Валовая прибыль предприятия общественного питания

 

Доход ООО «Экспресс» за отчетный период составил 2372 тыс. руб., который выше прошлого на 22,5% (табл.2.2).

Основным видом доходов предприятий общественного питания является доход от обычных видов деятельности, в торговле - от реализации товаров: это сумма реализованных торговых надбавок, представленная таким показателем, как валовая прибыль. В прошлом и отчетном году ООО «Экспресс» свой доход получило в большей степени за счет валовой прибыли, в результате осуществления обычного вида деятельности.

Валовая прибыль ООО «Экспресс» за отчетный период составила 2357 тыс. руб., что выше прошлого года на 438 тыс. руб. или 22,8%. Ее доля в доходах предприятия в отчетном составила 99,4% выше прошлого года на 0,3%. Остальная часть доходов предприятия получена за счет прочих доходов в сумме 15 тыс. руб., ниже прошлого года на 16,7%. Рост доходов оценивает работу предприятия положительно.

Произведем анализ динамики валовой прибыли ООО «Экспресс» за 2009-2013г.г. (табл.2.3).

 

 

Таблица 2.3 Анализ динамики валовой прибыли ООО «Экспресс» за 2009-2013г.г.

Показатели	Единицы измерения	Годы					Темп изменения к 2008-му году, %
		2009	2010	2011	2012	2013
А	Б	1	2	3	4	5	6
Оборот розничной общественного питания	тыс. руб.	8340	6998	7811	9011	11334	135,9
Уровень торговой надбавки	%	25,9	27,9	27,6	27,1	26,3	х
Валовая прибыль: - сумма	тыс. руб.	1718	1526	1687	1919	2357	137,2
- уровень	%	20,6	21,8	21,6	21,3	20,8	х

 

За пять лет оборот розничной общественного питания ООО «Экспресс» вырос на 35,9%, а сумма валовой прибыли на 37,2%. Данная динамика оценивается положительно, т.к. рост валовой прибыли выше роста оборота розничной общественного питания. Однако при этом наблюдается пиковый уровень валовой прибыли лишь в 2011 году (21,8%), в 2013 году произошло снижение уровня на 1,7%, по сравнению с 2011г. за счет снижения уровня торговой надбавки на 1,7%. Но если сравнивать уровень валовой прибыли 2009 г. и 2013г., то наблюдается его увеличение на 0,2%, за счет роста торговой наценки на 0,4%. С одной стороны снижение уровня валовой прибыли приводит к потере части ее суммы, с другой стороны ООО «Экспресс» за этот период предоставляло целую серию скидок и распродаж, которые помогли увеличить оборачиваемость оборотных средств и оборот розничной общественного питания, тем самым увеличив сумму валовой прибыли за пять лет почти в 1,4 раза, что оценивается положительно.

Данные таблицы 10 позволяют сделать вывод, что рост валовой прибыли ООО «Экспресс» в отчетном году произошло за счет увеличения оборота розничной общественного питания. Данная динамика оценивается положительно. Валовая прибыль отчетного года увеличилась меньшими темпами роста (22,8%), чем реализация (25,8%), что снизило эффективность работы предприятия.

 

Таблица 2.4. Анализ валовой прибыли ООО «Экспресс» 2012-2013г.г.

 

Рассчитанные показатели по факторному анализу валовой прибыли торгового предприятия обобщим в табл. 2.6.

Таблица 2.6. Сводная таблица влияния факторов на сумму и уровень  валовой прибыли торгового предприятия, тыс. руб.

Факторы	Влияние на сумму валовой прибыли
	расчет	сумма, тыс. руб.
Изменение объема оборота розничной общественного питания		494,8
Изменение уровня валовой прибыли:		-56,7
в том числе за счет изменения структуры оборота розничной общественного питания		12,9
Всего влияния	∆ВП(ТО)+ ∆ВП(Увп)	438,1

 

Как видно по данным табл. 2.6, наибольшее влияние на увеличение валовой прибыли за анализируемый период оказал рост объема реализации: за счет данного фактора сумма валовой прибыли увеличилась на 494,8 тыс. руб.

