Управление денежными потоками

При оценке эффективности формирования активов предприятия выявлено:

– доля основных средств в имуществе в 2011 году составила 61,3 %, в 2013 году – 50,1 %. В динамике произошло снижение данного коэффициента на 11,2 %.

– доля же оборотных средств, наоборот, увеличивается с 38,0 % в 2011 году до 47,8 % в 2013 году.

– коэффициент инвестирования в 2011 году равен 0,968, а в 2013 году 1,136, то есть каждый рубль внеоборотных активов профинансирован за счет собственных источников на 98 коп. в 2011 году и 1 руб. 14 коп. в 2013 году. В динамике значение этого показателя имеет тенденцию роста.

– индекс постоянного актива в 2011 году данный коэффициент составил 1,032, а в 2013 году 0,879. В динамике произошло снижение на 0,153 пункта, значение в 2013 году меньше единицы, что свидетельствует о том, что в 2013 году часть оборотных активов финансируются за счет собственных средств.

– коэффициент оборачиваемости текущих активов увеличился, то есть на 1 рубль текущих активов приходится в 2011 году 1 руб. 72 коп., в 2013 году – 82 коп., выручки от продаж. Это свидетельствует о снижении эффективности использования текущих активов.

– длительность одного оборота текущих в 2011 году составила 209 дней, в 2012 году 336 дней, в 2013 году 437 день. В динамике наблюдается повышение данного значения на 228 день, что является отрицательным моментом в деятельности предприятия.

– коэффициент устойчивости структуры оборотных активов в 2011 году равен 0,684, в 2013 году – 0,523. В динамике произошло снижение коэффициента устойчивости структуры оборотных активов предприятия на 0,161.

– коэффициент финансовой маневренности в 2011 году равен 0,875, в 2013 году – 0,583.

В результате оценки эффективности и качества работы предприятия видно:

– рентабельность основной деятельности в 2011 году рентабельность издержек составила 47,5 %, в 2013 году – 39,1 %.В динамике показатель сокращается.

– рентабельность оборота (продаж) в 2011 году составила 32,2 %, в 2013 году – 28,1 %, то есть в 2013 году единица выручки от продаж приносила предприятию 28 коп. валовой прибыли,

– экономическая рентабельность в 2011 году равна 21,1 %, в 2013 году – 11 %, то есть 1 рубль инвестируемого капитала приносит прибыль в 2011 году в размере 21 коп., а в 2013 году 11 коп. Данный показатель помогает судить о платежеспособности предприятия. В динамике показатель сокращается, то есть снижается платежеспособность ООО « РемБыт-Сервис ».

– финансовая рентабельность в 2011 году равна 40,7 %, в 2013 году – 10,5 %, то есть 1 рубль собственного капитала приносит 41 копеек чистой прибыли в 2011 году, в 2013 году 1 рубль собственного капитала приносит 10,5 копеек прибыли.

По результатам главы можно сделать следующие выводы.

Во-первых, Общество с ограниченной ответственностью ООО « РемБыт-Сервис » активно развивающаяся компания, которой принадлежат гостиница "Ванадий" и оздоровительный лагерь "Чайка". Работа гостиницы и лагеря приносит компании значительный объем прибыли.

Во-вторых, компания ООО « РемБыт-Сервис » является ликвидной и платежеспособной компанией, финансово устойчивой и независимой.

В-третьих, результаты проведенного исследования показали, что главным фактором, негативно отразившемся на показателях финансово-хозяйственной деятельности компании ООО « РемБыт-Сервис » является снижение объемов оказываемых услуг (падение выручки от реализации). Данная проблема объясняется слабыми маркетинговыми возможностями компании, ее малой известностью на рынке.

