Производственно-финансовой деятельности ОАО «Ростелеком»

 

 

 

Содержание

 

Введение………………………………………………………………………			3
1		Теоретические основы……………………………………………	5
1.1		Теоретические основы тактического планирования……………	5
1.2		План производственно-финансовой деятельности……………..	8
2		Проект плана производственно-финансовой деятельности ОАО «Ростелеком» на 2015 год.. ………………….	14
2.1		Анализ современного состояния предприятия………………….	14
2.1.1		Юридический статус………………..…………………………….	14
2.1.2		Организационная структура……………………………………...	15
2.1.3		Основные экономические показатели деятельности…………...	18
2.2		Проект плана производственно-финансовой деятельности……	27
2.2.1	Анализ рынков и конкуренции…………………………………..		27
2.2.2	Производственная программа……………………………………		29
Заключения……………………………………………………....................			38
Список использованных источников……………………………………….			40

 

 

Введение

 

Деятельность любого предприятия в рыночных условиях невозможна без развитой системы  планирования, включающей стратегические, тактические и оперативные планы. Стратегические планы позволяют определить основные направления в деятельности организации, возможности и перспективы её развития. Тактический планы уточняют и детализируют стратегические планы. В них содержится системы способов и методов достижения целей предприятия, определённых стратегическими планами. Оперативные планы представляют собой комплекс конкретных работ по выполнению тактических планов.

Для эффективной работы организации руководство должно чётко сформулировать цели и направления деятельности предприятия, определить конкретные действия для достижения этих целей, а также потребности предприятия в материальных, трудовых и финансовых ресурсах. Необходимо также спрогнозировать возможные результаты деятельности предприятия и оценить потенциальные риски связанные с их достижением. В связи с этим выбранная тема является актуальной.

Объектом анализа и  планирования является деятельность организации ОАО «Ростелеком». Целью данной курсовой работы является составление проекта плана производственно-финансовой деятельности ОАО «Ростелеком» на 2015 год.

Для достижения цели необходимо решить следующие задачи:

1. изучить теоретические  основы тактического планирования;

2. проанализировать современное  состояние предприятия ОАО «Ростелеком» за 3 года (2010-2012 года);

3. разработать программу действий для развития предприятия.

При выполнении работы используются диалектический, нормативный, балансовый, расчётно-конструктивный, экономико-статистический методы и метод моделирования.

Источниками информации являются годовые отчёты ОАО «Ростелеком», данные финансовой отчётности, нормативно-справочные документы, материалы Госкомстата.

Период аналитических исследований – 2010-2012 года. Планирование осуществляется на 2015 год.

 

1. Теоретические основы

1.1 Теоретические основы  тактического планирования

Тактическое планирование занимает промежуточное положение между долгосрочным (стратегическим) и краткосрочным (оперативно-календарным) планированием [5; с.213]. Перспективные планы определяют направление, масштабы и темпы экономического и социального развития предприятия на несколько лет вперед. Их суть — в поиске лучшего варианта использования ограниченных ресурсов, обеспечивающего максимальное производство продукции и услуг при минимальных затратах труда и средств, получение максимальной прибыли [5; с.65]. Оперативные планы – планы на короткие промежутки времени, в которых детально определяется организация отдельных рабочих процессов.

Тактическое планирование является средством реализации стратегических планов. Если основная цель стратегического плана заключается в том, чтобы определить, чего хочет добиться предприятие в перспективе, то тактическое планирование должно ответить на вопрос, как предприятие может достичь такого состояния. Эти виды планирования различаются целями и средствами их достижения. Решения, принимаемые при тактическом планировании, менее субъективны, чем при стратегическом, потому что базируются на более объективной и полной информации [5; с.213].

Решения при тактическом  планировании более конкретны, адресны, они всегда привязаны к показателям работы структурных подразделений предприятия. Поэтому легче проконтролировать их выполнение. Если стратегическое планирование является обязанностью высшего управленческого персонала, то тактическое планирование входит в функции среднего звена.

Тактический план представляет собой развернутую программу  всей производственной, хозяйственной  и социальной деятельности коллектива предприятия, направленную на выполнение заданий стратегического плана при наиболее полном и рациональном использовании материальных, трудовых, финансовых и природных ресурсов. Особое внимание в тактическом плане должно уделяться показателям эффективности и качества работы: росту производительности труда; снижению себестоимости продукции; экономии материальных ресурсов; повышению качества и конкурентоспособности продукции; повышению в целом эффективности производства; соблюдению договорных и бюджетных обязательств [5; с.214].

Этапу непосредственной разработки годового плана производственно-финансовой деятельности предшествует период подготовительной работы, в течение которого проводят углубленный экономический анализ ситуации, критически оценивают результаты деятельности предприятия и структурных подразделений за прошедший период.

Тактический план имеет  многофункциональное назначение. В целом он выполняет три основные функции, частично перекрывающие друг друга: прогнозирования, координации и контроля.