Отрицательное влияние на динамику суммы реализованных торговых надбавок оказал уровень валовой прибыли: его снижение на 0,5 % обусловил снижение суммы валовой прибыли на 56,7 тыс. руб. Данное изменение произошло по причине снижения доли отдельных групп товаров в обороте.

Увеличение в структуре оборота розничной общественного питания доли товарных групп с более высоким уровнем торговых надбавок (стекло, оборудование и  инструменты для строительно-монтажных работ, садово-огородничий инвентарь) обеспечило рост среднего уровня валовой прибыли на 0,114 %, что в сумме составило 12,9 тыс. руб.

Таким образом, основное влияние на увеличение суммы валовой прибыли в отчетном году оказал интенсивный фактор – рост объема оборота розничной общественного питания, а не рост уровня торговых надбавок, что положительно характеризует деятельность торгового предприятия. Увеличение уровня торговых надбавок по отдельным товарным группам в связи с проведенной оценкой конкурентного окружения предприятия в области ценовой политики увеличило валовую прибыль предприятия. Отрицательное влияние на снижение суммы валовой прибыли оказал падение среднего уровня валовой прибыли.

На основании проведенного анализа основных показателей торгово-хозяйственной деятельности, оборота розничной общественного питания и валовой прибыли ООО «Экспресс» в следующем разделе курсовой работы произведем планирование валовой прибыли, на основе плановой величины оборота розничной общественного питания на 2013 год, а так же выявим перспективы ее роста.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3. ПЛАНИРОВАНИЕ ВАЛОВОЙ  ПРИБЫЛИ ООО «ЭКСПРЕСС»

 

Наиболее точным методом планирования дохода от обычной деятельности, т. е. валовой прибыли, является метод технико-экономических расчетов. Для этого сумма валовой прибыли на планируемый период ООО «Экспресс» рассчитываем исходя из планируемой структуры оборота розничной общественного питания и определенных предприятием уровней торговых надбавок  по каждой товарной группе .

Генеральный директор ООО «Экспресс» планирует незначительно снизить уровень торговой надбавки на стекло до 26%, чтобы получить уровень валовой прибыли до 20,6%. Из-за удорожания древесины и изделий древесины предполагается снижение торговой надбавки на 3,9%, в связи с чем уровень валовой прибыли на эту группу товара составит 23,1%. Так же получение накопительной скидки у оптовых поставщиков на такие товары, как сантехника теплоизоляционные материалы, изделия из проволоки, электроды, сетки, кровельные материалы.

В результате ООО «Экспресс» получит уровень прибыли выше отчетного года на 0,3%, что является незначительным изменением и в то же время это дает предприятию возможность, за счет отработанных связей с поставщиками увеличить валовую прибыль.

Таблица 3.1. Планирование валовой прибыли ООО «Экспресс» на 2014 г. методом технико-экономических расчетов

Товарные группы	Структура оборота розничной общественного питания будущий год,%	План оборота розничной общественного питания на 2014год. , тыс. руб.	Средний уровень планируемой торговой надбавки на будущий год,%	Планируемая сумма валовой прибыли, тыс. руб.	Планируемый уровень валовой прибыли,%
А	1	2	3	4	5
1.  Скобяные изделия	5,8	793,4	25	158,7	20,0
2.  Древесина, изделия из древесины	10	1368,0	30	315,7	23,1
3.  Столярные и плотницкие изделия	3,4	465,1	26	96,0	20,6
4.  Стекло	5,5	752,4	26	155,3	20,6
5.  Цемент, известь, штукатурка, гипс.	14,9	2038,3	26	420,6	20,6
6.  Оборудование и  инструменты для строительно-монтажных работ	11,8	1614,2	26	333,1	20,6
7.  Краски, лаки , мастика и аналогичные покрытия	4,6	629,3	27	133,8	21,3
8.  Металлопродукция прочая	3,9	533,5	25	106,7	20,0
9.  Изделия из проволоки: электроды, сетки и др.	2	273,6	30	63,1	23,1
10.  Замазки, герметики и прочие композиции	1,1	150,5	22	27,1	18,0
11.    Электрооборудование прочее и его детали	5,9	807,1	25	161,4	20,0
12.   Садово-огородничий инвентарь	3,7	506,2	27	107,6	21,3
13.  Сантехника	15,6	2134,1	30	492,5	23,1
14.  Кровельные материалы	11	1504,8	25	301,0	20,0
15.  Теплоизоляционные материалы	1,1	150,5	30	34,7	23,1
Итого	100	13680,0	26,7	2880,0	21,1

