноземних валютах на зручних та вигідних умовах зберігання коштів а саме на вклади:

 «Депозитний» з гнучкою системою відсоткових ставок залежно від строку розміщення вкладу;

 «Накопичувальний» з правом поповнення додатковими внесками;

 «Новий відсоток», особливістю якого є процентна ставка, яка зростає щоквартально;

 «Комбінований» з можливістю разового вилучення коштів у повному обсязі без зміни процентної ставки;

 «Строковий пенсійний» на особливих умовах: з можливістю поповнення та підвищеною процентною ставкою;

 «Динамічний», при пролонгації якого процентна ставка за вкладами у національній валюті збільшується на 0,5 процентного пункту.

Найбільша сума заощаджень населення  залучена на вклад «Депозитний» –8 792 403 тис. грн. Приріст за звітний рік за зазначеним вкладом склав 1 962 104 тис. грн.

Кошти фізичних осіб залучались також на вклад на вимогу «Пенсійній + » із можливістю вилучення коштів з рахунку на першу вимогу вкладника без втрати процентів та на поточні рахунки в національній та іноземних валютах(в т. ч. за вкладом «Пенсійний»).

Вищезазначені вклади орієнтовані  на людей з різним рівнем достатку та різними можливостями управління заощадженнями. Умови цих вкладів достатньо гнучкі: передбачені поповнення та зняття коштів, капіталізація відсотків, пролонгація та автопролонгація, а також  збільшення процентної ставки протягом дії договору. [6, c.47–49]

2. Управління фінансово–економічною підсистемою

Операції  банку із забезпечення фінансової стійкості

Основним інформаційним джерелом для здійснення аналізу є баланс комерційного банку.

Бухгалтерський баланс – це звіт про фінансовий стан банку, який відображає його активи, пасиви та власний капітал у грошовому виразі на певну дату.

Банк є платоспроможним, якщо величина його власного капіталу більша, ніж 0. Неплатоспроможний банк – це такий банк, який має нульову чи негативну величину власного капіталу.

Іншими документами, які відносяться  до звітності банку належать:

• звіт прибутків та збитків; 
• звіт про зміни у власному капіталі;
• звіт про рух грошових засобів.

Банківські доходи і витрати поділяються на:

• відсоткові;
• комісійні;
• торгові;
• інші банківські та небанківські операційні доходи і витрати.

Загальні доходи АТ «Ощадбанк» на 2010 рік склали 126387 тис.грн., що на 20% перевищують доходи 2009 року, в т.ч. процентний дохід становив 234608 тис.грн. (або 65% від загальних доходів), комісійний дохід – 26624 тис.грн. (24%), торговельний дохід – 3481 тис.грн. (4,5%), дохід у вигляді дивідендів – 1613 тис.грн. (1,5%), інший дохід – 6911 тис.грн. (5%).

Рис.1.3.2.1 Структура доходів АТ «Ощадбанк» у 2010 році

Загалом зростання доходів у 2010 році перевищувало зростання витрат за даний період.

Обсяг витрат, понесених АТ «Ощадбанк» на 2010 рік склав 120705 тис.грн., що на 46% перевищують витрати 2009 року. Структура витрат у 2010 році не зазнала суттєвих змін та є наступною: процентні витрати становили 145388тис.грн. (59%), комісійні витрати – 1462 тис.грн. (1,6%), інші витрати – 6862 тис.грн. (5,5%), загальні адміністративні витрати – 26743 тис.грн. (29%), витрати на податок на прибуток – 6828 тис.грн. (4,9%).

Рис.1.3.2.2 Структура витрат АТ «Ощадбанк» у 2010 році

Протягом 2008–2011 років витрати АТ «Ощадбанк» стрімко зростали, проте доходи при цьому перевищували їх і це свідчить про те, що банк успішно функціонує і прибуток з кожним роком також збільшується.

Розглянемо динаміку фінансових результатів АТ «Ощадбанк» протягом 2008–2011 рр., як змінювався прибуток, дохід та витрати за таблицею 1.

Отже, на протязі 2008–2011 рр. дохід та витрати постійно зростали, проте прибуток у 2009 році зменшився порівняно з 2008 роком і становив 11695 тис.грн., а в 2010 та 2011 роках він знову зріс.

Показники	За 2008 рік	За 2009рік	За 2010 рік	За 2011 рік
Дохід, тис.грн.	65703	105164	126387	2467076
Витрати, тис.грн.	64985	100254	120705	2160453
Прибуток,тис.грн.	14309	11695	16405	306623

 

 

 

 

 

Таблиця 1.3.2.1 Динаміка фінансових результатів АТ «Ощадбанк» протягом 2008–2011 рр.

Щодо результатів діяльності АТ «Ощадбанк» за 2011 рік, то власний капітал АТ «Ощадбанк» за рахунок поповнення статутного капіталу акціонером банку – державою та прибутку, отриманого банком за минулий рік, збільшився на 13,2 млрд. грн. і досягнув 15,5 млрд. грн.

Залучені банком кошти клієнтів зросли на 2,3 млрд. грн. і склали 16,0 млрд. грн., з яких кошти фізичних осіб становили 12,4 млрд. грн., або 77,5 %, та кошти юридичних осіб–3,6 млрд. грн., або 22,5 %.

Обсяг залучених банком строкових  депозитів фізичних осіб зріс на 61%, або на 2,4 млрд. грн.

Кошти юридичних осіб зросли на 0,8 млрд. грн., з них кошти на вимогу–на 0,6 млрд. грн.

За результатами діяльності операційний  дохід склав 2,4 млрд. грн., що на 63 % перевищує  рівень 2010 року.

Чистий процентний дохід банку  становив 1,5 млрд. грн., що на 73 % більше, ніж за 2010 рік. Аналогічно чистий комісійний дохід склав 643 млн. грн., що на 35 % більше обсягу 2010 року.

Торговельний дохід збільшився у 2 рази порівняно з 2010 роком та склав 146 млн. грн.

Чистий прибуток, отриманий банком, становив 306 млн. грн., що в 1,5 р. більше, ніж у 2010 році.

Станом на 01.01.2011 обсяг чистих активів  склав 57,8 млрд. грн.[11]

 Оцінка ліквідності банку

Успішний  розвиток  і  надійність  банківської  системи  в  умовах  ринкової економіки багато в чому залежать від постановки в банках аналітичної роботи, яка дає можливість реально і всебічно оцінювати  досягнуті результати діяльності  банків,  виявляти  їх  сильні  та  слабкі  сторони,  визначати  конкретні  шляхи розв’язання  проблем, що виникають. Аналіз діяльності банку є основою ефективного  управління ним, вихідною базою прийняття  управлінських рішень.

Аналіз  ліквідності  дозволяє  виявити  потенційні  й  реальні  тенденції,  що свідчать про погіршення ліквідності балансу банку, провести аналіз факторів, що викликали розвиток негативних тенденцій, і вжити відповідних  заходів по коректуванню ситуації. [10, c. 55]

Проаналізувавши структуру активів і пасивів АТ «Ощадбанк». У таблиці 1.3.2.2 відображена структура та динаміка активів банку за рівнем ліквідності. Для цієї цілі для аналізу виділили такі групи активів за  ступенем ліквідності: первинні резерви включають грошові кошти та їх еквіваленти, кошти в інших банках; вторинні – цінні папери в портфелі банку на продаж; ліквідні активи – кредити та заборгованість клієнтів, цінні папери в портфелі банку на продаж; низьколіквідні активи – сумнівну та безнадійну заборгованість,основні засоби та нематеріальні активи, інші фінансові активи.

Таблиця 1.3.2.2 Активи АТ «Ощадбанк»  за рівнем ліквідності у період з 01.01.09 по 01.01.11

Первинні резерви на 01.01.09 складають 5989893 тис. грн., на 01.01.10 –6306253 тис. грн., на 01.01.11 – 5736422 тис. грн., їх доля у загальній структурі активів на зазначені дати 9,27%, 10,06% та 9,73% відповідно. Тобто ми бачимо, що динаміка долі цієї група активів незначно коливається районі 9-10 відсотків загальних активів.

Група вторинних резервів за аналізований період значно змінилась: зросла порівняно  з 01.01.09 на 4339401 тис. грн. в абсолютному значенні, таким чином на 01.01.11 її частка в активах склала 20,49%. 

Ліквідні активи займають найбільшу  питому вагу в структурі активів. На звітну дату вона склали 63,44%  загальних  активів або 37392941 тис. грн. у абсолютному виразі. Як видно з таблиці 1.3.2.2, їх доля знизилась майже на 10% (на 01.01.09 вони займали 73,59% активів банку). Це може пояснено збільшенням долі вторинних резервів у цей період.

Вага низько ліквідних активів  за період з 01.01.09 по 01.01.11 майже не змінюється і знаходиться на рівні 6,33%.

Можна зробити висновок, що у структурі  активів АТ «Ощадбанк» переважну  частку складають високоліквідні і  ліквідні активи, за аналізований період доля високоліквідних активів значно збільшилась. Таким чином структура  активів з погляду ліквідності  банку є прийнятною і не оказує суттєвого тиску на банківську ліквідність. 

Далі проаналізуємо структуру  пасивів АТ «Ощадбанк». Для цього виділимо дві групи пасивів: на вимогу та строкові. Динаміка та структура ресурсів банку з точки зору їх мінливості представлена у таблиці 1.3.2.3.  

Таблиця 1.3.2.3 Динаміка  і  структура  пасиву  АТ  «Ощадбанк»  у  період  з 01.01.09 по 01.01.11

Наведені у таблиці  данні свідчать про те, що структура ресурсної бази банку за аналізуємий період розподілена приблизно у рівних пропорціях: питома вага коштів на вимогу в структурі пасивів на 01.01.09 дорівнює 49,34%, а строкових коштів – 50,66%. На 01.01.11 структура пасивів змінюється в сторону збільшення коштів на вимогу і їх вага складає 51,14%, а строкові кошти займають 48,86% пасиву. З погляду ліквідності це є негативною тенденцією, адже вилучення коштів на вимогу значно впливає на її рівень. [11]

Наступним  етапом  аналізу  ліквідності  банку  є  розрахунок  коефіцієнтів ліквідності. Він надає дані, що повинні  бути враховані як при складанні  короткострокових  рекомендацій  щодо  підтримки  ліквідності,  так  і  при  виробленні глобальної стратегії діяльності банку. Метод розрахунку коефіцієнтів дозволяє виявити кількісний взаємозв'язок між різними статтями, розділами або групами статей балансу.