Хорошо составленный план должен содержать цели, которые  необходимо достигнуть в планируемом периоде, а для этого необходимо прогнозирование. Отличительная особенность тактического плана заключается в том, что он заставляет руководителей и специалистов всех уровней предприятия направлять свои усилия на поиск целей и задач, реализующих установки стратегического плана. Поскольку тактический план содержит развернутую систему конечных целей деятельности предприятия, при его составлении необходимо определить цели в конкретной форме, а также средства и методы их достижения.

Следующая функция –  координации действий. План, устанавливая определённые пропорции между ресурсами и видами деятельности, создаёт хорошую основу для координации усилий всех участников предприятия. Координация, в свою очередь, требует интеграции всех разделов тактического плана [5; с.216].

Обеспечение эффективного контроля – важнейшая функция тактического плана. Насколько точно реализуются целевые установки плана зависит от того, как налажен контроль за его выполнением.

Чтобы тактический план выполнял возложенные на него функции, он должен удовлетворять следующим требованиям [5; с.218].

1. Гибкость плана. Для повышения гибкости плана используются такие методы как дополнение тактического плана системой различных бюджетов, разработка нескольких вариантов плана (пессимистический, оптимистический и реально возможный), гибкий подход к оценке результатов (корректировка плановых показателей с учётом фактических событий), сочетание эффективного планирования с созданием заинтересованности у исполнителей плана, метод переменных расходов плана (создание таблиц уровней издержек производства в зависимости об его объёмов).
2. Полнота планирования. Данное требование предполагает учёт при принятии плановых решений всех факторов, влияющих на эффективность и реализуемость заданий тактического плана [5; с.220].

3. Поддержка со стороны высшего руководства.

4. Комплексность планирования. Тактические планы должны оставлять часть системы внутрифирменного планирования. Они должны быть интегрированы со стратегическими и оперативно-календарными планами.
5. Ответственность за разработку и выполнение планов. Не только высшее руководство, но и каждый работник, причастный к составлению или выполнению плана должен знать свою меру ответственности за низкое качество принятых решений.
6. Приоритет текущих решений над планом. Текущие решения, принимаемые на стадии выполнения плана, должны обладать приоритетом над ранее принятыми, уточнять их и детализировать, в соответствии с наиболее важными целями предприятия  и изменениями во внешней или внутренней среде предприятия.
7. Точность, ясность, лаконичность формулировки плана. План должен быть сформулирован так, чтобы не допускать разночтений. Должно быть ограничено использование бухгалтерской терминологии. План должен содержать нормативы, на основании которых измеряются фактические результаты работы.
8. Участие исполнителей в разработке плана. Исполнители должны понимать цели и ограничения, сформулированные в плане. Для этого в процесс планирования включаются работники, которые впоследствии должны исполнять этот план.

Состав разделов и  показателей годового плана зависит от специфики и отраслевой принадлежности предприятия, сложившихся в нем методов управления, традиций, управленческой культуры, состояния экономики, рыночной конъюнктуры и др. [9; с.69].

К годовым (тактическим, текущим) планам относятся следующие виды планов:

1) план производственно-финансовой  деятельности;

2) производственные программы  бригад, цехов, участков, подразделений;

3) хозрасчетные задания  цехам, бригадам, участкам, подразделениям;

4) бизнес-план на год.

1.2 План производственно-финансовой деятельности

План производственно-финансовой деятельности содержит 36 форм, сгруппированных в 7 разделов:

•   юридический  статус;

•   организационная  структура;

•   основные экономические  показатели;

•   производственная программа;

•   ценообразование;

•   инвестиционная деятельность;

•   финансовая деятельность.

В разделе «Юридический статус» отражают информацию о государственной регистрации учредительных и уставных документов, участии в совместной деятельности, договорах с местной администрацией, распределении имущества и земли по формам собственности и участниках предприятия.

В разделе «Организационная структура» указывают производственное направление предприятия, дополнительные и вспомогательные отрасли и виды деятельности, его структурные производственные подразделения. Приводится перечень представительств и филиалов, дочерних и зависимых обществ, численность работников подразделений, общая площадь земельных угодий, их состав на начало и конец года.

В разделе «Основные экономические показатели» должны содержаться отчетные и плановые показатели развития предприятия.

Разработка данного  раздела строится на основе договоров  на продажу предприятием продукции по различным каналам, выполнением работ и оказанием услуг в соответствии с избранной производственной и маркетинговой стратегией. Представляются плановые показатели стоимости валовой (товарной) продукции, численности работников, размера фонда оплаты труда, стоимости основных средств, финансовые результаты деятельности предприятия [9; с.70].

Основные показатели «Производственной программы» характеризуют факторы основных, вспомогательных, обслуживающих и промышленных производств, порядок формирования издержек производства и осуществления экспортно-импортных операций.

Объемы производства определяются не только наличием материальных, финансовых и иных ресурсов, но и потребностями рынка, спросом. Рыночная конъюнктура должна оцениваться службами и специалистами предприятия по маркетингу. Основные объекты изучения — потребители, поставщики, партнеры и конкуренты. При этом целесообразно оценивать: