Управление денежными потоками

Коэффициент маневренности собственного капитала показывает способность предприятия поддерживать уровень собственного оборотного капитала и пополнять оборотные средства за счет собственных источников.

 (34)

Норматив 0,2 –0,5. Чем ближе значение показателя к верхней границе, тем больше возможность финансового маневра у предприятия

Коэффициент устойчивости структуры оборотных активов показывает наличие у предприятия собственных оборотных средств, необходимых для его финансовой устойчивости. Критерий для определения неплатежеспособности (банкротства).

 (35)

Чем выше показатель (0,5), тем лучше финансовое состояние предприятия, тем больше у него возможностей проведения независимой финансовой политики.

Коэффициент обеспеченности запасов собственными средствами показывает наличие у предприятия собственных оборотных средств, необходимых для формирования запасов.

 (36)

Чем выше показатель (0,5), тем лучше финансовое состояние предприятия, тем больше у него возможностей проведения независимой финансовой политики.

Коэффициент автономии, характеризует независимость от заемных средств. Показывает долю собственных средств в общей сумме всех средств предприятия.

Коэффициент автономии = Собственный капитал / Капитал (37)

Минимальное пороговое значение на уровне 0,5. Превышение указывает на увеличение финансовой независимости, расширение возможности привлечения средств со стороны.

Коэффициент финансовой зависимости (финансовый рычаг) характеризует зависимость от заемных средств. Показывает долю капитала предприятия, приходящуюся на собственные средства.

Финансовый рычаг = Капитал / Собственный капитал (38)

Максимальное пороговое значение на уровне 2,0. Превышение указывает на увеличение финансовой зависимости предприятия.

Коэффициент финансовой напряженности показывает, сколько заемных средств привлекло предприятие на 1 руб. вложенных в активы собственных средств.

Коэффициент финансовой напряженности = (Краткосрочные + долгосрочные обязательства) / Собственный капитал (39)

Пороговое значение – единица. Превышение указанной границы означает зависимость предприятия от внешних источников средств, потерю финансовой устойчивости (автономности).

Коэффициент соотношения "длинных" и "коротких" заимствований характеризует соотношение долгосрочных и краткосрочных кредитов и займов.

Коэффициент заимствований = Долгосрочные кредиты / Краткосрочные кредиты (40)

Положительной динамикой является снижение показателя, связанного с переводом долгосрочной задолженности в краткосрочную.

В ходе производственной деятельности на предприятии идет постоянное формирование (пополнение) запасов товарно-материальных ценностей. Для этого используются как собственные оборотные средства, так и заемные (долгосрочные и краткосрочные кредиты и займы). Анализируя соответствие или несоответствие (излишек или недостаток) средств для формирования запасов и затрат, определяют абсолютные показатели финансовой устойчивости.

По результатам главы можно сделать следующие выводы.

Во-первых, анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия – это комплексное изучение его работы, позволяющее дать ей объективную оценку, выявить закономерности и тенденции развития, определить стоящие перед ним задачи, вскрыть резервы производства и недостатки в его работе, наметить пути улучшения всех сторон его деятельности..

Во-вторых, бухгалтерская (финансовая) отчетность без сравнения ценна только наполовину, так как для более полного анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия необходимо сопоставление его данных с данными других предприятий или с отчетностью предприятия за прошлые годы.

В-третьих, при проведении анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия используются горизонтальный (временной) анализ; вертикальный (структурный) анализ; трендовый анализ; анализ относительных показателей (коэффициентов); сравнительный (пространственный) анализ и факторный анализ.

С помощью рассмотренных методов и методик проведем оценку, анализ и диагностику результатов финансово-хозяйственной деятельности предприятия в следующей главе.

Глава 2. Анализ финансово-хозяйственной деятельности ООО "Ремонтно-бытовой комплекс"

2.1. Краткая характеристика  предприятия

Общество с ограниченной ответственностью ООО « РемБыт-Сервис » именуемое в дальнейшем "Общество", учреждено в соответствии с Федеральным законом "Об обществах с ограниченной ответственностью".

Общество является юридическим лицом и строит свою деятельность на основании настоящего Устава и действующего законодательства Российской Федерации.

Место нахождения Общества: 624350, Российская Федерация, Свердловская область, город Качканар, 8 микрорайон, д. 8

Общество обладает правами юридического лица с момента его государственной регистрации в установленном порядке, имеет расчетные и иные счета в учреждениях банка, печать со своим наименованием и указанием места нахождения на русском языке, бланки установленного образца, товарный знак и знаки обслуживания. ООО « РемБыт-Сервис » имеет в собственности обособленное имущество, учитываемое на его самостоятельном балансе, может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права, нести обязанности, быть судом и ответчиком в суде и арбитраже. Также общество имеет гражданские нрава и несет гражданские обязанности, необходимые для осуществления любых видов деятельности, не запрещенных федеральными законами, в соответствии с целью и предметом деятельности. Кроме того, несет ответственность по своим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом.