 

В результате ООО «Экспресс» получит сумму валовой прибыли 2880 тыс. руб.

Достаточно широко используются при планировании доходов торгового предприятия экономико-статистические методы, в частности метод выравнивания динамического ряда по скользящей средней. Суть данного метода заключается в построении динамического ряда уровней реализованных торговых надбавок за ряд лет и их выравнивание по скользящей средней. При этом каждому значению уровня реализованных торговых надбавок присваивается условное обозначение “К” (табл. 3.2).

Таблица 3.2. Выравнивание уровня валовой прибыли за ряд лет по скользящей средней

Периоды	Уровень реализованной торговой надбавки	Условное обозначение	Выравнивание показателей по скользящей средней, %
2009	20,6	К1
2010	21,8	К2
2011	21,9	К3
2012	21,3	К4
2013	20,8	К5

После выравнивания динамического ряда по скользящей средней находится среднее изменение уровня реализованных торговых надбавок за анализируемый период (∆К):

 и рассчитывается планируемый уровень реализованных торговых надбавок по формуле .

Тогда планируемая сумма валовой прибыли на будущий год будет определена по следующей формуле:

.

Данный метод для динамического ряда уровня валовой прибыли ООО «Экспресс» не рекомендуется использовать, т.к. он имеет отрицательную тенденцию.

Осуществим планирование валовой прибыли торгового предприятия расчетно-аналитическим методом. Для этого рассчитаем первоначально средний уровень реализуемой торговой наценки ООО «Экспресс» на будущий год, используя данные табл.20.

  Определим сумму валовой прибыли в будущем году:

Результаты расчета плановой величины валовой прибыли расчетно-аналитическим методом занесем в табл. 3.3.

 

 

Таблица 3.3. Планирование валовой прибыли ООО «Экспресс» на 2014г. расчетно-аналитическим методом

Показатели	Ед. измерения	Годы						Темп изменения к 2009-му году, %
		2009 год	2010 год	2011 год	2012 год	2013 год	2014 год
А	Б	1	2	3	4	5	6	7
Оборот розничной общественного питания	тыс. руб.	8340	6998	7811	9011	11334	13680	335,7
Уровень торговой надбавки	%	25,9	27,9	27,6	27,1	26,3	26,3	х
Валовая прибыль:		1718	1526	1687	1919	2357	2840	338,4
- сумма	тыс. руб.
- уровень	%	20,6	21,8	21,6	21,3	20,8	20,8	х

 

В таблице 3.4 сведем сумму валовой прибыли, запланированную разными методами.

 

Таблица 3.4. Планирование валовой прибыли различными методами

Название метода планирования	2013г.			Отклонение от 2013г., +,-			Темп роста, %
	сумма ВП, тыс.руб.	уровень ВП, %	средний уровень ТН, %	сумма ВП, тыс.руб.	уровень ВП, %	средний уровень ТН, %
А	1	2	3	4	5	6	7
Метод технико-экономических расчетов	2880	21,1	26,7	523	0,3	0,4	122,2
Экономико-математический (метод выравнивания динамического ряда по скользящей средней)	2900,2	21,2	26,9	543,2	0,4	0,6	123,0
Расчетно-аналитический метод	2840	20,8	26,2	483	0	-0,1	120,5
План проекта:	2880	21,1	26,7	523	0,3	0,4	122,2