Глава 3. Разработка рекомендаций по повышению эффективности финансово-хозяйственной деятельности ООО "Ремонтно-бытовой комплекс"

Результаты проведенного исследования показали, что главным фактором, негативно отразившемся на показателях финансово-хозяйственной деятельности компании ООО "Ремонтно-бытовой Комплекс" является снижение объемов оказываемых услуг (падение выручки от реализации). Данная проблема объясняется слабыми маркетинговыми возможностями компании, ее малой известностью на рынке.

Следовательно, важной проблемой на предприятии ООО "Ремонтно-бытовой Комплекс" можно назвать отсутствие маркетинговой службы, которая продвигала бы работу гостиницы "Ванадий" и оздоровительного лагеря "Чайка" на рынке, способствовала бы привлечению дополнительных клиентов, за счет поступлений от которых увеличивались объемы продаж, сокращалась себестоимость оказываемых услуг за счет экономии на постоянных затратах, росла прибыль компании.

Маркетинговые исследования рынка, исследования эффективности рекламной политики, анализ конкурентов и степени конкуренции, прогнозирование сбыта проводится слабо, либо вообще не проводится. Предприятие ООО "Ремонтно-бытовой Комплекс" не сможет эффективно воспользоваться возможностями, которые ей предоставит внешняя среда. Если не заняться решением проблемы, компания и в дальнейшем будет терять позицию на рынке.

В первую очередь, в решении заинтересовано руководство ООО "Ремонтно-бытовой Комплекс", потому что сложившаяся ситуация – это упущенные возможности, прибыль, а в случае усугубления проблемы – потеря позиции на рынке, снижение прибыли.

Становление эффективной маркетинговой службы на предприятии будет решать такие задачи как: анализ рынков, выявления новых возможностей для бизнеса, формулирование маркетинговых стратегий, разработка конкретных мероприятий по рекламе, продвижению гостиницы "Ванадий" и оздоровительного лагеря "Чайка", увеличение доли на рынке, составление бюджета и контроль исполнения планов, т.е. маркетинг будет заниматься сбытовой, товарной, ценовой политикой фирмы.

Из-за слабого прогноза сбыта, в случае резкого снижения спроса предприятие может не найти клиентов, как и в обратном случае – может не уследить положительные тенденции на рынке и упустить имеющиеся возможности.

Рассмотрим возможности ООО "Ремонтно-бытовой Комплекс" по решению проблемы создания маркетинговой службы.

Компания ООО "Ремонтно-бытовой Комплекс" обладает необходимыми финансовыми и материальными ресурсами для решения данной проблемы. Но существует недостаток квалифицированного персонала (маркетологов) на предприятии. Попытки по решению данной проблемы проводились, но затихли. Это связано, прежде всего, с тем, что компания не рассчитала всей грандиозности проводимых работ – нужно больше времени, людей, материальных затрат.

Возможные направления дальнейших действий ООО "Ремонтно-бытовой Комплекс" – это создание отдела маркетинга, введение должности начальника отдела маркетинга и его заместителей.

Отдел маркетинга, предлагаемый для введения в структуру управления ООО "Ремонтно-бытовой Комплекс", координирует все аспекты производственно–сбытовой деятельности компании. Высокая конкуренция на рынке требует большого внимания к запросам потребителей и действиям конкурентов.

Проведение постоянных маркетинговых исследований для формирования правильной маркетинговой политики требуют от ООО "Ремонтно-бытовой Комплекс" решения следующих вопросов:

– формирование гибкой ценовой политики, индивидуальный подход к каждому клиенту;

– поиск новых клиентов гостиницы "Ванадий" и оздоровительного лагеря "Чайка";

– эффективная рекламная политика;

– сохранение и улучшение положения на рынке и т.д.

Генеральная цель (миссия) компании ООО "Ремонтно-бытовой Комплекс" – удовлетворение потребностей каждого клиента компании.

Цели предприятия:

– получить максимум прибыли при минимуме издержек;

– установить цены на услуги гостиницы и лагеря, которые обеспечат конкурентоспособность ООО "Ремонтно-бытовой Комплекс" на рынке;

– добиться популярности и известности в кратчайшие сроки;

– приобрести постоянных клиентов;

– извлечение всех возможных выгод.

