Звіт з практики в Ощадбанку

Службу бухгалтерського обліку Банку очолює головний бухгалтер, який призначається на посаду та звільняється з посади наказом голови правління  Банку після прийняття відповідної  постанови правління Банку та згідно з письмовою згодою Національного  банку України.

У ТВБВ підрозділ відповідальний за ведення бухгалтерського обліку операцій очолює начальник служби бухгалтерського  обліку. Начальник служби бухгалтерського  обліку ТВБВ забезпечує:

• дотримання єдиних методологічних засад та правил бухгалтерського обліку для банківських та інших операцій;
• контроль за систематичним та правильним відображенням всіх операцій в регістрах бухгалтерського обліку на підставі первинних документів, які здійснюються в ТВБВ та підзвітних йому ТВБВ;
• здійснення вивіряння операцій підзвітних ТВБВ та введення їх в автоматизовану банківську систему;
• контроль за своєчасним отриманням та реєстрації щоденної звітності від операційної частини ТВБВ та підзвітних йому ТВБВ.
• На начальника служби бухгалтерського обліку ТВБВ не можуть покладатися обов’язки керівника ТВБВ (типів I, I-А, II, II-А) за тимчасової його відсутності.

Конкретні завдання, функції, обов’язки  і відповідальність працівників  служби бухгалтерського обліку визначаються посадовою інструкцією, окремі функції (завдання) – наказом (розпорядженням) керівника установи Банку. [8, c. 32–35]

Посадова інструкція на кожного  відповідального працівника складається  та затверджується відповідно до вимог  Положення про посадову (робочу) інструкцію працівника АТ «Ощадбанк», затвердженого постановою правління від 04.10.2004 № 116 (із змінами і доповненнями).  Кожний відповідальний працівник ознайомлюється зі своєю посадовою інструкцією під розпис та отримує другий примірник інструкції для виконання своїх обов’язків.

Відображення в бухгалтерському  обліку операцій можуть виконувати працівники іншого структурного підрозділу установи Банку, якщо це передбачено їх посадовими інструкціями, крім працівників, які здійснюють операції з приймання/відправлення електронних платіжних документів по системі електронних платежів.

Всі працівники, які виконують операції з бухгалтерського обліку, функціонально  підпорядковуються головному бухгалтеру Банку, філії Банку або начальнику служби бухгалтерського обліку ТВБВ, що зазначається в їх посадових інструкціях. На них покладаються основні функції  служби бухгалтерського обліку в  частині їх повноважень, а саме: якісне і своєчасне відображення всіх операцій за відповідними аналітичними рахунками; дотримання встановлених правил технології обробки облікової інформації; здійснення попереднього, поточного контролю за правильністю відображення операцій за бухгалтерськими рахунками, звірка даних аналітичного і синтетичного обліку за рахунками, за якими проведена  операція.

Основними завданнями відділу є:

• забезпечення чіткої організації бухгалтерського обліку, звітності, контролю, розрахунків з підприємствами, установами, банками і бюджетом; впровадження прогресивних форм і методів ведення первинного та бухгалтерського обліку;
• забезпечення збереження державних коштів, якісне і своєчасне складання бухгалтерської звітності ТВБВ, філії;
• взаємодія з іншими  підрозділами банку з питань організації бухгалтерського обліку.

Організаційна структура відділу  бухгалтерського обліку, звітності  та контролю обумовлена функціями, які  покладено на відділ цим Положенням.

До складу відділу бухгалтерського  обліку, звітності та контролю входять: головний бухгалтер філії, який призначається  на посаду за погодженням  у встановленому  Національним банком України порядку, заступник головного бухгалтера, 2 провідних бухгалтера та інші посадові особи відповідно до штатного розпису філії (рисунок 1.2.2)[11]

Рис. 1.2.2 Структура відділу бухгалтерсьго обліку представлена

Детально з положенням про відділ бухгалтерського обліку можна ознайомитись у Додатку Б.

 

 

 

3. Аналіз діяльності підприємства 
1. Кредитно–депозитні операції

Серед різноманітних банківських  операцій і послуг, що здійснює Ощадбанк, значне місце займають кредитні операції. Ощадбанк пропонує кредитні продукти призначені для різних категорій клієнтів з урахуванням специфіки їхньої діяльності.

Кредитування можна здійснювати у формі:

• разового кредиту;
• кредитної лінії (відновлювальної, невідновлювальної, мультивалютної);
• овердрафту;
• факторингу.

Банк пропонує вигідні умови  кредитування, оперативне вирішення  питань, зручні схеми погашення, гнучкий  підхід до виду забезпечення. Кредитування проводиться як в національній, так і в іноземній валютах.

Потенційному позичальнику–фізичній особі необхідно:

• бути резидентом України;
• мати достатнє для здійснення виплат по кредиту та відсотках співвідношення доходів та витрат.

Погашення кредиту здійснюється клієнтом щомісяця рівними частинами або ануїтетними платежами. Відсотки нараховуються на залишок кредиту, погашаються щомісяця. Банк надає можливість дострокового повернення кредиту.

Для одержання кредитів позичальник  надає документи:

• заяву встановленого зразка;
• анкету позичальника;
• паспорт громадянина України;
• довідку про присвоєння ідентифікаційного коду;
• довідку з місця роботи про посаду і доходи, отримані позичальником протягом останніх шести місяців.

Якщо кредит надається  під заставу – позичальник надає документи про право власності на заставлене майно.

АТ «Ощадбанк» входить до числа лідерів серед українських банків, які надають кредити підприємствам багатьох галузей економіки України –агропромислового комплексу, торгівлі і громадського харчування, машинобудування, будівництва, ПЕК, переробної та ін.

Ощадбанк пропонує своїм клієнтам–юридичним особам кредити як у національній, так і іноземній валютах на такі цілі:

• овердрафт;
• поповнення обігових коштів;
• придбання нових транспортних засобів та/або сільгосптехніки;
• здійснення капітальних витрат (обладнання, модернізація, ремонт тощо);
• погашення заборгованості за кредитами, отриманими в інших банках (рефінансування);
• кредит під заставу депозиту;
• реалізація інвестиційних проектів.

АТ «Ощадбанк» надає кредити всім кредитоспроможним суб’єктам підприємницької діяльності, включаючи суб’єкти малого підприємництва без статусу юридичної особи, незалежно від їх галузевої належності, форми власності, а також органам державного управління за умови наявності у них правових підстав для отримання кредиту та реальних джерел своєчасного повернення кредиту і сплати відсотків за користування ним.

Потенційний позичальник має задовольняти таким вимогам:

• мати поточний рахунок в Ощадбанку;
• надати кредитну заявку;
• надати пакет документів.

Надати в заставу нерухоме або  рухоме майно з виконаною попередньо незалежною експертною оцінкою, а в  разі відсутності власного майна – майнове та/або фінансове поручництво іншої компанії.[7, c.102]

Якщо банк визнає позичальника платоспроможним, між ними укладається кредитний  договір

Розмір процентної ставки встановлюється залежно від фінансового стану позичальника, наданого забезпечення та строку користування кредитом. Мінімальний розмір процентних ставок встановлено такий:

Валюта	% річних
гривня	Від 19%
долар США	від 12,1%
євро	від 11,3%

Таблиця 1.3.1.1 Мінімальний розмір процентних ставок

Овердрафт – це можливість здійснення платежів при відсутності або недостатності коштів на поточному рахунку.

В банку передбачені овердрафти як в національній, так і в іноземній  валюті. Ліміти по овердрафтам можуть бути: у розмірі 25%–30% від середньомісячних надходжень на рахунок клієнта; під інкасовану виручку в розмірі 60% від середньомісячних надходжень від інкасації; 90% від середньоденних надходжень від інкасації. Процентні ставки за овердрафтом від 16% річних в національній валюті.

Для того щоб зменшити ризик неповернення кредиту банк щомісяця переглядає ліміт  овердрафту, а також встановлюється максимальний строк безперервного користування овердрафтом – 30 днів.