Источниками формирования имущества общества являются:

- денежные и материальные  вклады участников общества;

- доходы, полученные от реализации продукции, работ, услуг, ценных бумаг, а также от других видов хозяйственной деятельности;

- безвозмездные или благотворительные  взносы, пожертвования российских, иностранных и юридических лиц;

- иные источники, не запрещенные  законодательством РФ.

Общество обладает правами владения, пользования и распоряжения принадлежащим ему на праве собственности имуществом и использует указанные права по своему усмотрению.

Права общества в отношении имущества, переданного ему участниками в пользование, определяется в учредительном договоре о создании и деятельности общества и дополнительными соглашениями участников.

Организационная структура управления предприятием представлена на рисунке 2.

Высшим органом общества является общее собрание участников ООО           « РемБыт-Сервис », которое руководит деятельностью общества в соответствии с законодательством и уставом. Общее собрание может принимать к своему рассмотрению и решать любые вопросы, связанные с деятельностью предприятия.

К исключительной компетенции общего собрания участников относятся:

- определение основных  направлений деятельности предприятия, а также принятие решения об  участии в ассоциациях и других  объединениях коммерческих организации;

- изменение устава общества, в том числе изменение размера  уставного капитала;

- внесение изменений в  учредительный договор;

- избрание директора общества  и досрочное прекращение его  полномочий;

- избрание и досрочное  прекращение полномочий ревизионной  комиссии;

Рисунок 2 – Организационная структура управления ООО « РемБыт-Сервис »

- утверждение годовых  отчетов и годовых бухгалтерских  балансов;

- принятие решения о  распределении чистой прибыли  между участниками;

- назначение аудиторской  проверки, утверждение аудитора  и определение размера оплаты  его услуг;

- принятие решений о  реорганизации или ликвидации  общества;

- решение иных вопросов, предусмотренных законодательством  и уставом.

Участники общества в праве:

- участвовать в управлении  в порядке, установленном действующим  законодательством, а также учредительными  документами;

- получать информацию  по всем вопросам, касающимся  деятельности общества; знакомится  с его бухгалтерскими книгами, иными документами;

- принимать участие в  распределении прибыли от деятельности  общества;

- уступить свою долю  в уставном капитале, либо ее  часть одному или нескольким  участникам, либо третьим лицам;

- в любое время выйти  из общества независимо от  согласия других участников.

Участники обязаны:

- соблюдать положения  настоящего устава, выполнять решения  общего собрания участников;

- вносить вклады в порядке, в размерах, в составе и в  сроки, которые предусмотрены законодательством  и учредительными документами;

- не разглашать конфиденциальную  информацию о деятельности общества;

- предоставлять обществу  информацию, необходимую для его  успешной деятельности, и оказывать  любое содействие обществу в  достижение его уставных целей;

-воздержаться от действий, способных нанести моральный  или материальный вред.

Что касается, предмета деятельности, то в Уставе перечислено 24 направления, включающих практически все виды деятельности, которые могут осуществляться на территории РФ. Это, по-видимому, сделано с целью избежать различных юридических проблем и волокит, которые имеют место при внесении изменений в Устав, в случае изменения направлений деятельности общества в будущем.

ООО « РемБыт-Сервис » является коммерческой организацией, созданной в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Основной целью деятельности ООО « РемБыт-Сервис » является расширение рынка товаров и услуг, а также извлечение прибыли.

Основные показатели работы предприятия представлены в таблице 1.

Таблица 1

Основные экономические показатели ООО « РемБыт-Сервис »

Показатели	2011 год	2012 год	2013 год	Индекс роста
Выручка от реализации продукции, работ, услуг, тыс. руб.	76349	67543	67844	0,889
Численность персонала, чел.	200	235	230	1,15
Себестоимость товарной продукции, тыс. руб.	51735	49904	48763	0,943
Чистая прибыль, тыс. руб.	28414	25324	10736	0,378
Стоимость основных фондов, тыс. руб.	71401	85811	86385	1,210
Производительность труда, тыс.руб./чел.	381,75	287,42	294,97	0,773
Уровень рентабельности (норма прибыли), %	37,22	37,49	15,82	0,425
Фондоотдача, руб./руб.	1,069	0,787	0,785	0,734

 

Анализ данных по таблице 1 показывает, что на предприятие в 2013 году объем продаж снизился по сравнению с 2011 году на 11,9%.

Численность персонала предприятия выросла на 4 человека в 2013 году по сравнению с 2011 годом.

Работники предприятия стали трудиться менее эффективно, поскольку показатель производительности труда снижается с 381,75 тыс.руб. до 294,97 тыс.руб.

Чистая прибыль предприятия в 2013 году по сравнению с 2011 годом снизилась с 28414 тыс.руб. до 10736 тыс.руб. или на 62,2%.