Итак, ООО "Ремонтно-бытовой Комплекс" необходимо завоевать хорошую репутацию среди потенциальных клиентов и приложить все усилия для удовлетворения потребностей уже существующих клиентов.

На основании проведенных исследований необходимо разработать стратегию маркетинга на предприятии ООО "Ремонтно-бытовой Комплекс", являющуюся частью общей стратегии предприятия.

В процессе разработки стратегии маркетинга ООО "Ремонтно-бытовой Комплекс" предлагается сочетание двух стратегий.

Данный процесс однозначно невозможен без наличия мощной службы маркетинга, которой в настоящее время нет в организационной структуре ООО "Ремонтно-бытовой Комплекс".

Отдел маркетинга, предлагаемый для введения в структуру управления ООО "Ремонтно-бытовой Комплекс", будет координировать все аспекты производственно–сбытовой деятельности гостиницы "Ванадий" и оздоровительного лагеря "Чайка" по каждому направлению оказываемых услуг. Обычно он имеет в своем составе секторы: комплексного изучения рынка; разработки программ маркетинга; организации сбыта; рекламы; технического обслуживания. Деятельность этих секторов направлена на максимальное приспособление оказываемых услуг к требованиям конкретных рынков и запросам потребителей и выполнение установленных показателей по прибыли. Функции отдела маркетинга тесно увязаны с функциями других подразделений. Отдел маркетинга будет отвечать за следующие направления деятельности ООО "Ремонтно-бытовой Комплекс":

– разработку программ маркетинга по продвижению бренда гостиницы "Ванадий" и оздоровительного лагеря "Чайка";

– исследование рынка;

– определение цен на услуги компании;

– осуществление рекламы;

– организацию сбыта;

– общее руководство маркетинговой деятельностью.

Рынок реализации гостиничных услуг еще недостаточно насыщен, и ценовая конкуренция пока не очень сильна. Также можно предположить, что цены, устанавливаемые компаниями, соответствуют качеству оказываемых гостиничных услуг.

Потенциальный рынок состоит из совокупных хозяйствующих субъектов со схожими потребностями в отношении конкурентного товара или услуги, достаточными ресурсами, а также готовностью и возможностью покупать. На рисунке 4 представлены альтернативные методы определения и удовлетворения предприятием целевого рынка.

Рисунок 4 – Альтернативные методы определения и удовлетворения предприятием целевого рынка

Для предприятия ООО "Ремонтно-бытовой Комплекс", относящегося к предприятиям гостиничного комплекса, наиболее приемлемым является сегментация рынка. Поскольку сегментация рынка нацелена на узкую специфическую группу потребителей (сегмент рынка) через единый специализированный план маркетинга, который основывается на потребностях этого сегмента. Стратегия сегментации рынка базируется на точном знании сильных и слабых сторон конкурентных товаров. Условие удачного применения стратегии сегментации рынка – лучше приспособить маркетинговую программу к своему сегменту, чем конкуренты. Цель стратегии рыночной сегментации – не максимизация сбыта, а привлечение значительной доли одного рыночного субъекта при управляемых издержках. Сегментация рынка позволяет предприятию максимизировать прибыль на единицу оказываемой услуги, а не совокупные доходы.

При выборе сегмента рынка для реализации собственной маркетинговой программы ООО "Ремонтно-бытовой Комплекс" следует учитывать:

– наиболее емкие сегменты рынка, как правило, характеризуются очень высокой конкуренцией;

– наиболее выгодным сегментом может быть малоемкий, но игнорируемый другими предприятиями участок рынка.

В таблице 17 представлены методы разработки целевого рынка.

Рассмотрим факторы, определяющие степень привлекательности целевого рынка с точки зрения ООО "Ремонтно-бытовой Комплекс":

– размер (емкость) рынка;