Для відкриття клієнтом овердрафту йому достатньо мати відкритий поточний рахунок не менше одного місяця. Клієнт подає заяву на отримання овердрафту і протягом 3 робочих днів банк, на підставі проведеного аналізу кредитоспроможності клієнта, приймає рішення. Застава не вимагається.

Погашення овердрафту, процентів, комісій  проводиться банком автоматично  за рахунок надходжень на поточний рахунок.

Факторинг – це інструмент ефективного управління дебіторською заборгованістю для компаній, які реалізують продукцію з відстрочкою платежу.

Факторинг надає можливість трансформувати дебіторську заборгованість в грошові кошти і, як результат, ліквідувати дефіцит обігових коштів та досягти балансу грошових потоків. Розмір фінансування під відступлення права грошової вимоги досягає 80% від суми поставки продукції.[2, c.136]

Ощадбанк надає факторингові послуги, а саме: адміністрування дебіторської заборгованості, інформаційно-аналітичне забезпечення, консультаційні послуги постачальникам, які:

• мають поточний рахунок в Ощадбанку:
• динамічно розвиваються;
• здійснюють регулярні поставки ліквідних товарів (робіт, послуг), що користуються стабільним попитом на ринку, з відстрочкою платежу строком від 5 до 60 днів;
• мають не менше 5–ти постійних платоспроможних покупців;
• мають регулярні надходження грошових коштів на поточні рахунки.

Станом на 01.01.2013 кредитний портфель фізичних осіб (з урахуванням позабалансових зобов’язань) становив 4 461 117 тис. грн., у т.ч. сума позабалансових  зобов`язань  з  кредитування  фізичних  осіб  складала                      497 175 тис. грн.

Сума іпотечних кредитів становить 2 598 090 тис. грн., або 65,5% кредитного портфеля фізичних осіб, кредити на купівлю транспортних засобів становлять 439 446 тис. грн. або 11,1%, заборгованість за кредитами під платіжні картки

(БПК) становить 464 527 тис. грн., або 11,7% кредитного портфеля фізичних осіб

Залишки заощаджень фізичних осіб в  установах банку зросли за 2012 рік на 4 460 521 тис. грн. і становили на 1 січня 2013 року 29 167 102 тис. грн. При цьому в національній валюті вклади збільшилися на 2 119 906 тис. грн. до рівня 22 848 309 тис. грн., а в іноземних валютах зросли на 2 340 615 тис. грн. до 6 318 791 тис. грн.

Залишки коштів на вимогу фізичних осіб з початку року збільшились на  1 034 060 тис. грн. і на 01.01.2013 р. становили 10 329 053 тис. грн., а строкових — відповідно на 3 426 461 тис. грн. і становили 18 838 049 тис. грн.(рисунок 1.3.2.1) [11]

Рис.1.3.1.1 Залишки заощаджень населення у АТ «Ощадбанк»

Депозит(вклад) – це кошти у готівковій та безготівковій формі, що надаються фізичними та юридичними особами у розпорядження банку на певний строк , під проценти та оформляються відповідним договором.

При організації обліку депозитних операцій необхідно враховувати, що за категоріями депонентів депозити поділяються на :

• депозити банків;
• депозити бюджету та позабюджетних фондів України;
• депозити суб’єктів господарської діяльності;
• депозити фізичних осіб.

Депозитні операції банку поділяються  на активні й пасивні.

Активними депозитними операціями для банку вважаються операції з  розміщення ним коштів на депозит , а пасивними депозитними операціями-операції із залучення банком коштів на депозит.

При організації роботи за депозитними  операціями банком розробляється порядок  оформлення таких операцій первинними документами, одним з яких є депозитний договір, що засвідчує право установи банку користуватися коштами, залученими від клієнтів , та право вкладників отримати в чітко визначений строк суму депозиту і проценти за його користування.

Вкладник має право відкрити в установі банку будь–яку кількість депозитних рахунків, які призначені для обліку коштів, унесених на визначений у договорі строк.